Руководства, Инструкции, Бланки

заявление о распределении суммы вычета расходов между супругами образец img-1

заявление о распределении суммы вычета расходов между супругами образец

Рейтинг: 4.8/5.0 (1892 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Распределение имущественного вычета ребенка

Распределение имущественного вычета ребенка

Алексей Владимирович (24.02.2016 в 10:46:03)

В соответствии с действующим законодательством, родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества (его части) в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты ( п.6 ст.220 НК РФ).

В случае покупки квартиры /дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей. Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе (письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

В законе и письмах МинФина нет конкретных инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. Согласно сложившейся практике, в этом случае к документам, подаваемым в налоговую инспекцию. следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Хотя в этом случае не лишним будет обратиться за дополнительной консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Кроме того, при оформлении вычета на родителя, ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478. Однако, Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета (п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747). Если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета (письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109).

Захарова Александра Андреевна (24.02.2016 в 10:56:47)

Здравствуйте! Да, можете. С 1 января 2014 года наконец-то вступили в силу изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые явно обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты ( п.6 ст.220 НК РФ). В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей. Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе (письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101). В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. В этом случае к документам, подаваемым в налоговую инспекцию, следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года - не более 2 млн.руб. в течение жизни), актуальным является вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем (при приобретении своего жилья), если родитель получит вычет за него. К счастью, контролирующие органы считают, что нет. В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку, - ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478. Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета (п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747). Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета (письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109).

Букреев Максим Григорьевич (24.02.2016 в 14:19:12)

За вычетом можно обратиться в Налоговую. ДЛя этого необходимо собрать необходимые документы: договор купли-продажи, договор ипотеки с банком, все квитанции об оплате кредита ежемесячно, свидетельство на право собстенности, справку с места работы 2-НДФЛ. Сумма возврата налога будет та, что указана в справке 2-НДФЛ, т.е. сколько за год перечислили налога. Если к примеру там будет выплачен налог - 20000 то возврат налога в этом году будет 20 000.

Анатолий Игорьевич (24.02.2016 в 18:30:10)

Здравствуйте, по существу заданного Вами вопроса могу пояснить следующее:

Кратко: -Да, можете, за вычетом можете обратиться в Налоговую инспекцию.

Развернуто: -Имущественный вычет на ребенка предоставляется государством при приобретении жилья в общую долевую собственность. Право на получение имущественного вычета на ребенка, не достигшего возраста 18 лет может быть предоставлено каждому из родителей.

Если квартира оформлена в общую долевую собственность с одним родителем, тогда он может воспользоваться правом на вычет полностью ( за себя и за своего несоершеннолетнего ребенка)

Однако зачастую возникают вопросы о том как распределить имущественный налоговый вычет между родителями, ведь каждый член семьи имеет разную долю в имуществе. Минфин России в своих письмах разъясняет, что распределение имущественного вычета в этом случае происходит без распределения по долям. То есть получается супругам следует распределить вычет по договоренности в любой пропорции. Передача же права на вычет одним супругом другому в Налоговом кодексе не предусмотрена. В этом отношении между налоговыми органами и Минфином есть разногласия. Поэтому, чтобы избежать конфликта, вам лучше обратиться с вопросом в налоговый орган по месту жительства.

Для получения имущественного вычета не требуется согласия ребенка. Даже если к моменту обращения за вычетом он достиг совершеннолетия.

Если родитель уже воспользовался правом на имущественный вычет, но только в отношении свое доли, он не теряет право на имущественный вычета на ребенка.

Также следует учитывать, что за ребенком сохраняется право на получение имущественного налогового вычета на приобретение другого жилья в будущем.

Другие статьи

Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты (Мошкович М

Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты (Мошкович М.Г.)

Дата размещения статьи: 12.04.2016

Квартирный вопрос по-прежнему продолжает волновать граждан. Одна из важных составляющих этого вопроса - предоставление имущественного вычета по НДФЛ при купле-продаже жилья. И это неудивительно: когда человек планирует сделку, ему приходится планировать и уплату налога. Следовательно, важно понимать - сколько придется платить и сколько можно будет вернуть. В этот раз мы публикуем подборку вопросов на эту тему, заданных посетителями нашего сайта во время интернет-конференции по НДФЛ.

Совместная собственность предполагает общие расходы

Квартира в новостройке приобреталась по предварительному договору купли-продажи. Платежные документы были оформлены до регистрации брака (на девичью фамилию супруги), а основной договор и свидетельство о собственности - после регистрации. При подаче декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета в ИФНС сказали, что это общая совместная собственность. Имеет ли право супруг покупательницы на получение вычета по этой квартире?

В случае приобретения квартиры в период брака право на имущественный вычет имеет каждый из супругов независимо от того, на кого оформлены свидетельство о праве собственности и платежные документы. Вычет может быть предоставлен:
(или) исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами;
(или) на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение квартиры, но не более 2 млн руб. каждому.
Это не написано в НК прямо, но признается налоговиками, поскольку такой вывод следует из положений гражданского и семейного законодательства о совместной собственности супругов <1>.
Однако ваша ситуация спорная, и вот почему. Как разъяснял ВС, не является общим совместным имущество, приобретенное хотя и во время брака, но на личные средства одного из супругов, принадлежавшие ему до вступления в брак <2>. Такие сложные вопросы обычно разрешаются в судебном порядке. В суде изучается конкретная ситуация, в том числе <3>:
- момент приобретения имущества (до или во время брака);
- источник доходов, за счет которых приобреталось имущество (общие доходы супругов или доходы одного из них).
Квартира, о которой идет речь, считается приобретенной в браке, поскольку датой покупки признается дата государственной регистрации права собственности на квартиру <4>. Как следует из вопроса, на момент оформления свидетельства о государственной регистрации права собственности брак был уже зарегистрирован.
Но источником доходов, за счет которых была куплена квартира, очевидно являются личные средства супруги. И дело тут не в девичьей фамилии, а в том, что дата оплаты квартиры предшествует дате заключения брака <5>. То есть общими доходами супругов эти деньги никак не могли быть.
Если в ИФНС считают эту квартиру общей совместной собственностью, то можно попробовать заявить вычет и на имя супруга тоже. Возможно, налоговики не обратят внимания на гражданско-правовые нюансы. Но если супругу откажут, спорить вряд ли имеет смысл - суд, скорее всего, поддержит ИФНС.
--------------------------------
<1> Подпункт 3 п. 1 ст. 220 НК РФ; п. 1 ст. 256 ГК РФ; п. 1 ст. 34 СК РФ; Письма Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-05/13204, от 13.03.2015 N 03-04-05/13510.
<2> Пункт 15 Постановления Пленума ВС РФ от 05.11.1998 N 15.
<3> Пункт 2 Определения КС РФ от 16.07.2013 N 1231-О.
<4> Пункт 2 ст. 223, п. 2 ст. 558 ГК РФ.
<5> Пункт 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 N 54.

Заявление о распределении расходов необходимо, если оба супруга хотят получить вычет

В старой редакции НК было указано, что сумма вычета распределяется между супругами, если они приобрели недвижимость в общую совместную собственность. В настоящее время эта норма упразднена. Однако на сайте www.nalog.ru в списке документов, необходимых для вычета, названо заявление о распределении суммы вычета между супругами. Там нужно указать пропорцию распределения одной суммы вычета, есть ссылка на норму старой редакции НК. Правомерно ли это и что делать, если налоговый инспектор будет требовать представить такое заявление?
М.Морозов

Форма заявления на сайте ФНС действительно устарела. Это раньше супруги распределяли между собой сумму вычета 2 млн руб. при покупке недвижимости в общую совместную собственность. А по действующей редакции НК право на вычет в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. имеет каждый из супругов <6>. То есть общая максимальная сумма вычета по объекту недвижимости для супругов может составить не более 4 млн руб.
Но заявление супругам все равно нужно - для того чтобы распределить свои расходы <7>. К примеру, квартира стоимостью 3 млн руб. оплачена от имени мужа. Право на вычет имеют оба супруга - для получения вычета при совместной собственности не важно, на имя кого из них оформлены документы об оплате <8>. Но для того, чтобы налоговики знали, кому из супругов в каком размере предоставить вычет, им нужно ваше заявление о распределении суммы расходов <8>. Например, так: мужу - 2 млн руб. жене - 1 млн руб. Представление такого заявления необязательно. Но если его не будет, мужу дадут вычет в размере 2 млн руб. (потому что на его имя оформлен платежный документ), а жене не дадут ничего (потому что у нее платежного документа нет).
Таким образом, это заявление нужно вам, а не налоговому инспектору. Устаревшую форму <9> вполне можно использовать для того, чтобы сообщить о том, как вы хотите распределить свои расходы.
Впрочем, получение вычета - это в любом случае право налогоплательщика, а не обязанность. Поэтому если второй супруг не хочет реализовывать свое право или стоимость квартиры не превышает 2 млн руб. то вычет может получить только тот супруг, на кого оформлены платежные документы. В таком случае требовать от него заявление о распределении расходов ИФНС не имеет права.
--------------------------------
<6> Подпункт 3 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ.
<7> Подпункт 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.
<8> Письмо Минфина России от 13.03.2015 N 03-04-05/13510.
<9> Приложение к Письму ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@.

Долевое строительство?
Вычет после подписания акта сдачи-приемки!

В октябре 2015 г. я оформила ипотеку на строящееся жилье. Акт о приемке квартиры подписан 12.01.2016. Когда и за какой период я могу начать получать налоговый вычет?

Как следует из вопроса, вы заключили договор долевого строительства. В таких случаях право на жилищный вычет возникает после подписания акта о приемке квартиры <10>. Такой акт требуется и для оформления процентного вычета, заявлять который можно по мере уплаты процентов банку <11>.
Поскольку акт подписан 12.01.2016, то право на вычеты у вас появилось в этом году. Получить их можно по вашему выбору:
(или) через ИФНС <12>;
(или) у работодателя <13>.
В первом случае нужно в 2017 г. представить в ИФНС по месту вашей регистрации следующий комплект документов <14>:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г.;
- заявление на возврат НДФЛ <15>;
- копии договора долевого строительства и акта о приемке квартиры;
- копию кредитного договора с банком;
- документы, подтверждающие ваши расходы на покупку и отделку квартиры, а также на уплату процентов банку (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, справки банка об уплате процентов, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц и др.).
Вам вернут фактически уплаченный с доходов 2016 г. налог, а остаток вычета перенесут на последующие годы. И нужно будет ежегодно подавать декларации, пока вы не выберете всю сумму.
К документам можно приложить и справку по форме 2-НДФЛ за 2016 г. Формально она не обязательна, но налоговики ее иногда требуют. Вам все равно придется получать такие справки на работе для заполнения деклараций.
Во втором случае вам нужно подать работодателю в 2016 г. <16>:
- заявление о предоставлении имущественного вычета (в произвольной форме);
- уведомление о праве на налоговый вычет <17>, выданное вашей ИФНС. Для получения такого уведомления представьте в ИФНС все перечисленные для первого случая документы (кроме декларации и заявления на возврат налога) и заявление о подтверждении права на вычет.
На основании представленных вами документов работодатель перестанет удерживать НДФЛ с ваших доходов уже в 2016 г. (в пределах суммы вычета, указанной в уведомлении). Уведомление вам нужно будет получать ежегодно, пока вы не выберете всю сумму вычета.
--------------------------------
<10> Подпункт 6 п. 3, пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
<11> Подпункт 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ.
<12> Пункт 7 ст. 220 НК РФ.
<13> Пункт 8 ст. 220 НК РФ.
<14> Подпункты 6, 7 п. 3, п. 7 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@.
<15> Форма, утв. Приложением 8 к Приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@.
<16> Пункт 8 ст. 220 НК РФ.
<17> Форма утверждена Приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@.

У пенсионеров особые правила получения вычета

Сотрудница приобрела квартиру в феврале 2015 г. В октябре она оформила пенсию. За какие годы можно сейчас, в 2016 г. подать декларацию на получение имущественного вычета?

Поскольку в 2015 г. покупательница жилья работала и получала облагаемый НДФЛ доход, то она вправе подать в 2016 г. декларацию и заявить вычет в сумме, потраченной на приобретение жилья, но не более 2 млн руб. <18>. В результате предоставления вычета ей будет возвращен НДФЛ, уплаченный в 2015 г.
Остаток вычета она как пенсионерка вправе перенести на предшествующий период. Это могут быть года, непосредственно предшествующие году, в котором образовался переносимый остаток, но не более 3 лет, а именно: 2014-й, 2013-й и 2012-й <19>. Для этого ей также нужно представить в ИФНС декларации за эти годы с приложением необходимого комплекта документов. Помните, что надо использовать те формы деклараций, которые применялись в соответствующих годах.
Все декларации (за 2015, 2014, 2013 и 2012 гг.) можно подать одновременно.
--------------------------------
<18> Подпункт 3 п. 1, п. п. 3, 7 ст. 220 НК РФ.
<19> Пункт 10 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 06.11.2015 N 03-04-05/63984.

Когда можно обойтись без расписки о получении денег

В договоре купли-продажи прописано, что расчет за квартиру между продавцом и покупателем произведен полностью до подписания договора, расписки в получении денег от покупателя нет. Является ли такой договор подтверждением уплаты денежных средств?
Квартира приобретена в общую совместную собственность, документы оформлены на имя мужа. Может ли супруга получить имущественный вычет в размере 80% расходов на оплату квартиры? Какое заявление необходимо подать в ИФНС с декларацией: о распределении вычета или о распределении расходов? Какой датой пишется такое заявление?

Договор купли-продажи, в котором написано, что расчет за квартиру произведен полностью до подписания договора, признается документом, подтверждающим факт уплаты денежных средств <20>. Поэтому ИФНС не должна отказать вам в предоставлении вычета из-за отсутствия расписки или другого платежного документа.
Если свидетельство о собственности оформлено после 01.01.2014, то при приобретении квартиры в общую совместную собственность оба супруга имеют право на вычет в размере стоимости квартиры, каждый в пределах 2 млн руб. <21>.
Супруги вправе распределить понесенные расходы между собой, для этого им нужно подать в ИФНС заявление о распределении расходов <22>. Указывайте в нем конкретные суммы, а не процент распределения. Такое заявление можно датировать любым числом в период после оформления свидетельства о праве собственности на квартиру и до обращения в ИФНС.
Делить расходы можно в любой пропорции, но важно понимать, что вычет, предоставляемый каждому из супругов, не может превышать 2 млн руб.:
(если) квартира стоит, к примеру, 2 млн руб. то 80% от ее стоимости составит 1,6 млн руб. Супруга сможет получить вычет в этой сумме, так как 1,6 млн < 2 млн;
(если) квартира стоит 3 млн руб. то 80% от стоимости составит 2,4 млн руб. Супруге предоставят вычет только в размере 2 млн руб. так как 2,4 млн > 2 млн. В таком случае лучше распределить расходы по-другому, например жене - 2 млн руб. мужу - 1 млн руб.
--------------------------------
<20> Письмо ФНС России от 22.05.2013 N ЕД-4-3/9243@.
<21> Подпункт 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
<22> Письмо Минфина России от 13.03.2015 N 03-04-05/13510.

Жилищный и процентный вычеты можно получать раздельно

Ранее я воспользовалась имущественным вычетом при покупке первой квартиры. Недавно приобрела квартиру в ипотеку и хочу воспользоваться вычетом на проценты по ипотечным кредитам. Возможно ли это?

Вы можете получить вычет в сумме фактических расходов на уплату процентов по ипотеке <23>, если никогда не заявляли его ранее, в том числе по правилам, действовавшим до 2014 г. когда процентный вычет заявлялся только в связке с жилищным <24>.
--------------------------------
<23> Подпункт 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
<24> Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред. действ. до 01.01.2014); Письма Минфина России от 14.05.2015 N 03-04-07/27582, от 30.04.2015 N 03-04-05/25304.

В 2016 г. работодатели смогут предоставлять вычет за месяцы, предшествующие подаче уведомления

Я приобрела квартиру в феврале 2015 г. Вычет получала у работодателя с марта 2015 г. на основании уведомления ИФНС.
В январе 2016 г. я подала декларацию на возврат НДФЛ за январь и февраль 2015 г. также указала сумму уплаченных по ипотеке процентов за 2015 г. Одновременно подала заявление на получение следующего уведомления для работодателя. Однако заявление на уведомление у меня не приняли, объяснив тем, что я смогу его принести только после проверки декларации ИФНС. Правомерно ли это?

В этом случае имеет место коллизия двух норм НК.
С одной стороны, ИФНС обязана выдать вам подтверждение в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи вашего заявления и документов, подтверждающих право на вычет <25>.
С другой стороны, для выдачи уведомления инспекция в рассматриваемом случае должна проверить декларацию за 2015 г. и убедиться в правильности исчисления остатка имущественного вычета, переходящего на 2016 г. А срок камеральной проверки декларации - 3 месяца со дня ее представления <26>.
Что можно сделать? Как минимум обжаловать бездействие должностных лиц ИФНС, не принявших у вас заявление о подтверждении вычета, в вышестоящее УФНС <27>. Ведь оснований для отказа в приеме такого заявления в НК нет в принципе. Если бы инспекция приняла его, то сократила бы срок вашего ожидания хотя бы на месяц.
Что касается самого подхода (о необходимости проверки декларации), то его обжаловать вряд ли имеет смысл. Представляется, что УФНС в этом вопросе поддержит инспекцию. Если после отказа УФНС вы пойдете в суд, то здесь шансов больше - все противоречия НК должны толковаться в пользу налогоплательщика <28>.
Однако в будущем такая проблема не будет возникать, и именно благодаря судам. Не так давно ВС разрешил работодателям возвращать работникам НДФЛ, удержанный в текущем году до момента представления уведомления из ИФНС <29>. ФНС уже проинформировала налоговиков на местах о позиции ВС <30>, одновременно отозвав ранее данное противоположное разъяснение по этому вопросу <31>.
Таким образом, подавать декларацию в 2017 г. чтобы получить вычет за месяцы, предшествующие представлению уведомления работодателю в 2016 г. вам уже не понадобится. Если вы принесете уведомление не в первом месяце (например, в апреле - мае 2016 г.), то работодатель сможет пересчитать налог с начала года.
--------------------------------
<25> Пункт 8 ст. 220 НК РФ.
<26> Пункт 2 ст. 88 НК РФ.
<27> Пункт 2 ст. 138 НК РФ.
<28> Пункт 7 ст. 3 НК РФ.
<29> Пункт 15 Обзора, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015.
<30> Письма ФНС России от 25.12.2015 N БС-4-11/22869@, от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@.
<31> Письмо ФНС России от 22.12.2010 N ШС-37-3/18221@.

Родитель вправе получить вычет за долю ребенка

В 2013 г. муж купил в ипотеку квартиру и оформил 2/3 на себя и 1/3 на сына (10 лет). Для заполнения декларации мы обратились в фирму, и там нам сказали, что вычет на ребенка нам не положен. Поэтому все декларации заполнили из расчета 2/3 от стоимости квартиры. За 2015 г. мы полностью выбрали эти деньги, и сейчас стоит вопрос о возмещении процентов. В декларациях за 2013 и 2014 гг. мы их не указывали. Можем ли мы подать уточненные декларации за все годы - попросить вычет за ребенка и указать там проценты?

Действующая редакция НК предусматривает право родителей получать вычет также и за долю в купленной квартире, оформленную на имя несовершеннолетнего ребенка <32>. Вы покупали квартиру в 2013 г. когда такой нормы в НК еще не было <33>. Однако право родителя на вычет "за ребенка" в пределах общей суммы вычета 2 млн руб. признал Конституционный Суд <34>. С этим согласились и контролирующие органы <35>.
Таким образом, если сумма уже предоставленного вам жилищного вычета менее 2 млн руб. то вы вправе подать уточненные декларации по НДФЛ за 2013 - 2015 гг. и дозаявить вычет по доле, оформленной на ребенка. Сделать это может только один из родителей <36>.
Также вы вправе заявить и процентный вычет. Причем, поскольку ипотека была оформлена вами до 01.01.2014, такой вычет может быть предоставлен вам без ограничений по сумме процентов (тогда как сегодня процентный вычет ограничен суммой 3 млн руб.) <37>.
Обращаем внимание, что предъявлять к вычету вы вправе лишь фактически уплаченные суммы процентов. Поэтому если будете включать проценты в уточненные декларации за прошлые годы, то заявляйте только фактически уплаченные в соответствующем году суммы. А при желании вы можете заявить всю сумму уплаченных процентов в декларации за 2015 г.
--------------------------------
<32> Пункт 6 ст. 220 НК РФ.
<33> Пункт 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ.
<34> Пункт 2.1 мотивировочной части Постановления КС РФ от 01.03.2012 N 6-П.
<35> Письмо Минфина России от 26.03.2013 N 03-04-05/7-289.
<36> Письмо Минфина России от 27.03.2012 N 03-04-05/7-385.
<37> Подпункт 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ.

Расходы по отделке квартиры можно дозаявлять к вычету по мере отделки

Есть ли какие-то ограничения по чекам при покупке квартиры с черновой отделкой? Что можно включить в декларацию, а что - нет? Можно ли дозаявить вычет по собранным в последующие годы чекам?

Заявить к вычету расходы на достройку и отделку приобретенной квартиры можно только при условии, что в договоре, на основании которого вы купили жилье, прямо сказано, что вы приобретаете не завершенную строительством квартиру без отделки <38>.
Каких-либо иных ограничений на учет расходов по отделке в НК нет. Отметим также, что, по мнению Минфина, граждане вправе включать в состав вычета любые расходы, связанные с выполнением работ, если такие работы считаются отделочными согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014. К отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при проведении таких отделочных работ <39>.
Перечень документов, которыми могут быть подтверждены расходы, не ограничен. При этом, как считает Минфин, указание в товарных чеках фамилии, имени и отчества покупателя необязательно. Главное, чтобы к товарному чеку был приложен кассовый чек, подтверждающий фактическую уплату денег за строительные и отделочные материалы <40>.
Что касается дозаявления расходов на отделку отдельно от расходов на покупку квартиры, то здесь ситуация следующая.
Ранее налоговики отказывали в вычете по таким расходам, обосновывая это невозможностью дать жилищный вычет повторно <41>. Однако недавно Верховный Суд разъяснил, что такие отказы незаконны, поскольку затраты заявляются в отношении одного и того же объекта недвижимости и вычет повторным считать нельзя <42>. ФНС отозвала ранее данное разъяснение по этому вопросу <43> и проинформировала налоговиков на местах о позиции ВС <44>.
Следовательно, вы вправе заявлять расходы по достройке и отделке к вычету не только в год покупки квартиры, но и в последующие годы, по мере проведения отделочных работ.
При этом помните, что общий размер имущественного налогового вычета (на покупку и на отделку) в любом случае не может превышать 2 млн руб. <45>.

Получение жилищных и процентных вычетов обычно вызывает трудности у покупателей жилья. Нужно разобраться в запутанном налоговом законодательстве, собрать все необходимые документы, правильно заполнить декларацию - иногда приходится ездить в инспекцию несколько раз. Некоторые граждане даже платят за оформление декларации компаниям, которые оказывают такие услуги. В связи с этим хотелось бы обратить ваше внимание на следующее.

К сведению
Программу для заполнения декларации можно скачать с сайта ФНС: nalog.ru/ -> Главная страница -> Физические лица -> Меня интересует -> Представление декларации о доходах -> Программное обеспечение -> Декларация.

Во-первых, порядок получения вычета очень подробно и доходчиво расписан на сайте ФНС, названы необходимые документы. Во-вторых, там же есть удобная программа, которая заполнит декларацию за вас: вы просто вводите свои данные, а она формирует нужные листы и сообщает вам, каких сведений не хватает. Вам остается только распечатать и подписать декларацию. В-третьих, совсем не обязательно везти документы в налоговую инспекцию лично. Проще пойти в ближайшее почтовое отделение и отправить декларацию с приложением копий всех документов по почте, заказным письмом с описью вложения <46>. Если у налоговиков возникнут вопросы, то вас пригласят приехать с оригиналами. Но не факт, что это произойдет.

К сведению
Порядок получения вычета при покупке жилья приведен на сайте ФНС: nalog.ru/ -> Главная страница -> Физические лица -> Меня интересует -> Получение налогового вычета -> Я приобрел недвижимость.

--------------------------------
<38> Подпункт 5 п. 3 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 20.11.2015 N 03-04-05/67410.
<39> Письмо Минфина России от 08.07.2015 N 03-04-05/39414.
<40> Письмо Минфина России от 13.01.2012 N 03-04-05/7-7.
<41> Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-04-05/46998.
<42> Пункт 17 Обзора, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015.
<43> Письмо ФНС России от 30.04.2013 N ЕД-4-3/7970@.
<44> Письмо ФНС России от 25.12.2015 N БС-4-11/22869@.
<45> Подпункт 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
<46> Пункт 4 ст. 80 НК РФ.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Заполнения заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами образец

Заполнения заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между собственниками квартиры (комнаты, заполнения заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами жилого дома, земельного участка). С образцами. Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости.
25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до г.). Таким образом, если два собственника в равных долях владеют квартирой, то максимальная сумма вычета, на которую они могли претендовать до начала текущего года, составляла 1 млн руб. На каждого ( руб. / 2 доли). С начала этого года указанное правило заполнения заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами не действует, и каждый из собственников имеет право получить вычет в максимальной сумме 2 млн руб. Вне зависимости от размера своей доли. Немного другие правила действуют для имущества, приобретенного в общую совместную собственность напомним, именно такой режим собственности применяется по общему правилу в отношении имущества, приобретенного. Рекомендуем заполнять 3-ндфл декларацию в онлайн сервисе ндфлка. Многие семьи, приобретая жилую недвижимость, оформляют ее на несколько владельцев мужа и жену, детей, реже братьев или сестер. Причины этому бывают разные: совет риэлтора, специалиста, родственника; необходимость для участия в государственных программах, связанных с помощью молодым семьям; желание избежать возможных конфликтов по разделу имущества. Правила, которыми регулируется процедура получения вычета в таких ситуациях и его сумма, полностью зависят от времени покупки жилого объекта: до года или позже. Обусловлено такое положение важными новеллами налогового законодательства. Дата покупки квартиры это дата, отраженная в свидетельстве о праве собственности на нее или в акте передачи объекта. 6 ст. 220 сотрудников НК РФ). При заполнения заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета. Руб. (260 тыс. Руб. К возврату). Распределение вычета по ипотечным процентам прозьбой при общей совместной собственности. До года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно (в пропорции иной, чем основной) (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от N 6). Соответственно, по своему желанию (и вне зависимости от распределения основного вычета) супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100 подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета. Пример. Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых письмо потраченных средствах. А ведь часть.

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

33, 34 СК РФ). Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет.

В этой статье Вы найдете необходимую информацию и рекомендации о распределении имущественного налогового вычета между супругами. Очень важно на стадии подготовки и подачи документов учесть особенности, которые помогут Вам получить максимальный вычет в самые короткие сроки. В связи с внесенными изменениями в Налоговый Кодекс информация в данной статье актуальна для супругов, которые приобрели имущество до года, для тех кто приобрел в собственность имущество после года актуальная информация предоставлена в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры в 2014 году». Порядок и размер налогового вычета при приобретении объекта недвижимости супругами зависит от вида права собственности определенного супругами при покупке. Важно учитывать, что.

Москве Москве. Куда, в Инспекцию ФНС России 15 по г. Москве. Собственники, первый собственник, второй собственник, оТ кого, петрова Ивана Николаевича. Петровой Марии Ивановны, иНН, дОК. УД. Личность, паспорт. Паспорт серия, номер кем выдан, уВД Текстильщики г. Москвы (код подразд. 456-098) УВД Марьино г. Москвы (код подразд. 754-025) дата выдачи, пРОЖ. ПО адресу 109125, г. Москва, Люблинская ул. дом 9, корп. 2, кв. г. Москва, Люблинская ул. дом 9, корп. 2, кв. 28. Конт. Телефон -64 (дом. -68 (моб. -85 (раб.) -64 (дом. -12 (моб. -33 (раб.) Заявление, на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем.

Распределение имущественного налогового вычета между

Перечни документов для получения налоговых вычетов. Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами. Полезные ссылки по теме, закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене. Перечни документов для получения налоговых вычетов. Письмом ФНС от ЕД-0@ утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком: Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на возврат ндфл, которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета. Внимание: новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке.

Заявление о распределении суммы имущественного вычета

Заявление о распределении суммы имущественного вычета

Чтобы поделить имущественный вычет между супругами, достаточно написать заявление в произвольной форме. Чтобы вам было проще, мы подготовили образец заявления о распределении суммы имущественного вычета.

Вообще, выгоднее всего оформить квартиру на одного из супругов или в общую совместную собственность. И заявить имущественный вычет полностью через мужа или жену. Тогда один из супругов свой вычет целиком (это на сегодняшний день максимум 2 000 000 руб.) использует, а второй сможет заявить его в дальнейшем. Рассмотрим различные варианты, чтобы было понятнее.

Квартира оформлена в общую долевую собственность

Если оформить квартиру в общую долевую собственность, сумму вычета придется делить в той же пропорции. Скажем, вы купили квартиру на пару с супругом и ваша доля в ней — 50 процентов. Значит, и сумму вычета нужно делить пополам. То есть каждому достанется не более 1 000 000 руб. (2 000 000 руб. 2). Это следует из статьи 220 Налогового кодекса РФ. А Минфин России подтвердил такой подход в письме от 22 февраля 2012 г. № 03-04-05/7-215.

Очень важно иметь в виду вот что. Допустим, вы и ваш супруг использовали свои вычеты в 1 000 000 руб. Так вот, уменьшить свой доход, с которого удерживается НДФЛ, на второй миллион в дальнейшем вы уже не сможете. Дело в том, что имущественный вычет полагается человеку только один раз. И не важно, всю его сумму вы использовали или только часть. Кроме того, нельзя и отказаться от уже предоставленного ранее вычета с тем, чтобы использовать его по другой квартире.

Таким образом, это наименее выгодный вариант.

Квартира оформлена в общую совместную собственность

Теперь разберем вариант, когда квартира оформлена в общую совместную собственность. То есть доли каждого из супругов в ней не выделены. В таком случае сумму имущественного вычета можно разделить по соглашению сторон. Например, совладельцы вправе распределить общую сумму вычета в соотношении: 100 процентов — одному из них и 0 процентов — второму. Это следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Кстати, сумма расходов на уплату процентов по целевым займам (вычет на них тоже предоставляют) распределяется между хозяевами в той же пропорции. Как оформлен кредитный договор, здесь не важно. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 25 августа 2011 г. № 03-04-05/7-597.

Чтобы поделить вычет, достаточно заявления в произвольной форме. Укажите в нем, во-первых, адрес приобретенного жилья и общую сумму вычета (1), а во-вторых, пропорцию, по которой вы хотите его разделить (2). Составить заявление можно по образцу, который мы привели на этой странице.

Заявление о распределении суммы имущественного вычета

Заявление о распределении суммы имущественного вычета приложите к тому комплекту документов, который вы понесете в налоговую инспекцию для оформления вычета.

Да, и имейте в виду, что в дальнейшем установленную вами пропорцию изменить не получится. Так, например, нельзя поменять соотношение на следующий год, если в текущем году имущественный вычет был предоставлен не полностью (письмо Минфина России от 10 августа 2011 г. № 03-04-05/5-553).

Перераспределить имущественный вычет не выйдет даже в том случае, если один из совладельцев использовал вычет частично, после чего вышел на пенсию. Это разъяснено в письме Минфина России от 22 октября 2010 г. № 03-04-05/7-641.

А теряет ли в дальнейшем право на вычет супруг, которому при распределении достался нулевой вычет? В Минфине считают, что да, теряет. Якобы, несмотря на то, что вычет равен нулю, право на него уже было использовано. Так сказано, в частности, в письме Минфина России от 30 ноября 2011 г. № 03-04-05/7-971.

Подход, согласитесь, несправедливый. И мы считаем, что, если один из супругов ранее лично не обращался за имущественным вычетом. он сможет в будущем при покупке другой недвижимости его получить. Кстати, аналогичной позиции придерживаются и в ФНС России. Как говорится в письме этого ведомства от 25 июня 2009 г. № 3-5-04/888@, совладелец квартиры, лично не обратившийся в инспекцию за вычетом, «не может считаться воспользовавшимся своим правом» на него. Причем независимо от размера вычета, указанного в заявлении.

Квартира оформлена только на одного из супругов

Этот вариант по сути повторяет предыдущий. В таком случае вы можете как распределить имущественный вычет. так и заявить его полностью через одного из супругов. Такой подход подтверждают и в Минфине России (см. например, письмо от 23 апреля 2010 г. № 03-04-05/9-222). Объяснение тут простое. Имущество, которое супруги нажили в браке, является их совместной собственностью. И не важно, кто именно владеет жильем или оплатил его. Исключение составляют только пары, у которых заключен брачный или иной договор. И этим договором предусмотрен другой порядок владения имуществом. Такие правила установлены статьями 33, 34 Семейного кодекса РФ и статьей 256 Гражданского кодекса РФ.

Добавим, что аналогичную позицию еще в 2007 году озвучил и Президиум ВАС РФ в своем постановлении от 27 ноября 2007 г. № 8184/07.

Главное в заявлении о распределении суммы вычета

Вот что стоит указать в вашем заявлении.

1. Адрес приобретенной вами квартиры и общую сумму имущественного вычета.

2. Пропорцию, согласно которой вы планируете распределить полагающийся вам вычет по НДФЛ.