Категория: Бланки/Образцы
Наличие незавершенных остатков производства можно зафиксировать с помощью документа Инвентаризация незавершенного производства (Производство > Инвентаризация незавершенного производства ). В нашем примере мы будем считать, что незавершенного производства на конец месяца нет, поэтому здесь мы лишь приведем внешний вид формы документа ( рис. 13.15 ).
Рис. 13.15. Документ Инвентаризация незавершенного производства
Этот документ следует заполнять раз в месяц по каждому из подразделений организации, где есть незавершенное производство. В табличной части Остатки незавершенного производства следует указать номенклатурные группы, по которым есть незавершенное производство с указанием сумм для бухгалтерского и налогового учета. В нашем примере мы пользуемся лишь одной номенклатурной группой - Готовая продукция. при реальном ведении учета их может быть столько, сколько нужно для точного отражения в учете особенностей деятельности организации.
Документ Инвентаризация незавершенного производства не формирует проводок. Он нужен лишь для того, чтобы при расчете себестоимости продукции и закрытия счетов учета производственных затрат (в частности, счета 20 и других) программа могла верно отразить остатки по счетам.
После того, как завершена работа с документом Инвентаризация незавершенного производства. приходит время воспользоваться документом Закрытие месяца. Но прежде чем мы это сделаем, давайте проанализируем содержимое счетов 20 и 26 на 31.01.2009. Прежде чем сделать это, сформируем документ " Закрытие месяца ", который начисляет амортизацию ОС .
Анализ счетов 20 и 26Построим отчет Анализ счета (Отчеты > Анализ счета) для счета 20 ( рис. 13.16 ).
Рис. 13.16. Отчет Анализ счета для счета 20
На счет списаны следующие расходы:
Со счета 01 ( Д20 К01 ) - 16000 руб. Это - стоимость основных средств. которая списана на производственные расходы сразу после принятия этих основных средств к учету.
Со счета 02 ( Д20 К02 ) - 2430 руб. Это - амортизация ОС, используемых для производственных целей;
Со счета 10 - ( Д20 К10 ) 50000 руб. Это - стоимость материалов, списанных в производство.
В нашем учебном примере мы не начисляли заработную плату работникам основного производства, поэтому здесь нет списания расходов по заработной плате (со счета 70), расходов по ЕСН (счет 69) и других.
Со счета списана плановая себестоимость готовой продукции на счет 43 ( Д43 К20 ) в сумме 200000 руб.
Дебетовый оборот счета составил 68430 руб. кредитовый - 200000 руб, итого, до закрытия счетов, на счете образовалось отрицательное дебетовое сальдо в размере 131570 руб.
Теперь посмотрим, какие расходы собраны на счете 26 к 31.01.2009 ( рис. 13.17 ).
Рис. 13.17. Отчет Анализ счета для счета 26
На счет отнесены следующие расходы:
Со счета 02 ( Д26 К02 ) - 905 руб. - амортизация ОС, используемых в общехозяйственных целях;
Со счета 69 ( Д26 К69 ) 11881,5 руб. - начислен ЕСН на заработную плату работников администрации;
Со счета 70 ( Д26 К70 ) 44500 руб. - заработная плата работников администрации;
Со счета 71 ( Д26 К71 ) - 8398,3 руб. - подотчетные средства, израсходованные в общехозяйственных целях.
Дебетовый оборот счета составил 65684,8 руб. столько же составило конечное дебетовое сальдо.
При закрытии счетов в конце месяца должны быть выполнены следующие записи:
Д20 К26 65684,8 руб. - отнесены общехозяйственные расходы на счет основного производства.
После этой записи окажется, что дебетовый оборот счета 20 составит 65684,8 + 68430 = 134114,8 руб. Таким образом, для того, чтобы закрыть счет 20 и выявить на счете 43 реальную себестоимость выпущенной продукции, мы должны использовать следующую сторнировочную проводку:
Д43 К20 65885,2 руб.
65885,2 = 200000 - 134114,8 .
Теперь проверим, как программа выполнит закрытие счетов в автоматическом режиме. Для этого создадим новый документ Закрытие месяца ( Операции > Регламентные операции > Закрытие месяца ) ( рис. 13.18 ).
Рис. 13.18. Настройка документа Закрытие месяца
В документе мы установили опцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и корректировка себестоимости выпуска. Благодаря этой установке система автоматически проведет указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете .
Посмотрим, как выглядят проводки по бухгалтерскому учету ( рис. 13.19 ).
увеличить изображение
Рис. 13.19. Результат проведения документа Закрытие месяца
Документ сформировал проводки вида Д20.01 К26 по отдельным видам расходов на общую сумму 65684,8 руб. Этими проводками общехозяйственные расходы были включены в расходы по основному производству. В нашем случае использовался лишь один вид номенклатуры - Готовая продукция. Если бы их было несколько - документ произвел бы распределение общехозяйственных расходов между ними в соответствии с выбранной базой распределения - в нашем случае это - плановая себестоимость выпуска.
Так же документ сформировал две проводки вида Д43 К20.01. Первая проводка была сделана на -131 570 руб. - отрицательная сумма в данном случае означает, что проводка является сторнировочной. Вторая проводка была сделана на сумму 65684,8 руб. - это дополнительная проводка, которая была сделана после переноса на счет 20.01 общехозяйственных расходов.
В итоге, если сложить суммы этих проводок, окажется, что они эквивалентны одной сторнировочной проводке вида Д43 К20.01 на сумму 65885,2 руб. Таким образом, документ сформировал вполне ожидаемые изменения в бухгалтерском учете. соответствующие вышеприведенному расчету.
Теперь посмотрим, как выглядит счет 43, сформируем отчет Анализ счета для него ( рис. 13.20 ).
Рис. 13.20. Отчет Анализ счета для счета 43
Из отчета видно, что в итоге себестоимость продукции, списанной на счет, составила 134114,8 руб.
Для того чтобы провести более глубокий анализ счета, можно воспользоваться другими отчетами. Например, отчет Карточка счета позволяет получить детальную информацию о движениях по счету ( рис. 13.21 ).
Теперь готовая продукция отражается по реальной себестоимости на счете 43. Посмотрим, как можно отразить в программе ее реализацию.
Для того, чтобы сформировать отчет по себестоимости выпущенной продукции, можно воспользоваться cправкой-расчетом Себестоимость продукции (Операции > Регламентные операции > Справки-расчеты > Себестоимость продукции), рис. 13.22 .
Для того, чтобы узнать подробности о том, из каких частей складывается себестоимость произведенной продукции, можно воспользоваться справкой-расчетом Калькуляция себестоимости товаров и услуг (Операции > Регламентные операции > Справки-расчеты > Калькуляция), рис. 13.23 .
увеличить изображение
Рис. 13.23. Справка-расчет Калькуляция себестоимости продукции
Обратите внимание и на другие справки-расчеты, расположенные по адресу Операции > Регламентные операции > Справки-расчеты.
Синонимами счета являются. счет 20.1, счет 20-01, счет 20/01, счет 20 01, счет 20@01
Характеристики/описание счёта:На субсчете 20.01 "Основное производство" учитываются затраты производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данной организации. По дебету субсчета 20.01 "Основное производство" отражаются прямые затраты, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ, оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери от брака. По кредиту субсчета 20.01 "Основное производство" отражаются суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции, выполненных работ и услуг. Эти суммы могут списываться с субсчета 20.01 "Основное производство" в дебет счетов 43 "Выпуск готовой продукции", 40 "Выпуск продукции (работ, услуг), 90 "Продажи" и др.
Аналитический учет по счету ведется по производственным подразделениям (субконто "Подразделения"), видам выпускаемой продукции (работ, услуг) (субконто "Номенклатурные группы") и видам затрат на производство (субконто "Статьи затрат"). Каждый вид выпускаемой продукции (работ, услуг) - элемент справочника "Номенклатурные группы". Каждый вид затрат - элемент справочника "Статьи затрат". Каждое производственное подразделение - элемент справочника "Подразделения".
Хозяйственные операции: "Ввод начальных остатков: основное производство" Дебет 20.01 "Основное производство " Кредит 000 "Вспомогательный счет "Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Ввод начальных остатков в меню "Предприятие" вид операции: "Незавершенное производство (счета 20, 23)"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Амортизация и износ основных средств"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Амортизация и износ основных средств"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Отчет производства за смену в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Корректировка стоимости номенклатуры"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Корректировка стоимости номенклатуры"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню "Операции - Операции, введенные вручную"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Корректировка стоимости номенклатуры"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Корректировка стоимости номенклатуры"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Корректировка стоимости номенклатуры"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Корректировка стоимости номенклатуры"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Корректировка стоимости номенклатуры"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню "Операции - Операции, введенные вручную"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Передача материалов в эксплуатацию в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Списание материалов из эксплуатации в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Списание материалов из эксплуатации в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Списание НДС в меню "Покупка - Ведение книги покупок"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Распределение НДС косвенных расходов в меню "Покупка - Ведение книги покупок"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Отчет производства за смену в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Отчет производства за смену в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню "Операции - Операции, введенные вручную"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление товаров и услуг в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление из переработки в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление товаров и услуг в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление из переработки в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление товаров и услуг в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление из переработки в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню "Операции - Операции, введенные вручную"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Начисление налогов (взносов) с ФОТ в меню "Зарплата"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Начисление налогов (взносов) с ФОТ в меню "Зарплата"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Начисление налогов (взносов) с ФОТ в меню "Зарплата"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Начисление налогов (взносов) с ФОТ в меню "Зарплата"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Начисление налогов (взносов) с ФОТ в меню "Зарплата"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Начисление налогов (взносов) с ФОТ в меню "Зарплата"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Начисление налогов (взносов) с ФОТ в меню "Зарплата"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Начисление налогов (взносов) с ФОТ в меню "Зарплата"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Начисление налогов (взносов) с ФОТ в меню "Зарплата"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Начисление налогов (взносов) с ФОТ в меню "Зарплата"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Начисление зарплаты работникам в меню "Зарплата"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню "Операции - Операции, введенные вручную"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление товаров и услуг в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Списание расходов будущих периодов"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление товаров и услуг в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление товаров и услуг в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление товаров и услуг в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление товаров и услуг в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление товаров и услуг в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление товаров и услуг в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Поступление товаров и услуг в меню "Покупка" вид операции: "Покупка, комиссия"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Авизо по прочим операциям входящее в меню "Операции"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню "Операции - Операции, введенные вручную"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню "Операции - Операции, введенные вручную"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Списание расходов будущих периодов"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Списание расходов будущих периодов"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Отчет производства за смену в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Отчет производства за смену в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Отчет производства за смену в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Отчет производства за смену в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Отчет производства за смену в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Отчет производства за смену в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню "Операции - Операции, введенные вручную"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Отчет производства за смену в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Авизо по прочим операциям входящее в меню "Операции"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Акт об оказании производственных услуг в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Реализация товаров и услуг в меню "Продажа" вид операции: "Продажа, комиссия"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Акт об оказании производственных услуг в меню "Производство"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Реализация товаров и услуг в меню "Продажа" вид операции: "Продажа, комиссия"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид операции: "Списание расходов будущих периодов"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Начисление налогов (взносов) с ФОТ в меню "Зарплата"
Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0 /1с:Бухгалтерия 3.0 :
— Начисление налогов (взносов) с ФОТ в меню "Зарплата"