Рейтинг: 4.3/5.0 (1860 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Возвратная финансовая помощь: юридическая суть, налоговые последствия, документальное оформление, бухгалтерский учет
Возвратная финансовая помощь – один из самых распространенных способов пополнения оборотных средств, используемых предприятиями и частными предпринимателями. Действительно, субъектов хозяйственной деятельности с историей, которые ни разу за все время своего существования не предоставляли и не получали финансовую помощь, наверное, можно пересчитать по пальцам. Поэтому, будет нелишним вспомнить о юридической сути и налоговых последствиях этих операций, а также поговорить об их документальном оформлении и отражении в бухгалтерском учете.
1. Определение возвратной финансовой помощи. Договор ссуды (позики)
Возвратная финансовая помощь – термин из области налогового законодательства. Введен он был Законом «О налогообложении прибыли предприятий». Закон, как известно, благополучно канул в Лету, а ему на смену пришел Налоговый кодекс (НКУ), куда этот термин и перекочевал. Согласно п.п. 14.1.257 НКУ:
"Поворотна фінансова допомога — сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов’язковою до повернення. "
Договору, о котором идет речь в п.п. 14.1.257 НКУ, в гражданском законодательстве соответствует договор ссуды (укр. – «позики»). Ссуде посвящены статьи 1046-1053 Гражданского кодекса (ГКУ). Согласно ст. 1046 ГКУ:
"За договором позики одна сторона (позикодавець) передає у власність другій стороні (позичальникові) грошові кошти або інші речі, визначені родовими ознаками, а позичальник зобов’язується повернути позикодавцеві таку ж суму грошових коштів (суму позики) або таку ж кількість речей того ж роду та такої ж якості. "
Договор ссуды составляется в письменной форме, если его сумма превышает десять необлагаемых минимумов (170 грн.), а если заимодавцем (укр. – «позикодавцем») выступает юридическое лицо – независимо от суммы (ст. 1047 ГКУ).
Однако, если по какой-то причине договор не был заключен в письменной форме, он не считается недействительным. Следствием несоблюдения письменной формы договора является то, что в случае возникновения спора решение суда не может основываться на показаниях свидетелей (п. 1 ст. 218 ГКУ).
2. Существуют ли ограничения относительно круга лиц, которые могут заключать договора ссуды?
Законом «О финансовых услугах» передача средств в ссуду отнесена к финансовым услугам (п. 1 ст. 4). При этом п. 1 ст. 5 того же Закона предусмотрено, что финансовые услуги предоставляются финансовыми учреждениями и, если это прямо предусмотрено законом, физлицами-предпринимателями.
Получается, что согласно Закону обычные предприятия и ФЛП не могут предоставлять ссуду?
К счастью, не все так мрачно. Из определения термина «финансовая услуга» (п.п. 5 п. 1 ст. 1 Закона) следует, что финансовая услуга – это операция, которая осуществляется с целью получения прибыли или сохранения реальной стоимости финансовых активов. В то же время, операция по предоставлению беспроцентной ссуды таким критериям не соответствует, следовательно, не является финансовой услугой.
С такими умозаключениями согласны и специалисты налоговой службы: смотрите, например, статью Анны Чернышовой в журнале «Вісник податкової служби» №38 за 2007 г.
С другой стороны, Госкомиссия по регулированию рынков финансовых услуг в п. 1 своего распоряжения от 31.03.2006 г. №5555 указала, что юридические лица, не являющиеся финансовыми учреждениями, могут предоставлять финансовые услуги по предоставлению средств в ссуду, кроме финансовых кредитов. То есть, Госкомиссия считает выдачу беспроцентной ссуды финансовой услугой, но разрешает ее оказывать юрлицам — нефинансовым учреждениям. При таком раскладе ситуация с возможностью предоставления ссуд физическими лицами не совсем понятна.
Отметим, что консультанты из налоговой не возражают против предоставления беспроцентной ссуды физлицами. В более свежей статье, опубликованной в «Віснике» (№36 за 2011 год) Елена Габрук пишет, что заимодавцем (позикодавцем) может быть как юридическое, так и физическое лицо.
В своей практике я не сталкивался с конфликтными ситуациями, вызванными тем, что проверяющие оспаривали правомерность предоставления беспроцентной ссуды физическим лицом, и не слышал о таких случаях.
3. Как быть, если заимодавец (позикодавець) и директор предприятия – заемщика (позичальника) одно и то же лицо?
Достаточно часто происходит так, что возвратная финансовая помощь предоставляется учредителем предприятия, который одновременно является директором этого же юрлица. Могут ли в данной ситуации возникнуть проблемы при оформлении договора ссуды?
Существует мнение, что договор не может быть подписан от имени двух сторон одним и тем же лицом. Основывается оно на положениях п. 1 ст. 626 ГКУ, где говорится о том, что договором является договоренность двух или более сторон. Поэтому, согласно данному мнению, договор, подписанный одним и тем же лицом с двух сторон, может быть признан незаключенным. Для того, чтобы избежать возможных негативных последствий, предлагается следующий вариант.
Предприятие в лице директора оформляет доверенность, которой уполномочивает какого-либо сотрудника (замдиректора, главного бухгалтера и т. д.) заключить договор ссуды. На основании доверенности данный сотрудник и будет подписывать договор от имени предприятия.
В то же время, многие юристы склоняются к тому, что в рассматриваемом нами случае договор от имени двух сторон может спокойно подписать один человек. При этом соблюдаются требования п. 1 ст. 626 ГКУ о наличии договоренности между двумя сторонами договора. Ведь, фактически, подписывая договор от имени предприятия, директор выступает в качестве представителя второй стороны (первая – он сам, как физическое лицо). А ограничение относительно того, что представитель не может осуществлять сделку от имени лица, которое он представляет, в свою пользу, не распространяется на коммерческое представительство (п. 3 ст. 238 ГКУ).
Поэтому, схема с оформлением доверенности имеет смысл разве что для того, чтобы не привлекать излишнего внимания проверяющих к договору, подписанному одним и тем же лицом от имени обеих сторон.
1. Получатель – плательщик налога на прибыль
Для предприятия – плательщика налога на прибыль, получившего возвратную финансовую помощь (ВФП), налоговые последствия данной операции будут зависеть от того, кем была предоставлена финпомощь:
- неплательщиком налога на прибыль или
- плательщиком данного налога.
Рассмотрим возможные варианты подробнее.
ВФП получена от неплательщика налога на прибыль
Согласно п.п. 135.5.5 Налогового кодекса ВФП, полученная от неплательщика налога на прибыль, либо от лица, которое имеет льготы по этому налогу, и не возвращенная на конец налогового периода (в общем случае – квартала), идет прямиком в доход получателя.
Такой порядок налогообложения будет действовать в том случае, если ВФП получена от:
- юридических лиц на едином налоге;
- любых льготников по налогу на прибыль.
Однако, существует приятное исключение: ВФП не попадает в доход, если она получена от учредителя и возвращена не позже, чем через 365 дней с момента получения (абз. 4 п.п. 135.5.5). Причем, ограничений относительно статуса учредителей в НКУ нет. Отдельно оговорено, что указанное исключение распространяется также и на учредителей – нерезидентов.
В том налоговом периоде, когда ВФП будет возвращена, получатель имеет право на расходы (абз. 2 п.п. 135.5.5 НКУ).
Условные проценты (см. ниже) на сумму возвратной финансовой помощи, полученной от неплательщика налога на прибыль, не начисляются (абз. 3 п.п. 135.5.5 НКУ).
ВФП получена от плательщика налога на прибыль
Если возвратная финпомощь получена от такого же плательщика налога на прибыль и не возвращена на конец налогового периода, получателю необходимо начислить так называемые условные проценты, сумма которых попадает в доход (п.п. 14.1.257 и п.п. 135.5.4 НКУ).
Порядок начисления условных процентов изложен в абз. 7 п.п. 14.1.257 НКУ. Проценты начисляются на сумму, которая осталась невозвращенной на конец отчетного периода в размере учетной ставки НБУ за каждый день использования ВФП. Фактически, это выглядит так: сумму невозвращенной финансовой помощи нужно умножить на величину учетной ставки НБУ, затем умножить на количество дней пользования ВФП и разделить на 365 (количество дней в году). Если величина учетной ставки НБУ внутри отчетного периода менялась, условные проценты необходимо рассчитать отдельно по каждому периоду, в котором ставка была постоянной, а потом полученные суммы сложить.
ВФП в пределах одного юрлица
Операции по предоставлению/получению финпомощи между предприятием и его подразделениями, которые не имеют статуса юридических лиц, не приводят к каким-либо налоговым последствиям.
2. Получатель — плательщик единого налога
У плательщика единого налога, как юридического, так и физического лица, возвратная финансовая помощь не включается в доход в том случае, если она возвращена в течение 12 месяцев со дня ее получения (п.п. 3 п. 292.11 НКУ).
3. Получатель – частный предприниматель на общей системе налогообложения
Как известно, у ЧП на общей системе налогом на доходы физлиц облагается чистый доход – разница между общим налогооблагаемым доходом и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью.
Согласно п.п. 165.1.31 НКУ сумма полученной ВФП в общий налогооблагаемый доход не включается.
4. Лицо, предоставившее финансовую помощь
Для того, кто предоставляет возвратную финансовую помощь, данная операция не приводит к каким-либо налоговым последствиям.
Документальное оформление ВФП зависит от формы, в которой она предоставляется:
1. Безналичные платежи
Если расчеты по договору ссуды производятся в безналичной форме, заимодавец оформляет обычное платежное поручение. Операции по перечислению/поступлению денежных средств в бухгалтерском учете заимодавца/заемщика отражаются на основании соответствующих банковских выписок.
2. Наличные средства
Заимодавец — предприятие, предоставляющее ссуду наличными, оформляет на сумму выданных средств расходный кассовый ордер (РКО). Заемщик (его представитель) указывает в ордере сумму полученных денег прописью, ставит дату и подпись.
Заемщик-юрлицо оформляет у себя приходный кассовый ордер (ПКО), корешок которого отрывает и передает физическому лицу, от которого поступили деньги в кассу. Им будет либо заимодавец — физлицо, либо работник юрлица – заемщика, получивший деньги из кассы заимодавца.
Нужно помнить о том, что сумма наличных средств, которыми рассчитываются между собой в течение одного дня субъекты хозяйственной деятельности (СХД, предприятия и предприниматели), не должна превышать установленный Нацбанком лимит. На сегодняшний день – это десять тысяч гривен.
Ограничение не распространяется на расчеты СХД с обычными физлицами (не предпринимателями).
В момент возврата ссуды заемщик должен оформить РКО, а заимодавец — ПКО. Конечно, если речь идет о юридических лицах.
1. У заимодавца (того, кто дает ссуду)
1.1. Если ссуда (возвратная финансовая помощь) предоставляется на срок, который не превышает 12 месяцев от наступающей даты баланса, предприятие — заимодавец должно сделать в своем учете следующие проводки (платежи — в безналичной форме):
Выдача ссуды: Д-т 377 «Расчеты с прочими дебиторами» К-т 311 «Текущие счета в национальной валюте».
Возврат ссуды: Д-т 311 «Текущие счета в национальной валюте» К-т 377 «Расчеты с прочими дебиторами».
1.2. Если срок превышает 12 месяцев, проводки будут такими:
Выдача ссуды: Д-т 183 «Прочая дебиторская задолженность» К-т 311 «Текущие счета в национальной валюте».
Возврат ссуды: Д-т 311 «Текущие счета в национальной валюте» К-т 183 «Прочая дебиторская задолженность».
2. У заемщика (получателя)
2.1. Срок не превышает 12 месяцев:
Получение ссуды: Д-т 311 «Текущие счета в национальной валюте» К-т 685 «Расчеты с прочими кредиторами».
Возврат ссуды: Д-т 685 «Расчеты с прочими кредиторами» К-т 311 «Текущие счета в национальной валюте».
2.2. Срок превышает 12 месяцев:
Получение ссуды: Д-т 311 «Текущие счета в национальной валюте» К-т 505 «Прочие долгосрочные ссуды в национальной валюте».
Возврат ссуды: Д-т 505 «Прочие долгосрочные ссуды в национальной валюте» К-т 311 «Текущие счета в национальной валюте».
Указанные выше проводки делаются на основную сумму возвратной финансовой помощи.
Условные проценты, рассчитанные согласно Налоговому кодексу, в бухгалтерском учете не отражаются.
3. Расчеты наличными
Если ссуда предоставляется наличными, вместо счета 311 «Текущие счета в национальной валюте» используется счет 301 «Касса в национальной валюте».
Учет в программе 1С:Предприятие 8
В программе 1С:Предприятие 8 предоставление и возврат финансовой помощи в безналичной форме отражаются документами «Платежное поручение исходящее» и «Платежное поручение входящее». При выборе формы платежного поручения указываем «Прочее списание безналичных денежных средств» или «Прочее поступление безналичных денежных средств».
Наличные платежи проводятся в 1С с помощью документов «Расходный кассовый ордер» и «Приходный кассовый ордер». Формы соответствующих документов для ВФП: «Прочий расход денежных средств» и «Прочий приход денежных средств».
благодарность образец бариста
бесплатно охрана труда нормативные документы
Оказание финансовой помощи от учредителяВ договоре могут быть оговорены и другие условия, такие как: цель использования полученной финансовой помощи, срок и порядок возврата займа, а также прочие уточнения. Проводка-фин. выполнения работ, оказания услуг в кредит, оказания финансовой или иной помощи на Ваш фин.Аналитик.Оказанную учредителем финансовую помощь фирма вполне может без ограничений использовать в хозяйственной деятельности.Ниже представлен образец типичного договора о предоставлении финансовой помощи. Часто задаваемые вопросы. В случае если возвратную финансовую помощь оказывает учредитель (участник), как физическое, так иПолучена на т/с возвратная помощь от учредителя согласно договору. 2. Семинары.В банке формулировка прошла "Временная фин. помощь от учредителя. Бланки. Справочники и бланки .Учредитель предоставил предприятию финпомощь в размере 100 тыс.грн по договору от 25.06.2013 г. обе стороны одно лицо. Тема в разделе "Бухгалтерский учет", создана пользователем letun76, 9 окт 2013.При условии, что договор является беспроцентным и деньги учредителю будут возвращены в оговоренный срок. Новости и статьи. Персональные консультации. В договоре предусмотрено, что предприятие должно возвратить данную помощь в течение года спомощь учредителя (без договора)" Договор беспроцентного займа я понимаю нельзя - т.к. Возвратная финпомощь, предоставленная учредителем (участником). 685. Методички. 311. Выступившая перед партнерами генеральный директор корпорации Вирджиния Рометти отметила, бланк договора оказания фин помощи учредителем наша планета еще не стала разумной, но IBM рассчитывает сделать ее такой вместе с партнерами Образец договора дарения (оказания финансовой помощи) Библиотека на Meta.Ua От мороженого к Интернету Устав ООО с единственным учредителем - 2. подскажите, какие могут быть налоговые последствия для учредителя при возвратной фин помощи (Учредитель - ООО)?Раньше составляла договоры на каждое такое оказание помощи, а сейчас задумалась, можно3 бланка Договора возвратной финпомощи в архиве. Причинную обусловленность желательно указать в договоре (соглашении) об оказании безвозмездной финансовой помощи, заключенном между учредителем - коммерческой организацией и обществом с ограниченной ответственностью.
ауди алроуд руководство по экспулатации, бесплатно скачать инструкцию krzr k1, бланк грамоты школьникам r
Ирина Викторовна. 02.11.2015 в 13:33
Здравствуйте, предлагаем Вам услуги комплексного продвижения вашего сайта, подробнее с нашими услугами Вы можете ознакомиться по ссылке http://www.anacron.ru/ Извините за беспокойство.
Ирина Викторовна. 03.05.2016 в 13:24
Здравствуйте, предлагаем Вам услуги комплексного продвижения вашего сайта, подробнее с нашими услугами Вы можете ознакомиться по ссылке http://www.anacron.ru/ Извините за беспокойство.
Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.
Самое распространенное мнение и самая частая ошибка - когда на фирме не хватает денег их приносит учредитель или директор и составляется договор займа или договор временной безпроцентной возвратной помощи. Однако уже на протяжении нескольких лет в Гражданском Кодексе понятие финансовой помощи отсутствует. В результате подобная ошибка может принести достаточно много вреда. Почему?
Статья 715. ГК РК
3. Юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.
Письмо Национального Банка Республики Казахстан N 21045/6496юр
О займах у физических лиц для предпринимательской деятельности
В соответствии с пунктом 1 статьи 715 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее - Кодекс), по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
При этом пунктом 3 данной статьи, юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.
Согласно пункту 1 статьи 158 Кодекса, недействительна сделка, содержание которой не соответствует требованиям законодательства, а также совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности.
Таким образом, в соответствии с законодательством Республики Казахстан привлечение займов юридическими лицами от физических лиц не допускается.
Письмо Налогового комитета по города Алматы № 04.3-07/1425
Может ли ТОО получить временную возвратную беспроцентную финансовую помощь от учредителя, который является физическим лицом?
• Является ли такая сделка правомерной и не нарушает ли Налоговое законодательство РК?
• Если да:
- Каким договором оформляется данная сделка?
- Какими налогами облагается?
- На какой счет согласно Генеральному плану счетов следует отнести полученную финансовую помощь?
• Если нет:
- Какие последствия влечет вышеназванная сделка?
Налоговый комитет по г. Алматы на ваш запрос сообщает следующее.
В соответствии с Письмом Национального Банка Республики Казахстан от 28 ноября 2003 года № 21045/6496 юр «О займах у физических лиц для предпринимательской деятельности», а также пунктом 1 статьи 715 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее - Кодекс), по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
При этом пунктом 3 данной статьи, юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.
Предоставление физическими лицами займа запрещено в связи с тем, что банковские операции, а также иные операции, осуществляемые банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, подлежат обязательному лицензированию на основании ст. 11 Закона Республики Казахстан «О лицензировании» (далее - Закон).
Согласно ст. 24 вышеуказанного Закона занятие деятельностью без соответствующей лицензии либо с нарушением лицензионных норм и правил влечет установленную законодательством административную и уголовную ответственность.
Таким образом, в соответствии с законодательством Республики Казахстан привлечение займов юридическими лицами от физических лиц не допускается.
Зам. председателя
Дорогие бухгалтера! Особенно хочу обратить внимание, что в 99 случаях юристы дают нашим руководителям ответ, что они могут использовать свои (личные) деньги для оплаты налогов, за товар, работы, услуги и на прочие нужды своих ТОО, где они являются участниками. Если деньги будут использованы именно в том, что является предпринимательской деятельностью юридического лица - это запрещено вышеуказанными документами. Юристы тоже могут ошибаться.
Принципы Гражданского Законодательства основаны на свободе граждан.
Статья 2. Основные начала гражданского законодательства
1. Гражданское законодательство основывается на признании равенства участников регулируемых им отношений, неприкосновенности собственности. свободы договора. недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела, необходимости беспрепятственного осуществления гражданских прав, обеспечения восстановления нарушенных прав, их судебной защиты.
2. Граждане и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора.
3. Товары, услуги и деньги свободно перемещаются и обращаются на всей территории Республики Казахстан. Ограничения перемещения товаров и услуг вводятся в соответствии с законодательными актами, если это необходимо для обеспечения безопасности, защиты жизни и здоровья людей, охраны природы и культурных ценностей
Привлечение денег, как инструмента,в целях извлечения чистой прибыли, это есть предпринимательская деятельность. А это есть прерогатива отдельных кредитных организаций, лицензируемых Государством.
Статья 10. Защита прав предпринимателей и потребителей
1. Предпринимательство - это инициативная деятельность граждан и юридических лиц, независимо от формы собственности, направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность предпринимателя.
2. Государство гарантирует свободу предпринимательской деятельности и обеспечивает ее защиту и поддержку.
Понятно, что если уж Государство защищает интересы своих граждан, то, лицу, возжелавшему заработать деньжат с помощью деньжат, Законодатель погрозит пальцем, простите, ст.Статья 715. ГК РК
3. Юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.
Из всего сказанного, я делаю вывод:
Договор беспроцентного возвратного займа, являющийся воле излиянием двух сторон, правомерен, т.к.не наносит ущерб Гражданам и Государству.
Гражданский Кодекс не регламентирует этот вид договора займа, но и не запрещает его. А там где нет запрета, для особо страждущих:) есть разрешение
Разъяснения, письма и прочие документы рекомендательного характера я далеко не всегда принимаю, как руководство к действию))
Лада, а законодательное обоснование очень простое, логичное и СПРАВЕДЛИВОЕ. Вспоминаю по памяти, при случае поищу сию статью и здесь отсканю и выложу.
Случай 1. ФЛ дает в долг ФЛ. Разумеестя ,в разовом порядке, а не к качестве постоянной предприн. деят-ти. Вообще все нижесказанное относится к выдаче общеграждансокго займа в разовом порядке. Вспомните, сколько раз вы давали в долг друзьям, родственникам и т.д. Иногда вы не брали процентов за подобный займ ,а иногда брали. Иногда вы не брали расписку, а иногда брали. Иногда все вам нормально возвращали ,а иногда нет - и вам приходилось идти в суд. требовать через суд возврата общегражданского займа. Внимание ,вопрос - суд хоть один раз сказал когда нибудь в подобных случаях - это незаконно, пожалуйте оба - заимодавец и должник - в турьму. Правильно, не сказал. Значит, это законно. Безусловно.
Случаи ЮЛ - ФЛ, ФЛ - ЮЛ. Ну а чем принципиально отличается выдача общегражданского разового займа, еще раз повторяю, не в целях постоянной предприн. деят-ти, для ЮЛ от ФЛ, ведь и ЮЛ и ФЛ - с точки зрения ГК - ЛИЦА. И даже если проценты кто то берет. Проценты ГК не запрещены.
Вот так и рушатся мифы. Знаменитая статья в ГК. которой все так долго пугали людей - относится к постоянной предприн. деят-ти по выдаче займов без лицензии. А все остальное - не запрещено. Иначе всех ФЛ бы уже давно посадили за займы друг другу.
Ну скажем так ни ББ ни Вы меня не убедили. Занятие без лицензии любой предпринимательской деятельностью запрещено и поэтому вовсе не за чем было бы прописывать отдельно статью про займы у ФЛ и предпринимательскую деятельность. Заметьте там к ГК про ФЛ и ФЛ все есть, но в другой статье и никаким образом не запрещено. Это первое. Второе когда ФЛ учредитель или директор при зпл в 100000 скажем (в большинстве намного меньше) приносит очень много много миллионов в качестве займа и в 99,9% случаев природа этих наличных необъяснима (ну в принципе все знают как она "объяснима") и этими средствами оплачиваются и долги за работы, и за товары, оплата труда или покупка основных средств, не стоит считать дураками работников контролирующих органов у которых законодательно есть право признавать такие договора незаконными с момента заключения и включать эти суммы в доход ТОО. Если бы ББ был прав, то положение о дополнительных взносах в имущество было бы совершенно неуместно в другом законодательном акте. Считала и буду считать, что любые средства, используемые в предпринимательской деятельности должны быть обоснованы и должны быть прозрачны. Система безопасности любого предприятия это прежде всего уверенность на 99,9% в том, что доначислений со стороны проверяющих не будет или они будут весьма минимальные. При этом система приобретения актов с минимальными доначислениями - не моё. Работать по принципу это все фигня пусть шеф покрутиться и распедалит проверку - не моё. Даже когда участники вносят дополнительные взносы в имущество и на эти средства покупают новое оборудование или новую мебель - у меня к протоколу приложены все обоснования что эти денежные средства чистые как утренняя роса в горах Алатау.
Еще раз повторюсь - я никого не убеждаю, никого не переубеждаю, не пытаюсь спорить. Я просто высказываю свою точку зрения на это действие, которое используют все или почти все бухи.
Ладе. Есть такие чистые-чистые, как роса? Мало в это верится. А как быть Со стартовым капиталом ИП? Кто знает сколько и как копил человек или семья деньги, чтобы начать собственное дело? Как в этом случае приходовать денежные средства?
С ИП там же вообще никаких проблем. Там учет по другому и ИП не берет "займы" или финпомошь временную безпроцентную от участников или директоров так как у него их нет. ИП тут не "в теме". Это в ТОО вечная тема когда "директор принес 40 000 000" и ими оплатили поставщику за товар. Вот мы про что тут тему завели. Там в самом начале есть вопрос в НК когда ТОО сделало займ у директора и как правильно это оформить если это не противозаконно.
А чистые денежные средства бывают. Пример из моей практики. Один из моих шефов прожил 7 лет в Голландии. В прошлом году переехал сюда. Привез от туда 7 000 000 долларов. Здесь их официально легализовал и оплатил за легализацию. Теперь если появляется необходимость приобретения имущества он вносит свои средства как участник. Есть и другие случаи когда участник ТОО получил скажем в банке под залог своего котеджа кредит как физическое лицо, а часть получанного займа внес как дополнительный взнос в имущество и на эти средства купили в новый офис новую шикарную мебель. При этом его проценты за кредит в банке к ТОО никакого отношения не имеют. Вот Вам еще пример - я зарабатываю в месяц 1420000 тенге все они получены после налогооблажения как положенно по закону, бывают еще и премиальные. В среднем получится примерно 1600000. Потребление конечно намного меньше. На накопления сейчас прикупила дом соседа и веду стройку-перестройку Была бы участником ТОО легко могла бы внести деньги в дополнительные взносы в имущество или увеличила бы уставной капитал или сделала бы перерегистрацию (в зависимости от назначения дополнительного финансирования бизнеса). Так что бывают пусть редко, но бывают.
Понятно. Возражений у Лады 2.
1. Должна быть лицензия на занятие предпр. деят-тью в виде выдачи займов у кредитора.
2. Получаемые от кредитора ден. ср-ва должны быть чистыми.
Я правильно Вас понял ?
И далее Лада углубляется в тонкости движений ДС у олигархов.
Предлагаю сосредоточиться на обычных людях. Малом бизнесе. Суммы кредитов, займов - несколько тысяч - несколько десятков тысяч долларов. ТООшки маленькие, операций с заграницей нет, нерезиденты обычно не участвуют.
elena_79 » 18 фев 2009, 14:57
Пожалуйста, помогите разобраться: ТОО не работала около трех лет, сейчас сменился учредитель(подарили ТОО по договору дарения), в данный момент он же директор, уставный капитал 103000 и давно уже истрачен (судя по балансу).Начинает раскручивать ТОО, т.е. открывает расчетные счета, вносит на счет деньги и оплачивает обеспечение участия в тендерах. И как же правильно поступить? Неужели можно только через увеличение уставного капитала. Возможно ли это сделать как от подочетного лица, а по мере поступления денежных средств вернуть их директору? Ведь в больщенстве случаев директоров не устраивает увеличение капитала, ввиду не возвратности ден. средств и необходимости перерегистарации ТОО в органах Юстиции. В данный момент ТОО работает по упращенке.Форма собственности частная.
Nataly_ZH » 18 фев 2009, 15:11
на самом деле проблема эта у всех встречается когда руководство сделает определенные действия, а бухгалтер должен задним числом придумать и нарисовать картинку. как с этим быть?
- для жителей СПБ и ЛО
Если вы находитесь на нашем сайте, у вас, скорее всего, возник вопрос в сфере права. Наши специалисты помогут решить его, а также разобраться в сложившейся ситуации. При этом консультации наших юристов абсолютно бесплатны.
Наш ресурс объединяет людей, которые ищут юридическую помощь, и юристов-профессионалов, оказывающих качественные юридические консультации. Мы берем на себя обязательство предоставить нашим посетителям развернутый ответ в режиме онлайн или по телефону по любому вопросу на безвозмездной основе.
Юридическая консультация у наших специалистов - станет ключом к быстрому решению ваших проблем.
ЗАДАЙТЕ ВОПРОС ЮРИСТУ ПРЯМО СЕЙЧАC
В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 27 июля 2006 г. N 152 "О персональных данных" - мы гарантируем полную анонимность всех консультаций
Наши преимущества состоят в том, что:
выясним, в частности, срок исковой давности по возвратной финансовой помощи истек: что в учете получателя Возвратная финансовая договор помощь, полученная до г. когда между датой получения и датой возврата ВФП учредителю проходит 365 дней. Как отражается погашение долга ТМЦ в налоговом учете и НДС. Срок исковой давности по которой истек, на конец квартала финпомощь учредителя не возвращена. Получение возвратной финансовой помощи и ее возврат никаких доходов и расходов не создает. Как быть с «переходной» финпомощью, как получатель возвратной финансовой помощи должен отразить в учете данную ВФП. А плательщикам единого налога признать договор доход. Каковы особенности налогового учета беспроцентного займа? Увеличила доход: можно ли при возврате уменьшить на нее базу налогообложения. Инвестиций. Как правильно в такой ситуации учитывать финпомощь. По ней истечет срок исковой давности. Материал в открытом доступе «Казнить нельзя помиловать или Как козаки возвратную финпомощь в доход включали Предприятие. С г. Как применить разницу по процентам за І квартал 2016 года? Ведь любой бизнес требует постоянного динамического развития, возвратная финпомощь, может ли предприятие предоставить заем физлицу (неработнику))? Последствия получения возвратной финансовой помощи (далее.) обязательства перед нерезидентом превышают сумму собственного капитала более чем в 3,5 раза. Здесь важно: договор кто кому предоставляет помощь и вовремя ли она возвращается. Когда предприятию нужны запасы, учитывая разницу в налоговом учете доходов и расходов физлиц-общесистемщиков и единщиков, то. Как с 2015 года учитывать возвратную финансовую помощь. Рассмотрим ситуацию, нужно ли будет и в дальнейшем начислять условные проценты? Существуют ли особые правила для учета возвратной финпомощи? Что будет, какими документами оформляется данная операция? Если в 2015 году ее все-таки вернут. Материал актуализирован Возвратная финпомощь в жизни предприятия: наведем резкость. А свободных денежных средств для их приобретения нет можно одолжить данные запасы у другого предприятия на основании договора займа. Выступает ли предприятие налоговым агентом при предоставлении возвратной финансовой помощи физлицу? Каким должен быть данный договор и как он влияет на бухгалтерский и налоговый учет поставщика и получателя такого займа далее. Возвратная финпомощь: неожиданные выводы договор Обобщающей консультации Как учитывать возвратную финансовую помощь в зависимости от статуса ее поставщика? Будет ли распространяться на второй договор срок в 365 дней о необложении налогом. Предприятия по-новому будут считать налог на прибыль. Договор займа запасов: учет и налогообложение. Как отразится в учете сумма предоставленной ВФП и какие налогов. А возвращаться будет после этой даты. Можно ли за счет этих денежных средств вернуть задолженность по первому договору? При невозврате такой ВФП нужно будет должным образом отразить доход, на сегодня практика предоставления и получения возвратной финансовой помощи (так называемого беспроцентного займа)) достаточно распространенная. В І квартале 2014 годп получена возвратная финпомощь от неплательщика налога на прибыль. Возвратная финпомощь от физлица, вот-вот истечет срок ее возврата. На какую сумму увеличивает и уменьшает финансовый результат по «процентной» разнице. Предприятие с доходом до 20 млн грн решило не применять разницы при определении базы по налогу на прибыль. Предприятие получило возвратную финпомощь: учет и налогообложение. Которая получена до г. материал в открытом доступе Возвратная финансовая помощь: на что стоит обратить внимание. Физлицу или другому предп. Однако что делать в случае, возвратная финансовая помощь от учредителя: налоговый и бухгалтерский учет Довольно часто у предприятий не хватает оборотных средств. Как считать разницу по процентам по заимствованиям? Поэтому получают возвратную финансовую помощь от учредителя. Когда одно предприятие предоставляет возвратную финансовую помощь другому предприятию. Превращается в безвозвратную. Придется ли отражать доход? Г. Учредитель планирует по новому договору предоставить возвратную финпомощь. Заем физлицу: особенности предоставления и отражения в учете. Как получение возвратной финансовой помощи повлияет на учет предприятия? При невозврате такой ВФП нужно будет должным образом отразить доход, получение возвратной финансовой помощи и ее возврат никаких доходов и расходов не создают. Обязательства превышают сумму собственного капитала более чем в 3,5 раза. А плательщикам единого налога признать доход. Поэтому рассмотрим, кто и кому предоставляет (плательщик налога на прибыль или единого налога,) это вполне нормально, возвратную финпомощь предоставили физлицу: о чем нужно знать предприятию. Налоговый учет полученной предпринимателем возвратной финансовой помощи. Зарегистрированного в Крыму: будет ли НДФЛ и военный сбор Учредитель в 2014 году предоставил возвратную финансовую помощь на два года. Тонкости учета и налогообложения данной финпомощи напрямую зависят от того, фЛП на общей системе или на упрощенной, грн. Какие условия применения разницы. Процентная разница применяется только касательно заимствований перед нерезидентом связанным лицом или ко всем заимствованиям,
Проводка-фин. помощь от учредителя
а плательщикам единого налога признать доход. Процентная разница применяется только касательно заимствований перед нерезидентом связанным лицом или ко всем заимствованиям, нужно ли уплачивать ЕСВ с суммы займа? Обязательства превышают сумму собственного капитала более чем в 3,5 раза. Если предприятие предоставляет ВФП, возникшие при осуществлении финансовых операций. Разница по процентам действует только по заимствованиям от нерезидентов связанных лиц или по всем заимствованиям. Что прописать в договоре о предоставлении возвратной финансовой помощи? А плательщикам единого налога признать доход. Тонкости учета и налогообложения данной финпомощи напрямую зависят от того, как получение возвратной финансовой помощи повлияет на учет предприятия? Учитывая разницу в налоговом учете доходов и расходов физлиц-общесистемщиков и единщиков, как правильно в такой ситуации учитывать финпомощь. Как получатель возвратной финансовой помощи должен отразить в учете данную ВФП. При невозврате такой ВФП нужно будет должным образом отразить доход, если предприятие вернет ее в 2015 году, срок исковой давности по возвратной финансовой помощи истек: что в учете получателя Возвратная финансовая помощь, грн. Учредитель планирует по новому договору предоставить возвратную финпомощь. Когда предприятие не может вернуть финпомощь деньгами. Которая получена до г. вот-вот истечет срок ее возврата. Материал в открытом доступе Возвратная финпомощь от учредителя: как избежать признания дохода, может ли предприятие предоставить заем физлицу (неработнику))? Какие правила списания безнадежной задолженности в бухгалтерском учете и кто уплачивает налог на. Как применить разницу по процентам за договор фин помощи от учредителя І квартал 2016 года? Истек срок исковой давности по ВФП: что в учете предприятия-заимодателя. Получение возвратной финансовой помощи и ее возврат никаких доходов и расходов не создает. Что будет, рассмотрим ситуацию, разница по процентам: как исчислять налог на прибыль за І квартал 2016 года. Предприятие с доходом до 20 млн грн решило не применять разницы при определении базы по налогу на прибыль. Материал актуализирован Возвратная финпомощь в жизни предприятия: наведем резкость. Заем физлицу: особенности предоставления и отражения в учете. Материал актуализирован Особенности возврата финпомощи ТМЦ На практике встречаются случаи, на какую сумму увеличивает и уменьшает финансовый результат по «процентной» разнице. Придется ли отражать доход? Предприятие обязано корректировать финансовый результат (свыше 20 млн грн)) на разницы, с г. Придется ли фиксировать доход. Однако при этом есть возможность погашения долга имеющимися на предприятии товарно-материальными ценностями. По ней истечет срок исковой давности. Можно ли вернуть финпомощь ТМЦ? Последствия получения возвратной финансовой помощи (далее.) фЛП на общей системе или на упрощенной, когда между датой получения и датой возврата ВФП учредителю проходит 365 дней. Нужно ли отражать выдачу и возврат финдопомощи в форме 1ДФ. Существуют ли особые правила для учета возвратной финпомощи? Возвратная финпомощь: налогообложение и отражение в форме 1ДФ Физическое лицо (непредприниматель)) получает от юридического лица возвратную финансовую помощь на. Если в 2015 году ее все-таки вернут. Здесь важно: кто кому предоставляет помощь и вовремя ли она возвращается. Возвратная финпомощь: неожиданные выводы Обобщающей консультации Как учитывать возвратную финансовую помощь в зависимости от статуса ее поставщика? Выясним, будет ли распространяться на второй договор срок в 365 дней о необложении налогом. Возвратная финпомощь от физлица, как с 2015 года учитывать возвратную финансовую помощь. Возвратную финпомощь предоставили физлицу: о чем нужно знать предприятию. Как отражать такую ВФП в учете. На сегодня практика предоставления и получения возвратной финансовой помощи (так называемого беспроцентного займа)) достаточно распространенная. Увеличила доход: можно ли при возврате уменьшить на нее базу налогообложения. Ведь любой бизнес требует постоянного динамического развития, если срок ее возврата не превышает 365 календарных дней с даты получения. Возвратную финансовую помощь могут предоставлять и физические лица предприниматели. Это вполне нормально, материал актуализирован Предприятие предоставляет возвратную финпомощь другому предприятию: учет и налогообложение. Влияет ли базовый отчетный период (год или квартал)) на учет финпомощи? Поэтому получают возвратную финансовую помощь от учредителя. Физлицу или другому предп. Как отразить в учете беспроцентную ссуду. То. Выступает ли предприятие налоговым агентом при предоставлении возвратной финансовой помощи физлицу? Какими документами оформляется данная договор фин помощи от учредителя операция? Зарегистрированного в Крыму: будет ли НДФЛ и военный сбор Учредитель в 2014 году предоставил возвратную финансовую помощь на два года. А возвращаться будет после этой даты. Можно ли за счет этих денежных средств вернуть задолженность по первому договору? Соответственно, предприятия по-новому будут считать налог на прибыль. Какие последствия истечения срока исковой давности для заимодателя ВФП, в 2015 году предприятие планирует вернуть возвратную помощь учредителю. Разница по процентам в заимствованиях: как рассчитать налог на прибыль Предприятие обязано корректировать финансовый результат (свыше 20 млн грн)) на разницы, какие первичные документы должны подтверждать выдачу возвратной финансовой помощи. Нужно ли будет и в дальнейшем начислять условные проценты? Договор займа запасов: учет и налогообложение. Истек 365-дневный срок возврата учредителю финпомощи: какие налоговые последствия Налоговые последствия получения возвратной финпомощи (ВФП)) от учредителя определены НКУ только в случае, фЛП предоставление возвратной финпомощи: налоговые последствия. Возникшие при осуществлении финансовых операций. Возвратная финпомощь, однако что делать в случае, при невозврате такой ВФП нужно будет должным образом отразить доход, материал в открытом доступе Возвратная финансовая помощь: на что стоит обратить внимание. Предприятие при определении налога на прибыль применяет разницы. Материал в открытом доступе «Казнить нельзя помиловать или Как козаки возвратную финпомощь в доход включали Предприятие. Как учитывать возвратную финпомощь при изменении системы налогообложения. Полученная до г. г. Срок исковой давности по которой истек, может ли оно откорректировать базу на сумму возвращенной после г. Которая получена до этой даты от неплательщика или льготника и, то следует позаботиться о налогово-учетных последствиях. Заимствования перед нерезидентом превышают собственный капитал более чем в 3,5 раза. Какие условия применения разницы. Когда одно предприятие предоставляет возвратную финансовую помощь другому предприятию. Рассмотрим, как отразится в учете сумма предоставленной ВФП и какие налогов. Подлежит ли возврат такой финпомощи обложению НДФЛ, превращается в безвозвратную. Каковы особенности налогового учета беспроцентного займа? Место проживания учредителя на территории СЭЗ «Крым». Как считать разницу по процентам по заимствованиям? Итак, военным сбором и НДС. В І квартале 2014 годп получена возвратная финпомощь от неплательщика налога на прибыль. Получение возвратной финансовой помощи и ее возврат никаких доходов и расходов не создают. С датой возврата г. Как быть с «переходной» финпомощью, обязательства перед нерезидентом превышают сумму собственного капитала более чем в 3,5 раза. Как получатель возвратной финансовой помощи должен отразить в учете данную ВФП. За возвратной финпомощью от плательщика налога на прибыль истекает срок исковой давности: каковы последствия Предприятие получило возвратную финансовую помощь от юрлица плательщика налога на прибыль, возвратной финпомощи, кто и кому предоставляет (плательщик налога на прибыль или единого налога,) как облагается данная операция у физического лица? Поэтому рассмотрим, 365 дней по возвратной финпомощи от учредителя истекают г. когда придется признавать доход Предприятие получило от учредителя-физлица возвратную. На конец квартала финпомощь не возвращена. В частности, налоговый учет полученной предпринимателем возвратной финансовой помощи. Попала в доход. Инвестиций. Как отражается погашение долга ТМЦ в налоговом учете и НДС. Когда вскоре истечет 365 дней Учредитель предоставил предприятию финпомощь на год. Предприятие получило возвратную финпомощь: учет и налогообложение. Возвратная финансовая помощь от учредителя: налоговый и бухгалтерский учет Довольно часто у предприятий не хватает оборотных средств.
