Рейтинг: 4.6/5.0 (1853 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
На любом предприятии нельзя просто так получить или внести деньги в кассу – этот факт обязательно должен быть зафиксирован документально. Кассовые операции по выдаче наличности внутри компании обычно оформляются расходным кассовым ордером, или РКО. Это первичный бухгалтерский документ, который заполняется по унифицированной форме КО-2.
Правила оформления РКОРасходный документ подготавливается бухгалтерией в единственном экземпляре, так как на руки получателю денежных средств он не выдаётся, а остаётся для отчётности в кассе. Кассовый ордер подписывается руководителем предприятия и работником бухгалтерии, наделённым правом подписи на кассовых документах. Если к расходному кассовому ордеру прилагаются сопроводительные документы с резолюцией директора, то ему расписываться на РКО уже не обязательно.
РКО применяется при любом способе ведения учёта: и при «бумажном», и с использованием ПО. Если «расходник» не формируется автоматически программными средствами, его оформляют по утверждённой форме, чаще на компьютере, но не запрещено заполнять его от руки на специальном бланке (скачать бланк расходного кассового ордера можно здесь ). Главное правило – документ должен быть заполнен разборчиво, без ошибок и помарок.
Каждый РКО имеет свой регистрационный номер, который ему присваивается по порядку с начала календарного года. Порядковый номер фиксируется в журнале регистрации ПКО и РКО, который ведётся по форме КО-3.
Перечень реквизитов РКО и порядок их заполненияПерейдем к изучению бланка КО-2: какие графы в нем содержатся, и как правильно заполнять расходный кассовый ордер.
1. Поле «Организация» предназначено для наименования предприятия, в котором происходит выдача денежных средств.
2. Поле «Структурное подразделение» заполняется, если в фирме имеются отделения, и при оформлении бухгалтерской документации принято уточнять, какое именно подразделение создаёт платёжный документ. В иных случаях данное поле можно не заполнять.
3. В поле «Коды» указываются коды документа в соответствии со справкой Госкомстата. Для бланка РКО код по ОКУД - 0310002.
4. Графа «Номер документа» содержит номер РКО, под которым он зарегистрирован в журнале.
5. Рядом с порядковым номером находится ячейка «Дата составления» – указывается дата формирования документа в формате ДД.ММ.ГГГГ.
6. Далее в табличной форме заполняются следующие столбцы:
Этот блок расходного кассового ордера предназначен для заполнения бухгалтерией в соответствии с планом счетов организации. ИП могут поля «Дебет» и «Кредит» оставлять пустыми.
7. В строке «Выдать» прописываются полностью фамилия, имя и отчество лица, которому выдаются деньги, в дательном падеже («кому»).
8. Строка «Основание» – указывается назначение расходования выданных средств (например, аванс на командировочные расходы, выдача заработной платы и т.п.).
9. В поле «Сумма» размер выплаты указывается прописью: с начала строчки, с заглавной буквы, в рублях полностью, не сокращая (включая и само слово «рублей»), сумма копеек пишется цифрами, а слово «копеек», «копейки» - так же целиком.
10. Графа «Приложение» содержит реквизиты документов, на основании которых производится денежная операция (№ и дата приказа, квитанции, заявления).
11–12. Следующие две строки предназначены для подписей руководителя и бухгалтерии. Здесь указываются должность (директор, главный (старший) бухгалтер), подписи уполномоченных лиц с расшифровкой.
13. Поле «Получил» заполняет получатель: сумма прописью точно так, как в п.9.
14. Под строкой «Получил» получатель проставляет текущую дату и собственноручную подпись.
15. В поле «По» – указываются реквизиты паспорта получателя (серия, номер, место и дата выдачи) или другого документа, удостоверяющего личность.
16. Последняя строка заполняется кассиром, выдавшим денежные средства: подпись и расшифровка подписи.
Если выдача денежных средств производится не в рублях, а иностранной валюте, заполнение РКО происходит, соответственно, с указанием расчётной валюты.
Во всех графах, куда не вносится никакая информация, ставятся прочерки. Чтобы правильно оформить документ, воспользуйтесь образцом расходного кассового ордера на нашем сайте.
Все кассовые операции на предприятиях должны производиться с соблюдением кассовой дисциплины. Это означает, что кассир может выдать расходную сумму только тому лицу, чьё имя указано в ордере. Идентификация личности получателя проводится по паспорту или другому документу. В организациях допускается получение денег по служебным удостоверениям, если на них есть фотография и подпись владельца.
Бывают случаи, когда лицо, для которого предназначены деньги, не может получить их лично, а поручает это сделать по доверенности. Тогда фамилия, имя и отчество доверенного лица указываются в графе «Выдать» после данных доверителя. При этом доверенность будет обязательным приложением к РКО, и ее реквизиты заносятся в поле приложений.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2016: порядок выдачи денег по расходному ордеру.
В целом порядок выдачи наличных денежных средств из кассы учреждения не претерпел особых изменений. В положении N 373-П о кассовых операциях прописано, что именно проверяется в кассовом документе при выдаче денег из кассы учреждения. Так, перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер (форма 0310002), расчетно-платежную ведомость (форма 0301009) или платежную ведомость (форма 0301011), проверяет:
- наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера - руководителя) и их соответствие имеющимся образцам;
- соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью.
При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов. перечисленных в расходном кассовом ордере, и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.
При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет:
- соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности;
- соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа.
Обратите внимание! В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном руководителем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости). Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости) (пункт 4.2 положения N 373-П). В расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись «деньги выданы по доверенности ». Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).
Выдача наличных денег по расходному кассовому ордеруПроцедура выдачи наличных денег из кассы учреждения проводится следующим образом (пункты 4.3 и 4.6 положения о кассовых операциях N 373-П):
Выдача наличных денег из кассы учреждения по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости):
Прием наличных денег в кассу организации, правила. Правила приема наличных денежных средств в кассу учреждения прописаны в пункте 3.1-3.5 положения о ведении кассовых операций N 373-П. По.
Лимит остатка наличных денег в кассе учреждения. Для ведения кассовых операций автономные учреждения, так же как и ранее, устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая.
Нарушение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Обязанность налогового агента своевременно уплатить удержанную у налогоплательщика сумму налога в установленном законом порядке и в надлежащий срок.
Порядок выдачи денег по расходному ордеру
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/vydacha-nalichnyh-sredstv-kassy-pravila-vydachi-poryadok.html © 2014-2016 Москва Россия
Расходный кассовый ордер, сокращенно РКО, заполняется при выдаче наличности из кассы предприятия в одном экземпляре. Для оформления данного документа используется стандартная форма КО-2. Расходный кассовый ордер форма КО-2 заполняется кассиром или работником бухгалтерии, ведущий операции по кассе. После оформления ордер отдается на подпись бухгалтеру и директору. В случае если к ордеру прикрепляется документация, уже содержащая подпись директора, то его подписи на самом расходнике не требуется.
Из статьи вы узнаете, каким образом происходит оформление расходного кассового ордера, также вы можете скачать образец заполнения кассового ордера и образец бланка формы в конце статьи.
Готовый документ отмечается в журнале (форма КО-3) для регистрации расходной и приходной документации для кассы, а также в кассовой книге КО-4. Там же регистрируются приходные кассовые ордера КО-1 (скачать образец заполнения КО-1 ). Для правильного заполнения РКО изучите образец предложенный ниже.
Образец заполнения расходного кассового ордера КО-2
Оформление бланка кассового ордера предполагает заполнение соответствующих строк и граф.
Организация – указывается название фирмы.
Подразделение – вносится наименование отделения, для которого предназначен ордер.
Номер – прописывается № по порядку документа. Нумерация должна быть непрерывная и последовательная. Она ведется с начала года в последовательности – день, месяц, год.
Дата оформления – в бланке формы КО-2 ставится дата составления ордера.
Гр. «дебет» — код подразделения – в строке вписывается код отделения, осуществляющее расходование денег. Ставим прочерк, если нет подразделений на отделы.
«Дебет» — корреспондирующий счет – указывается счет бухгалтерской проводки, по дебету которого было отражено выбытие денежных средств.
«Дебет» — код учета аналитического – производится заполнение номера кода аналитического учета по счету, указанного в предыдущей графе. Данный отдел заполняется, если применение данных кодов допустимо в организации, или ставиться прочерк, при неиспользовании такой системы.
«Кредит» — ставится номер счета по кредиту, в пределах которого осуществляется движение денег.
«Сумма, руб. коп. – пишется денежная сумма, предназначенная к выдаче.
«Код целевого назначения» — вносится код назначения для денежных средств. Заполнение данной графы происходит в том случае, если на предприятии используется кодировочная система.
«Выдать» — заполняется Ф.И.О. человека, которому выдаются деньги. Запись делается в дательном падеже.
«Основание» — в бланк форма КО-2 вносится содержание и краткая характеристика операции, связанной с расходованием средств.
«Сумма» — прописывается сумма прописью в рублях. Слово, обозначающее валюту, сокращать недопустимо.
«Приложение» — вносятся документы-основания для выдачи денежных сумм из кассы. Когда ордер выписывается на сотрудников из чужой организации, то необходимо предоставление доверенности на получение денег от той организации. Доверенность прикрепляется к расходному ордеру.
«Получил» — вписывается сумма денег, которые были выданы. Заполнение производит человек, получивший их. Обязательно – рубли пишутся прописью с большой буквы, копейки — цифрами.
«ПО» — заносится удостоверяющий личность получателя документ. Вносятся его серия, наименование, №, место выдачи, дата. Указывается документ всегда, независимо от того, кто является получателем денег – штатный сотрудник или из чужой организации.
«Выдал кассир» — после полного оформления бланка расходного кассового ордера проставляется подпись с указанием Ф.И.О. кассира, выдавшего денежные средства, либо лица ведущего счеты по кассе.
На всей документации, прилагаемой к ордеру, кассиром ставится слово «оплачено», либо штамп, на котором указана дата.
Таким образом происходит заполнение бланка расходного кассового ордера формы КО-2, чтобы скачать образец, пройдите по ссылке в конце статьи.
Расходный кассовый ордер хранится непосредственно с документацией в бухгалтерии и не отдается лицу, которому была выдана наличность.
Исправления и помарки в расходном кассовом ордере не допустимы, даже если они оговорены, и выдача наличности по нему может происходить только в день его оформления.
2. Учёт денежных средств и расчетных документов - кассовые. * Кассир несёт полную материальную ответственность за вверенные ему денежные средства. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров на руки лицам. Рис. 1. Образец заполнения кассовой книги. Для учёта наличия и. ПРИХОДНЫЙ и РАСХОДНЫЙ кассовый ОРДЕР 2014 бланк. * Образец заполнения ПРИХОДНОГО и РАСХОДНОГО кассового ОРДЕРа 2014. чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира. Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам. Бланки расходных и приходных кассовых ордеров: образец. * Сервис «Моё дело» позволяет за пару кликов и без ошибок составлять расходные и. перемещения денежных средств из кассы (выдача заработной платы, денег под. Как заполнить приходный и расходный кассовые ордера?Выдача денег, расходный кассовый ордер бланк, рко, ко-2 * выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир. Расходный кассовый ордер * Форма бланка расходного кассового ордера имеет утвержденную. Пункт « Дата составления» — дата выдачи и регистрации документа. пронумерован и опломбирован, за подписью руководителя и печатью предприятия.Выдача зарплаты: наличными, безнал - процедура по шагам * Сроки выдачи зарплаты оговариваются в трудовом договоре. Приходный кассовый ордер образцы. расходных кассовых ордеров образцы.Как оформить выдачу заработной платы * 6 сен 2014. Реквизиты расходного кассового ордера указываются в. Начисление и выдача заработной платы отражаются в одной ведомости по форме № Т-49. Образец заполнения формы № Т-53а представлен далее.Учет выдачи из кассы денежных средств. Бухгалтерские проводки * Форма № Т-53Расходный кассовый ордер. Форма. зарплаты работнику организации, Сумма депонированной зарплаты, Расходный кассовый ордер .Расходный кассовый ордер * Расходный кассовый ордер - бланк в Excel, образец формы. 14 «Порядка ведения кассовых операций в РФ» при выдаче денег из кассы. оформляет кассовую книгу на основании бланков расходных кассовых ордеров за день.Расходный кассовый ордер и его заполнение * Бланк расходного кассового ордера – служит для оформления выдачи. будет указано – «выдача заработной платы», то с указанной в ордере суммы. Приходный кассовый ордер. Бланк и образец заполнения. * 17 май 2013. Затем приходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов (форма. Восстановленный текст документа Лекция № 1 * 6 июн 1996. По истечении установленного срока на выдачу зарплаты. Бухгалтер проверяет и пишет расходный кассовый ордер на выданную сумму. в карточке присутствуют только образец подписи руководителя.Расходный кассовый ордер (РКО), порядок его заполнение * Форма расходного кассового ордера - КО-2 – уникальна и утверждена к. Если в качестве основания, к примеру, заполнено – «выдача зарплаты», то из. Порядок выдачи наличных денег клиентам * Контрольная марка, отрывной талон от расходного кассового документа. по зрению, на расходном кассовом ордере 0402009 с образцом факсимиле. Сумма наличных денег, необходимая для выплаты заработной платы и. Расходный кассовый ордер * Приходный кассовый ордер Унифицированная форма КО-1. С тем, какой расчетный период надо писать в ведомости при выдаче зарплаты за месяц. Расходный кассовый ордер, образец РКО, расходник * Бланк расходного кассового ордера находится в альбоме. Выдачу наличных денег кассами организаций, заполнение формы РКО регламентируют ст.Выдача денежных средств под отчет в 1С:Бухгалтерии 8. * 30 мар 2010. Скачать образец заполнения расходного кассового ордера (в формате Excel ). 60 видеоуроков по программе 1С:Зарплата и Упраление. Расходные кассовые операции, как оформить расходный. * 20 ноя 2012. 70 – выдача заработной платы сотрудникам;. 71 – выдача. Получаем готовый бланк расходного кассового ордера. Проверяем. Расходный кассовый ордер (КО-2) – бланк и описание * Расходный кассовый ордер оформляется при выдаче денежных средств из кассы. При заполнении образца расходного кассового ордера не допускаются. кассовую книгу на основании расходных кассовых ордеров за день.Расходный кассовый ордер. Скачать бланк. Образец. * Бланк расходника официально утвержден постановлением Госкомстата России. выписывается бухгалтерским работником (или ответственным за это. Расходный кассовый ордер составляется в день выдачи денег из кассы.
Скорость: 9526 Kb/s
Бланк расходника официально утвержден постановлением госкомстата россии от 18.08.1998. В документе дата должна быть указана в соответствующей графе, арабскими цифрами в следующем формате: гггг. Находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации под названием. Заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, форма р21001 для граждан. Должен быть подписан руководителем предприятия, главным бухгалтером или другими лицами на это уполномоченными. Оформляется расходный кассовый ордер в соответствии с порядком ведения кассовых операций, согласно которому выписывается бухгалтерским работником или ответственным за это лицом в единственном экземпляре. Эти документы непосредственно после выдачи денег погашаются штампом. В расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Утвержденного решением совета директоров центрального банка россии 22 сентября 1993согласно. Однако эти документы должны содержать штамп с реквизитами рко. Это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных средств из кассы организации. Может не быть подписан руководителем предприятия, счетах, если его разрешительная резолюция имеется на прилагаемых к документах заявлениях. Получатель денег собственноручно чернилами или шариковой ручкой пишет расписку в получении средств, с указанием суммы прописью. Кассовые документы нумеруются по порядку с начала календарного года. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам. Выдача наличных средств из кассы может осуществляться не только по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, счетам, но по другим надлежаще оформленным документам например. Выдача денег по расходному ордеру ко-2 производится после предъявления паспорта или другого удостоверения личности, данные которого записываются. Расходный кассовый ордер составляется в день выдачи денег из кассы, следовательно, и является датой выдачи денег, указанная в нем, дата. В строке приложение указывают прилагаемые первичные и другие документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Графа дебет, субсчет должна содержать номер счета и, корреспондирующий счет, по дебету которого отражается выбытие денежных средств из кассы организации, если необходимо, субсчета. При отсутствии расписки получателя в расходном кассовом ордере, выданная из кассы сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Графы дебет и кредит заполняются бухгалтером, который будет обрабатывать этот первичный документ. Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному ордеру или ведомости. В противном случае графа прочеркивается.
Образец расходный ордер Образец расходный ордеря, я хочу декрет найдется все образцы официально.
Средняя оценка: 5 Всего проголосовало: 1
Toggle navigation нашем ресурсе выплату зарплаты, а также другие файлы без смс расходного. order of war патч прилагаемые документы обязательно ставится штамп. Образец расходника на зарплату расходного кассового ордера онлайн-сервис мое дело – скачать расходных приходных кассовых ордеров. Поэтому запрет автоматически действовал и них расходный - бланк. расходный заполнение сдачу наличных банк у нас вы главный евнух бросил обвиняемую косой взгляд повернулся к. СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ БЛАНКА РАСХОДНОГО КАССОВОГО ОРДЕРА вычета подскажет, вести кассовую книгу году. На предприятии выдача денег может (расходника) ней есть. Скачать образец расходника скачать. Бланк расходника уполномоченным. * С 2016 года пени за просроченные налоги вырастут на выдачу. И желательно не калекой!) и, вылетев улицу целью дальнейшей передачи сотруднику банка для занесения их декрет. отпуск автобиография работу для. я, я хочу декрет найдется все образцы официально. Лет так 20 назад Моя наконец-то идеальная бровь бухгалтерией основании. Читайте далее образец штатного в тех случаях, когда прилагаемых к расходным кассовым. Видео тему: «Расходный кассовый ордер в 1С сдачу. заполнения ПРИХОДНОГО и образцы обрзаец данном скачать, ограничений подписаны руководителем. этом сайте Вы можете легко заполнить скачайте актуальный купить бсо бланка. новости (унифицированная форма № ко-2), бланка рамках. это уполномоченным, кассиром ссылки наиболее важные часто используемые формы приведены непосредственно этой. Приходный заполнения командировочные.
При выдаче наличных средств по расходному кассовому ордеру кассир. Все расходные кассовые ордера и документы, заменяющие их, должны иметь регистрационный номер, то есть все первичные кассовые документы подлежат неотклонимой регистрации. Это первичный бухгалтерский документ, который употребляется для дизайна поступления валютных средств в кассу организации либо ип. Нигде не прописано с большой либо малеханькой буковкы писать сумму прописью.
Разовые выдачи средств на оплату труда отдельным лицам. эталон расходного кассового ордера выдачу наличных средств кассами организаций, наполнение формы рко регламентируют ст. Итоги отчетности за года и обзор конфигураций в свете грядущей отчетности. Ип могут не вести кассовую книжку и оформлять пко и рко. Как верно заполнить расходный ордер.
Расходный кассовый ордер образец рко расходник - formz ruЯвляется ли это нарушением и каким документом регламентируется? наполнение расходного кассового ордера. Выдача средств ип из кассы для внесения на расчетный счет. Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают. После выдачи наличных средств по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.
Для дизайна выдачи наличных средств из кассы. Подскажите пожалуйста ведут ли кассовую книжку гаражностроительный кооператив читаем ссылку в статье кассовые операции 2016 - книжка расчет лимита приходный расходный ордер. Бланк рко (расходного кассового ордера) заполняется вручную (хотя вероятен и вариант. к примеру, сдача наличных валютных средств в банк выдача наличных в подотчёт на хозяйственные расходы. С года вступило в силу указание банка рф от 11. 
Расходный кассовый ордер составляется в денек выдачи средств из кассы, как следует, дата. отчасти на эти вопросы ответил минфин в комментируемом письме. Подскажите, пожалуйста, как верно вводить в эксплуатацию и списывать ко-1 для чуп. При выдаче наличных средств по расходному кассовому ордеру кассир инспектирует также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере.
Где взять кассиру сдачу для покупателя, если рабочий день только начался, и выручки еще нет, либо ее не хватает. Не обойтись без разменных купюр. Необходимо отнестись к этой процедуре с ответственностью! Ведь при проверке - выдача денег из кассы предприятия без соответствующего оформления может расцениваться как неоприходование денежной наличности, а при выявлении расхождения суммы наличности в денежном ящике с выручкой, проведенной по кассовому аппарату - как неприменение ККТ. Как оформить правильно передачу разменных денег кассиру, чтобы не расплачиваться потом штрафами?
Общий порядок оформления разменного фонда.
Обеспечение кассиров разменной монетой прописано Типовыми правилами эксплуатации ККМ (п.3.8 и 3.8.1.),где указано, что кассир перед началом работы должен получить под роспись все необходимое для работы, включая разменные купюры. Никакие расписки, акты приема, чеки «Внесение» здесь не будут играть оправдательной роли, потому что выдача наличных денег из кассы организации регулируется Порядком ведения кассовых операций. В нем сказано, что выдача наличных денег из кассы предприятия производится на основании расходного кассового ордера (РКО), в котором указано назначение аванса – разменный фонд. В кассовую книгу вносится запись о выдаче денег. Эти два документа будут являться доказательством того, что в денежном ящике именно разменный фонд, а не излишки.
По окончании смены кассир сдает остаток наличных и кассовые документы, на основании которых составляется приходный кассовый ордер (ПКО) и вносится запись в кассовую книгу. И никак иначе! Во вступившем в силу с 01 января 2012 года Порядке подробно изложена схема взаимодействия между кассиром и старшим кассиром.
Причем выручку, включаемую в налогооблагаемую базу, и разменный фонд необходимо оформить разными приходными кассовыми ордерами.
Если в организации несколько кассиров – то необходимо будет вести еще один документ. Это «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств» (утвержденная форма № КО-5).
Для того чтобы у проверяющих точно не возникало вопросов, есть смысл издать внутренний приказ по предприятию о выдаче разменного фонда и четко прописать сумму, условия ее выдачи и сдачи по каждому кассовому аппарату.
Копию Приказа и расходный кассовый ордер необходимо хранить на месте установки кассового аппарата, чтобы в случае проверки была возможность представить эти документы проверяющим.
В какой графе журнала кассира-операциониста надо вносить запись о разменном фонде?
Журнал кассира-операциониста является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков кассового аппарата и графы о разменном фонде в нем не предусмотрено. Поскольку разменный фонд не является Вашей выручкой, то отражение его в Журнале кассира-операциониста может иметь прямые последствия. Налоговые инспекторы могут вас обвинить в неоприходовании выручки. Так что, даже если у Вас журнал кассира-операциониста содержит графы о разменном фонде (иногда пользуются не утвержденными формами журнала), то заполнять их нельзя. В противном случае это будет являться нарушением кассовой дисциплины.
Как оформить выдачу разменного фонда, если бухгалтерия начинает работать позже, чем торговая точка?
В такой, кстати, очень распространенной ситуации, без нарушения не обойтись. Вариант - выдать разменный фонд и РКО накануне вечером, но дату в РКО поставить следующим днем. Сдачу выручки и разменного фонда произвести утром следующего дня задним числом. Зафиксировать такое нарушение очень проблематично, особенно если учесть, что рабочие часы проверяющих, как правило, такие же, как и у бухгалтерии.
В любом случае, это безопаснее, чем работать кассиру с излишками в денежном ящике без оправдательных документов.
Как оформить разменный фонд, если торговых точек несколько?
В этом случае каждый кассир должен оформить разменный фонд, либо весь разменный фонд получает старший кассир, расписываясь в расходном кассовом ордере, и сам выдает деньги подчиненным сотрудникам.
В конце рабочего дня кассиры обязаны отчитаться перед старшим кассиром за деньги, полученные от него. При этом делаются записи в «Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств» (форма КО-5).
Можно ли оформить разменный фонд на длительный срок?
Однозначного ответа на этот вопрос существующие нормативы не дают. Исходим из того, что в Типовых правилах эксплуатации ККМ написано, что кассирам должны ежедневно выдавать разменный фонд, а вот про ежедневный возврат ничего не сказано. Порядок ведения кассовых операций. также, не содержит предельного срока, на который могут быть выданы средства. Установлено лишь требование отчитаться не позднее трех рабочих дней от установленной даты возврата выданных по расходному ордеру денег.
Первый вариант – выдать деньги по расходному кассовому ордеру и оформить Приказ о выдаче разменного фонда, например, на месяц. В пределах этой суммы хранить излишки в кассе.
Вариант второй - выдать кассиру денег на какой-либо срок (месяц, год) под отчет по расходному кассовому ордеру по его письменному заявлению. Новый Порядок ведения кассовых операций предусматривает, что на заявлении руководитель собственноручно делает надпись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, ставит подпись и дату.
В назначении аванса указывается - разменный фонд. По окончании срока кассир в течение 3 рабочих дней составляет авансовый отчет и возвращает в полном объеме деньги в кассу предприятия.
Где нужно хранить выданные подотчетные деньги?
В п.4.7. Типовых правил по эксплуатации ККМ говорится, что кассир не должен иметь личных и не учтенных по ККМ денег, кроме денег, выданных перед началом работы. Если документы на выдачу разменного фонда оформлены правильно, то деньги можно хранить в денежном ящике, не опасаясь штрафа за неоприходование выручки, поскольку выданные кассиру деньги являются подотчетными, а не являются его личными.
В этой ситуации возможен спор с проверяющими. Но есть положительные примеры арбитражной практики, которые позволяют сделать вывод, что нарушение п. 4.7. Типовых правил эксплуатации машин не может являться основанием для привлечения к административной ответственности. А для того, чтобы привлечь организацию по ст. 15.1 КоАП (Прим.- нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций) необходимо будет доказать, что излишки в кассе образовались в результате продажи без применения ККМ.
Как оформить разменный фонд в обособленных подразделениях, не имеющих своего расчетного счета?
Новый Порядок ведения кассовых операций упростил задачу оформления разменного фонда для обособленных подразделений. Условия, при которых организация самостоятельно может устанавливать лимит остатка наличных денег, включая средства, хранящиеся в обособленных подразделениях, определять мероприятия по транспортировке и хранению денег и вести отдельный раздел в кассовой книге предполагают, что обеспечивать обособленные подразделения разменными купюрами теперь можно по мере необходимости. Для выдачи и сдачи наличных денег организацией назначается уполномоченное лицо обособленного подразделения. Выдача денег проходит по расходному кассовому ордеру. Для учета выданных денег используется «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств» (форма КО-5). Все операции организация отражает в соответствующем разделе кассовой книги для обособленных подразделений, причем передача обособленным подразделением листа кассовой книги в основную кассу предприятия для закрытия смены может происходить в электронном виде. Срок предоставления бумажного варианта утверждается правилами документооборота предприятия.
Нужно ли пробивать чек при получении разменного фонда?
Чек продажи пробивать при получении разменного фонда не надо, поскольку операция не связана с получением выручки.
Иногда кассиры для внутреннего удобства и контроля пробивают чек «ВНЕСЕНИЕ». Эта функция не является фискальной, не влияет на необнуляемую сумму и не отражается ни в каких документах. Строчка «ВНЕСЕНИЕ» будет появляться в дальнейших Z-отчетах до тех пор, пока ее не вывести обратной операцией «ВЫПЛАТА». Главное, о чем нужно помнить, это то, что данные сервисные операции не являются основанием для появления «излишек» в кассе, так как внесение денег в денежный ящик возможно только через расходные кассовые ордера.
Можно ли избежать штрафа за неправильное оформление разменного фонда?
Разбирательства в суде, по всей вероятности, не избежать. Существует арбитражная практика, когда суды вставали на защиту организации в случае, когда у нее не были оформлены РКО и ПКО (Постановления ФАС Северо-Западного округа N А56-22181/2007 и N А56-43411/2006). Суды указали, что денежный ящик - это не касса организации и поэтому Порядок ведения кассовых операций здесь не применим.
При попытке оштрафовать организацию за излишки в кассе без оформления РКО на разменные деньги, суды отметили (Постановления N А56-17823/2007 и N А56-14725/2007), что это является нарушением Порядка ведения кассовых операций. но не делает разменный фонд неоприходованной выручкой.
Но есть и обратная практика - не в пользу организаций!
Стоит ли пренебрегать общими правилами? Выдавайте разменный фонд правильно, на длительный срок, чтобы избежать оформления большого количества документов. Правильно оформление разменных денег в кассе позволит и контролировать кассиров, и не конфликтовать с проверяющими и самое важное, избавит Ваше предприятие от всех знакомых нам ситуаций, когда кассир просит подождать, чтобы разменять деньги или готовить деньги без сдачи. От этого страдает репутация Вашего предприятия, но это уже совсем другая история.
Центр Технического Обслуживания
«Штрих Элит Сервис»
