Руководства, Инструкции, Бланки

декларация по ндс за 2013 год образец заполнения

Рейтинг: 4.3/5.0 (227 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образец заполнения декларации по ндс за 4 квартал 2013 года

  • Фильмы
  • Игры
  • Музыка
  • Софт
  • Книги
Результаты поиска. образец заполнения декларации по ндс за 4 квартал 2013 года

Декларация ЕНВД | Рубрикатор | Газета УНП * 1 день назад. Подсказки для заполнения декларации по НДС, ЕНВД и расчета по. пришла впервые, о чем сообщила в письме от 11.11.13 № ЕД-4-3/20133. 3584. Сдать налоговую декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2013 года. Заполняем декларацию по НДС при экспорте|Журнал "Главная. * 6 июн 2011. И, как следствие, порядок заполнения декларации по НДС. ШАГ 6. Заполняем раздел 4 декларации по НДС за I квартал 2011 г.Образец заполнения налоговой декларации по НДС | Налоговый. * О том, как заполнить декларацию по НДС, читайте далее. Следует напомнить, что начиная с IV квартала 2008 г. суммы НДС, исчисленные. операцию по реализации товаров в Италию в декларации за II квартал 2010 г. чтобы. Единая (упрощенная) налоговая декларация 2014: заполнение. * Заполнение единой налоговой декларации для предпринимателей. то в интернете всегда можно посмотреть образец заполнения и подробную инструкцию. В 4 графе строго номер квартала: «01», «02», «03», «04». Например, если необходимо сдать декларацию за второй квартал 2014 года. то срок. Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО * Образцы нулевых деклараций и бухгалтерии 2013-2014. Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС. С 1-4 квартал 2011 года действует бланк - Образец заполнения нулевого баланса.Нулевая декларация по НДС * 4 апр 2014. Декларацию по НДС с отчетности за I квартал 2014 года надо сдавать. Правила заполнения нулевой декларации по НДС – в статье. При подготовке формы за II квартал пишут «22», за III квартал – «23», за IV квартал – «24». «Код по ОКАТО» (письмо ФНС России от 17 октября 2013 г.УСН, ЕНВД: что сдаем за 4 квартал (год) 2013г. ИП на ОСНО. * Сведения о среднесписочной численности работников за 2013 г. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. её правильно заполнить за 4 квартал 2013 года и что туда нужно включать. А есть где-нибудь образец заполнения раздела IV новой КУДиР (про взносы в. Налоговые и бухгалтерские изменения 2014 года * 1 фев 2014. В нем появились новые строки для взносов за 2010–2013 годы и за период начиная с 2014 года. Новая форма-4 ФСС: отчитываемся за I квартал. декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам). Образец заполнения декларации смотрите в электронном журнале »Главбух».НДС ДЕКЛАРАЦИЯ 2014 пример заполнения * В статье приведена Декларация по НДС за 1 квартал 2014 г. с примером. Примечание: До 31.12.2013г. при предоставлении деклараций компании. №ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в. Форма-4 ФСС | Рубрикатор | Газета УНП * За первый квартал 2014 года компании будут сдавать расчет 4 ФСС по. В этом разделе вы можете скачать бланк формы 4-фсс за 2014 и образец заполнения 4 ФСС. Мы расскажем, как заполнить декларации и расчеты с учетом всех последних. Cдать 4 ФСС за 2013 год нужно не позднее 15 января.Декларация по НДС за 1 квартал 2014 г. с примером заполнения. * 10 апр 2014. При этом, согласно Письму ФНС России от 17.10.2013г. №ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в. Бухгалтерское сопровождение - Новости * С 2015 года компаниям при заполнении платежного поручения больше не нужно будет. 77н с 11 января 2014 года будет действовать новый образец знака. 16.10.2013 Сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года можно. декларация по НДС | Список тегов | Газета УНП * 8 окт 2014. Подсказки для заполнения декларации по НДС, ЕНВД и расчета по налогу. Сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года надо не. Скачать новый бланк налоговой декларации по НДС за 2014 год. * Но если Вам требуется их автоматическое заполнение и формирование. ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ЗА 2013-2014 ГОД (СКАЧАТЬ БЛАНК В MS EXСEL). декларации должна подаваться с отчетности за 4 квартал 2009 года.Декларации по НДС за периоды до 1 января 2014 г. могут быть. * 30 дек 2013. О применении налоговых вычетов по НДС >. Соответственно, при представлении декларации за IV квартал 2013 г. а также. Декларация по НДС: версия-2013 | Налоговый портал. * 3 июн 2013. Теги: налоговая декларация, декларация по ндс, заполнение декларации по. В 2013 г. налогоплательщики сдают налоговую декларацию по НДС по. один раз в год одновременно с декларацией за IV квартал.Как заполнить и сдать единую (упрощенную) декларацию за II. * 2 июл 2014. Единая упрощенная декларация Завершился II квартал. Как заполнить и сдать единую (упрощенную) декларацию за II квартал 2014 года. Такой вывод следует из абзаца 4 пункта 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина. Так что фирме придется представить декларацию по НДС.Образцы заполнения декларации НДС 2013-2014 * За 4 квартал 2013 года можно отчитаться в бумажном виде. С помощью этогй онлайн-программы. Образец заполнения нулевой декларации НДС. XLS. Сроки сдачи отчетности за 2013 год ( 4 квартал 2013 года. * Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 4 квартал 2013 года. Куда сдавать. ИФНС Что сдавать: Декларацию по НДС Кто сдает: ИП и ООО на. Декларация НДС | Рубрикатор | Газета УНП * 8 окт 2014. Подсказки для заполнения декларации по НДС, ЕНВД и расчета. Сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года надо не позднее 20 января. Идеальный образец заявления на сверку с инспекцией есть на.

Скорость: 6592 Kb/s

декларация по ндс за 2013 год образец заполнения:

  • Ссылка 1
  • Альтернативный сервер
  • Другие статьи

    Бланк декларации по НДС скачать

    Образец заполнение декларации по НДС

    В предыдущих статьях были разобраны основные моменты, связанные с налогом на добавленную стоимость. его сущность и назначение; порядок расчета и налоговые ставки; проводки, а также особенности учета налога при авансовых платежах.

    Теперь переходим к заполнению налоговой декларации по НДС, здесь вы найдете сам бланк НДС, скачать его можно в конце статьи, а также образец заполнения декларации по НДС, который также можно скачать ниже.

    Налоговая декларация по НДС подается 4 раза в год по итогам каждого отчетного периода (квартала).

    Сроки подачи налоговой декларации по НДС:

    • до 20 апреля за 1 квартал;
    • до 20 июля за 2 квартал;
    • до 20 октября за 3 квартал;
    • до 20 января за 4 квартал.

    С 2015 года срок подачи декларации по НДС увеличивается на 5 дней (до 25 числа), подробнее читайте здесь .

    Бланк декларации по НДС утвержден Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 №104н. Скачать данный бланк можно в конце этой статьи, представленная здесь форма актуальна при сдаче отчетности за 2013-2014 год.

    Как заполнить декларацию по НДС? Прежде, чем перейти к оформлению бланка, хочется сказать об изменениях, которые ожидают всех налогоплательщиков НДС в 2014 году.

    С 1 января изменяется ст.174 НК РФ, а точнее ее 5-й пункт, согласно изменениям с 1 января 2014 года отчетность по НДС подается только в электронном виде, заверенная усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП), которую каждый плательщик налога на добавленную стоимость должен получить до конца 2013 года. Если организация ранее получала ЭЦП (электронную цифровую подпись), то до конца 2013 года ее нужно заменить на КЭП.

    Нужно отметить, что Минфин разъяснил, что за 4 квартал 2013 года можно подать отчетность НДС и в письменном виде, а за 1 квартал 2014 уже только в электронном.

    Образец заполнения

    Для примера заполним декларацию за 4 квартал 2013 года.

    Бланк состоит из титульного листа и 7-ми разделов. Заполнение декларации по НДС нужно начинать с разделов 3-7, а потом уже нужно оформить разделы 1-2.

    Как правило, заполнение титульного листа у всех налоговых деклараций идентично за исключением отдельных граф. Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике.

    Оформление данной страницы достаточно понятно, тем не менее, кратко пробежимся по ее строкам.

    Вверху бланка ИНН/КПП налогоплательщика.

    При первичной подаче в поле «номер корректировки» ставите «0», при уточнении декларации – «1», «2», и т.д. в зависимости от количества корректировок.

    Коды налогового периода: 1 квартал – 21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.

    Отчетный год – при заполнении за 4 квартал 2013 – указывается 2013 год.

    Далее прописывается код налогового органа, в которую подаете декларацию.

    Код «по месту нахождения» указывается 400 при условии, что подаете декларацию по месту постановки на учет.

    Далее полное наименование налогоплательщика, его код деятельности ОКВЭД, телефон и количество заполненных страниц декларации, а также количество приложенных документов.

    Также ниже заполняется раздел «достоверность..». Если бланк декларации подается самим налогоплательщиков ставится цифра «1», пишется его наименование, ставится подпись, дата.

    Если отчет подается через представителя, то ставится цифра «2» и указывается ФИО представителя, а также документ, дающий ему право представлять интересы налогоплательщика.

    Заполнение титульного листа бланка декларации на этом закончено.

    Пропускаем пока первые два раздела, заполним сначала третий раздел бланка декларации по НДС. Здесь происходит расчет налоговой базы, а также расчет НДС. а также налоговых вычетов НДС. В графе 3 указывается налоговая база, соответствующая указанным в гр. 1 операциям, в гр. 5 – соответствующая сумма налога с учетом ставки НДС из гр. 4.

    010-040 – указывается налоговая база по операциям реализации, которая разбивается по ставкам НДС, напротив каждой налоговой базы указывается соответствующая величина налога.

    050 – заполняется при реализации предприятия как единого комплекса, указывается стоимость реализации и НДС согласно применяемой ставки.

    060 – указывается база и налог при выполнении строительных работ для собственных нужд, при расчете нужно опираться на п.2 ст.159 НК РФ и п.10 ст.167 НК РФ.

    070 – отражаются суммы полученных авансов и исчисленных с них НДС, об особенностях исчисления НДС с авансов читайте здесь .

    090-110 – отражается налог, подлежащий восстановлению.

    120 – сумма значение из графы 5 строк 010-110.

    130-210 – в гр. 3 проставляются суммы НДС, учтенные в качестве налоговых вычетов для различных операций.

    220 – сумма строк 130, 150, 160, 170, 200, 210, то есть итоговая величина налога, подлежащая вычету.

    На основании данных стр. 120, в которой указан НДС, предназначенный для уплаты в бюджет, и данных стр. 220 – НДС, подлежащий восстановлению из бюджета, считается итоговая сумма налога, которая должна быть либо уплачена, либо возмещена по итогам отчетного квартала.

    В случае если значение 120 больше значения 220, то НДС необходимо уплатить в бюджет, разница строк 120 и 220 отражается в стр. 230.

    Если значение стр.120 меньше значение стр.220, то НДС подлежит восстановлению из бюджета, разница указанных строк отражается в стр.240.

    Приложение 1 к Р. 3

    Данное приложение бланка декларации заполняется по итогам года в случае, если налогоплательщик проводил операции, связанные с недвижимостью.

    Приложение 2 к Р. 3

    Данная страница заполняется иностранными компаниями, которые вели предпринимательскую деятельность на территории РФ.

    Заполнение этих страниц проводится при наличии операций в отчетном периоде, облагаемых НДС по налоговой ставке 0%.

    Для примера предположим, что организация налогоплательщик осуществила экспортную операцию в Республику Белорусь. Сумма экспорта составила 2000000 руб. товары, предназначенные для экспорта, облагаются ставкой 0%. Покупая товар, предназначенный для экспорта, организация заплатила поставщику налог в размере 120000 руб. эту сумму организация вправе направить к вычету.

    В представленном ниже образце заполнения необходимо в раздел 4 внести указанные выше данные. Для экспорта в Республику Белорусь соответствует строка с кодом 1010404, в графу 2 вносится сумма экспорта, в графу 3 сумма вычета по НДС, относящегося к экспортируемым товарам.

    Скачать образец декларации можно ниже.

    После того, как внесены необходимые данные в Разделы 3-7, итоговые значения НДС, предназначенного для уплаты в бюджет либо для возмещения из бюджета, заносятся в Р. 1.

    010 – с 1 января 2014 года вместо кодов ОКАТО будут действовать коды ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), именно код ОКТМО нужно указать в данной строке.

    020 – указывается КБК 18210301000010000110.

    030 – если организация, будучи освобожденной от уплаты НДС, выставляла своим покупателям счета-фактуры с выделенным налогом, то сумма этого налога отражается в этом поле.

    040 – указывается налог, предназначенный для уплаты в бюджет, рассчитывается на основании заполненных Р. 3-7.

    050 – отражается налог, предназначенный для возмещения из бюджета.

    Если организация пользовалась услугами иностранных лиц, то необходимо заполнить также этот раздел.

    Скачать бланк и образец

    Скачать пример заполнения декларации по НДС за 2013 года по ссылке .

    Налоговая декларация по НДС бланк — скачать .

    Скачать образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года можно по ссылке .

    Как заполнить раздел 3 декларации по НДС

    Раздел 3 декларации по НДС за 2015 год, «Расчет суммы налога к уплате, по операция, облагаемым согласно ст.164, п.2-4, образец заполнения

    Раздел необходимо заполнять при наличии ненулевых показателей, содержащихся в разделе.

    В строках 010-110 заполняются суммы налога к уплате, который исчисляется по операциям, осуществленным в отчетном периоде.

    В строках 120-190 необходимо отразить суммы вычетов, которые уменьшают сумму обязательства по налогу.

    В строках 200 и 210 записываются итоговые суммы НДС к уплате (вычету) в бюджет, рассчитываемые, как разница между суммой к уплате и вычетов.

    В строках 010 – 040 вносятся данные по следующим операциям:

    • Не подлежащие или освобожденные от налогообложения
    • Облагаемые по ставке 0% (также, если обоснованность подтверждения ее применения отсутствует)
    • Не признаются объектом налогообложения, при реализации на месте, которое не признается территорией РФ
    • Сумма предоплаты (в том числе частичной), полученные в счет предстоящих поставок товаров (услуг или работ)

    В строку 010 также включается налоговая база (при ее наличии) у суммы налога по проводимым операциям, момент наступления налоговой базы у которых, возникает согласно ст. 167 НК, п.13. К ним относится реализация товаров (услуг, работ), у которых длительность изготовления составляет более, чем 6 месяцев. Перечень утвержден постановление правительства под номером 468, от 28.06.2006.

    В графах 3, 5 строки 050 необходимо отразить налоговую базу и рассчитанную сумму налога, если происходит реализация предприятия в целом в виде имущественного комплекса. При этом, в соответствии со ст. 158 НК, налоговая база берется исходя из балансовой стоимости имущества, умноженной на поправочный коэффициент. При реализации товара ниже балансовой стоимости, поправочный коэффициент рассчитывается как отношение цены реализации данного имущества к его балансовой стоимости.

    Если реализация превышает балансовую стоимость, то поправочный коэффициент рассчитывается, как отношения цены реализации, которая уменьшается на величину дебиторской задолженности, так же на стоимость ценных бумаг (если отсутствует их переоценка) к балансовой стоимости организации, которая уменьшена на те же величины ценных бумаг (так же если отсутствует их переоценка) и дебиторской задолженности.

    Графа 3 строки 050 рассчитывается, как произведение балансовой стоимости имущества на поправочный коэффициент, который определяется описанным выше способом.

    Для вычисления графы 5 строки 050 необходимо из показателей графы 3 выбрать реализуемые с НДС статьи активов, скорректированные на поправочный коэффициент. Т.е. необходимо убрать из этих показателей величины, которые характеризуют дебиторскую задолженность, денежные средства, ценные бумаги и финансовые вложения.

    Далее показатель налоговой базы, прошедший таким способом «очистку» умножаете на ставку 18\118, полученное значение записываем в графу 5.

    Строка 060 — строительно-монтажные работы производимые для собственного потребления.

    В графах 3 и 5 данной строки необходимо отразить налоговую базу и соответствующую ей сумму налога при выполнении выше указанных работ. Налоговая база определяется в соответствии со ст.159, п.2 НК, как сумма фактически понесенных затрат организации на выполнение работ, в том числе считаются расходы реорганизуемой реорганизованный организации. При чем, при калькуляции не учитывается субподряд.

    Строка 070 – налог с предоплаты

    В графах 3, 5 данной строки отражаются суммы полной или частичной предоплаты за будущие поставки товаров (услуг или работ) или передачи имущественных прав и рассчитанный налог, исходя из этих сумм.

    Отметим, что даже в случае, если товар отгрузили в течение того же налогового периода, в котором была получен предоплата, необходимо отдельно произвести начисление налога на добавленную стоимость сначала с полученного аванса, а после этого с совершенной отгрузки. В случае, если был изменен либо расторгнут договор, а получение и возврат аванса производилось в одном и том же налоговом периоде, то в отчетности отображается сумма налога с предоплаты, а так же налог, заявленный к вычету, если на это подтверждающие документы (согласно письму ФНС №ШС-37-3/2447 от 24 мая 2010).

    На основании письма Министерства Финансов РФ №03-07-15/39 от 6 марта 2009, в том случае, если отгрузка осуществлялась в течение 5 дней после предоплаты, то отдельную счет-фактуру на аванс выставлять не надо. Другими словами, в этом случае, исчисление налога происходит единожды только с отгрузки и эту строку заполнять не требуется.

    По строке 070 не отображаются суммы аванса и иных платежей, которые поступили в счет будущих поставок товаров (услуг или работ), если выполняется следующие условия при реализации:

    • Которые не попадают под объект налогообложения, в соответствии со ст. 146 НК, п.2.
    • Реализуемое имеет освобождение от налогообложения на основании ст. 149 НК
    • Ставка налогообложения составляет 0%
    • Место реализации не будет являться территорией РФ

    В том числе, не будет включаться в налоговую базу предоплата, которая получена в счет поставок товаров, у которых производственный цикл изготовления составляет больше, чем 6 месяцев, при этом необходимы подтверждающие этот факт документы.

    В строках 080-100 указываются суммы налогов, которые подлежат восстановлению. В графе 5 следует записать суммы налога, раннее принятые к вычету, а теперь подлежат восстановлению.

    По строке 080 указывается общая сумма, которая подается к восстановлению за отчетный налоговый период, а в строках 090, 100 две отдельных составляющих от общей суммы.

    [important] Обращаем внимание, что в строке 080 могут быть отображены и другие суммы, а не только значение строк 080 и 090 [/important]

    Так в строке 080 указывается суммы, содержащиеся в приложении №1, графе 4, раздела 3

    Помимо этого, строка 080 содержит следующие суммы НДС:

    • Которые были приняты к вычету лицом, которое перешло на спец. Режимы (УСН, ЕНВД)
    • Которые были приняты к вычету лицом, которое освобождено от уплаты налога в соответствии со ст. 145 НК, п.1, по деятельности, которую осуществлял после получения такого освобождения
    • Которые были приняты к вычету по товарам, имущественным правам, услугам, работам. которые передаются в качестве вклада в уставный капитал (или складочный) различных обществ, товариществ или при передаче паев в кооперативы
    • Которые были приняты к вычету по товарам, имущественным правам, услугам и работам, которые налогоплательщик осуществлял в соответствии со ст. 170 НК, п.2, а именно:
      • Реализуемые на месте, не признаваемым РФ
      • Не подлежащие налогообложению или освобождены
      • Не признаваемые реализацией, согласно ст. 146 НК, п.2

    В графах 3,5 строк 105-109 указываются суммы корректировок налоговой базы и суммы налога по соответствующим ставкам налога, при применении налогоплательщиком не соответствующих цен на товары (услуги, работы), согласно ст. 105.3 НК, п.3 в контролируемых сделках.

    В графе 5 строки 110 отображается общая сумма по налогу, которая исчислена с учетом восстановленных сумм и рассчитывается, как сумма строк 010-080 и 105-109 по графе 5.

    В графе 3 строк 120-190 указываются суммы по налогу на добавленную стоимость, которые налогоплательщик имеет право в текущем налоговом периоде принять к вычету по каждому из оснований, предусмотренных законодательством.

    В графе 3 строки 200 вносится общая сумма по налогу, которая подлежит вычету в налоговом периоде.

    В строке 120 отображаются суммы налога, подлежащие вычету:

    • Согласно ст. 171, НК, п. 1,2,4,7,11,13, перечисленным в них товарам (услугам, работам), нематериальным активам, основным средствам, которые были приобретены (получены) для осуществления операций, облагаемых налогом
    • Принимаемые продавцом (исключение составляют покупатели, являющиеся налоговым агентом), в случаях, определенных ст. 171 НК, п.5, а также исчисленные и уплаченные суммы налога продавцом (правопреемником) с сумм авансовых или иных других платежей, в случае расторжения или изменения условий соответствующего им договора и при возврате покупателям со стороны продавца (правопреемника) авансовых платежей
    • Исчисляемые из сумм приобретенных товаров (работ, услуг), а также нематериальным активам и основным средствам, которые используются для производства товаров (услуг или работ) длительного изготовления
    • При приобретении оборудования к установке, а также работам по монтажу (сборке) этого оборудования
    • Которые были предъявлены налогоплательщику по товарам (услугам или работам), которые им были приобретены для выполнения работ строительно-монтажного характера, и были предъявлены налогоплательщику, если он приобретает объекты незавершенного кап. строительства.
    • Были предъявлены подрядчиками (тех.заказчиками либо застройщиками) в случае проведения ими кап. строительства основных средств (или их ликвидации) или выполнения работ по разборке (сборке), демонтаже (монтаже)
    • Предъявленных продавцом при изменении стоимости отгруженных товаров (услуг, работ), при уменьшении стоимости имущественных прав, которые уже были переданы
    • Предъявленных покупателем, если произошло увеличение стоимости имущественных прав, которые были ранее переданы, а также изменение стоимости ранее переданного товара (услуг, работ)

    В строке 130 необходимо отразить сумму налога, которая была предъявлена покупателю предоплаты, подлежащие вычету, в счет будущих поставок товаров (услуг, работ) или же передачи имущественных прав.

    В строке 140 указывается сумма налога, которая подлежит вычету и исчисляется исходя из стоимости проведения работ строительно-монтажного характера, проводимых для собственного потребления (отражена в разделе 3, по строке 060).

    В строке 150 необходимо отразить сумму по налогу подлежащего вычету, который был уплачен налогоплательщиком в таможенные органы при ввозе товара в РФ или иные принадлежащие ей территории, используемого для внутреннего потребления или для проведения переработки для целей внутреннего потребления, в случае временного ввоза и проведения переработки вне принадлежащей таможне территории.

    В строке 160 указывается сумма налога, подлежащая вычету, при ввозе товаров на территорию РФ

    В строке 170 указываются суммы налога, которые необходимо исчислить с сумм предоплаты, полученной в счет будущих поставок товаров (услуг, работ), проведения передачи прав на имущество, указанные в строке 070, и были приняты к вычету с даты их отгрузки.

    В строке 180 необходимо отразить суммы налога, подлежащие вычету покупателем, в случае исполнения налогоплательщиком роли налогового агента.

    В строке 190 указывается общая сумма по налогу, которая подлежит вычету и рассчитывается как сумма строк 120 – 180

    В строках 200-210 рассчитываются суммы к уплате (возмещению)

    Если сумма строки 190 меньше, чем сумма в строке 110, то в строке 200 записывается сумма налога к уплате, рассчитывается как разность строк 110 (графа 5) и 190 (графа 3).

    Если сумма строк 190 больше, чем сумма в строке 110, то по строке 210 в графе 3 необходимо указать сумму налогу, подлежащая возмещению, рассчитывается, как разность строки 190 (графа 3) и строки 110 (графа 5).

    Пример заполнения декларации НДС при УСН

    Пример заполнения декларации НДС при УСН

    В общем случае упрощенцы не платят НДС и не подают декларацию по этому налогу (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако есть исключения из этого правила, и в некоторых ситуациях плательщики УСН обязаны заполнять декларацию по НДС.

    При каких обстоятельствах упрощенцы должны сдавать декларацию по НДС

    В двух случаях. Первый - если выступают в роли налогового агента по НДС (п. 1, 3 и 4 ст. 161 НК РФ). Второй - если выставляют по собственной инициативе счет-фактуру с выделенной суммой налога (п. 4 и 5 ст. 174 НК РФ). При этих обстоятельствах "упрощенец" обязан уплатить налог и представить декларацию по НДС. При посреднических сделках отчитывается и перечисляет НДС тот, кто является плательщиком этого налога. То есть посредники на УСН, несмотря на то что счета-фактуры выставляют, от этой обязанности освобождены.

    Вся отчетность УСН за 3 квартал 2016 года: В каком формате подают декларацию по НДС

    Упрощенец, выступающий как налоговый агент по НДС, вправе сдать декларацию как на бумаге, так и в электронном виде на свое усмотрение. А вот те, кто выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, обязаны представить декларацию только электронно. Кроме того, с 1 января 2015 г. если "упрощенец", будучи налоговым агентом по НДС, работает как посредник, то он подает декларацию по НДС также только в электронном виде (п. 5 ст. 161 НК РФ).

    В какой срок нужно отчитаться по НДС

    С 1 января 2015 г. налогоплательщики независимо от способа подачи представляют в ИФНС по месту своего учета декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1, 4 и 5 ст. 174 НК РФ). В этот же срок перечисляют налог.

    Если срок сдачи нарушен, то у инспекторов есть все основания применить к упрощенцу налоговые санкции, например приостановить операции по его счетам в банке и переводам его электронных денежных средств (п. 6 ст. 76 НК РФ). Даже несмотря на то, что сам налог был уплачен.

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Образцы исков

    Образец декларации по ндс

    Правила и особенности заполнения декларации по НДС в 2015 году

    Заполняя бланк по НДС. налогоплательщики не редко сталкиваются с трудностями из-за недопонимания критериев и правил расчета и заполнений этого документа. В первую очередь, довольно спорным пунктом является определение точного момента, с которого необходимо высчитывать налоговую нагрузку. Если обратиться к законодательству, то существует правило, согласно которому налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда предприятие занимается непосредственным предоставлением услуг, входящих в компетенцию их деятельности, а также в момент осуществления отгрузки предоставляемой продукции. Но важно учесть, что если за свои услуги предприятие получает предоплату, налоговую нагрузку необходимо высчитывать именно с момента получения денежных средств.

    К главным правилам заполнения декларации по НДС можно отнести следующие:

  • бумажный вид декларации должен соответствовать единой машинно-ориентированной форме
  • если документ заполняется «от руки», чернила шариковой или перьевой ручки могут быть только синего, черного или сиреневого цвета
  • документ, на котором присутствуют исправления любым корректирующим средством, не может быть принят к рассмотрению
  • на листах документов не допускается использование двусторонней печати, а также наличие скреплений, приводящих к порче бумаги. Порядок заполнения декларации по НДС в 2015 году

    Этот документ состоит из 7-ми разделов, каждый из которых заполняется в соответствии с особыми правилами и порядком.

    Если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, которые не подлежат налогообложению, а также эти операции производились исключительно на территории России, тогда заявитель должен заполнять только первый и седьмой раздел документа.

    Согласно 161 статье Налогового Кодекса. если гражданин выступает налоговым агентом, он должен заполнять только второй раздел декларации. Однако если налогоплательщиком в указанный период были совершены операции, которые не прописаны в этом разделе, он также должен заполнить и другие, соответствующие его деятельности, разделы документа.

    Этот раздел должен быть заполнен, только в том случае, если налогоплательщик выполнял операции, которые, согласно статье 164 НК, должны облагаться НДС. Если отчет в налоговую службу предоставляется иностранным предприятием, тогда необходимо дополнить документ приложением №2, особенности которого описаны в третьем пункте.

    В этом разделе необходимо перечислить все совершенные операции, которые, согласно НК, имеют нулевую ставку НДС или вообще не подлежат налогообложению.

    Чтобы дополнительно не подавать документы, которые подтверждают проведение операций с нулевым НДС, в налоговые вычеты пятого раздела декларации необходимо прописать все суммы налогов, уплаченных по нулевым НДС.

    В этом разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, которые не имеют статуса облагаемых по нулевым НДС. Если в указанный период такие операции отсутствовали, шестой раздел остается пустым.

    В седьмом разделе перечисляются все проведенные операции, на которые не предусмотрено налогообложение. Также здесь прописывается перечень услуг, предоставляемой продукции и операций, реализованных и предоставленных за пределами России.

    Кроме этих основных правил, во время заполнения декларации по НДС, нужно учесть некоторые технические моменты:

  • в каждое поле может быть внесено только одно значение (исключение относится только к данным, которые указываются в виде дробей, а также к информации о времени)
  • если данные о каком-либо пункте отсутствуют, то в соответствующем поле должен стоять прочерк.

    Также стоит обратить внимание на существующие временные ограничения подачи декларации по НДС. Согласно законодательству, этот документ должен быть подан в налоговую инспекцию до 20-го числа текущего месяца, следующим за отчетным кварталом (периодом). Подать декларацию может как сам налогоплательщик, так и его представитель. Кроме того, документ может быть передан в инспекцию почтовым переводом или в электронном виде.

    Стоит подчеркнуть, что в зависимости от каждого конкретного случая, порядок заполнения данного бланка может немного отличаться. Поэтому, при возникновении вопросов во время составления отчета, лучше всего проверить нужную информацию в Налоговом Кодексе.

    Изменения в декларациях по НДС с 2015 года

    С 2015 года в налоговой службе заработает автоматическая система, позволяющая находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. По закону № 134-ФЗ налоговая служба сможет затребовать пояснения у налогоплательщика, а именно счета-фактуры по сделкам, и прочие документы.

    В настоящий момент все декларации по НДС подаются налогоплательщиками только в электронном виде. С 2015 года по всей стране будет работать единый информационный банк данных, который позволит отследить все несоответствия поданных сведений. Каждой строке из книг продаж и покупок будет корреспондировать соответствующая строка из книги контрагентов.

    В декларации потребуется отражать данные из книги покупок и книги продаж. В отчет должны будут попасть все данные, вне зависимости их объема. Следовательно, возникает необходимость вести эти книги в электронном виде.

    Посредники, которые могут быть плательщиками НДС, так и не быть ими, обязаны выставлять счет-фактуру и внести ее в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. В налоговых документах эта сумма не фигурирует. Следовательно, покупатель вправе сделать вычет, и правомерность его будет отражать данные комитента.

    Скачать образец заполнения и бланк декларации НДС бесплатно

    Скачать пример заполненного бланка декларации НДС, а также сам пустой бланк, вы можете прямо с нашего сайта, пройдя по ссылкам ниже:

    Скачать образец НДС

    Декларация по НДС за первый квартал 2015 года: порядок и пример заполнения

    Специально для Клерк.Ру

    Фото Михаила Ступина, ИА «Клерк.Ру»

    Перед формированием декларации по НДС следует проверить Главную книгу, а также сверить номера и даты первичной документации, которая используется при заполнении бухгалтерского учета.

    Об этом напоминает нашим читателям Татьяна Лесина. эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА Клерк.Ру.

    Эксперт отмечает, что в расширенном формате декларации по НДС появились новые разделы, в которых отражаются сведения из книги покупок (продаж) и ее дополнительных листов, журнала учета полученных (выставленных) счетов-фактур - в отношении операций, осуществленных в интересах другого лица на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции.

    Подробный порядок и пример заполнения декларации по НДС за первый квартал можно найти в статье Заполняем декларацию по НДС за I квартал 2015 года .

    Люди которым это нравится

    Декларация по НДС Как рассчитать НДС и определить итоговую сумму налога

    9 апреля НДС – один из самых сложных налогов. Поэтому порядок его расчета традиционно вызывает множество вопросов. Поговорим о том как правильно начислить налог, применить вычеты по нему и определить итоговую сумму НДС, которую нужно перечислить в бюджет или предъявить к возмещению. 9273 Обсудить

    Новая декларация по НДС: ключевые правила заполнения

    10 марта Многие изменения 2015 года затронули налог на добавленную стоимость. В частности, была утверждена новая форма декларации по НДС, поменялся срок ее сдачи в налоговую инспекцию, изменился порядок отражения в форме ряда хозяйственных операций. 12805 Обсудить

    Новая декларация по НДС: как строительным компаниям ее заполнять в 2015 году

    26 февраля Декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года строительным компаниям надо будет сдать в ИФНС не позднее 27 апреля. Рассмотрим, какие изменения в форме отчетности учесть. 6350 Обсудить

    Как сдать новую декларацию по НДС без проблем

    4 февраля 15 декабря 2014 года Минюст зарегистрировал приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Этим документом утверждены новая форма и электронный формат декларации по НДС, которую налогоплательщикам предстоит сдавать с 2015 года. Поговорим о порядке ее предоставления. 12095 Обсудить

    Некоторые недостатки товара можно исправить без налоговых потерь

    23 декабря При исполнении любого договора возможны претензии контрагентов. Например, по качеству переданного имущества, произведенных работ или оказанных услуг. В результате компании придется устранять выявленные недостатки. Но от выбранного способа устранения зависят налоговые последствия. Знание таких особенностей поможет выбрать наиболее выгодный вариант. 585 Обсудить

    Правила заполнения образца декларации по НДС

    Декларация по НДС - это документ строгой отчетности, который необходимо ежеквартально сдавать до 20 числа месяца, первого после истекшего периода.

    НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». На территории РФ его ставка может составлять 0, 10 или 18%.

    Способы предоставления налоговой декларации по НДС, его расчет

    Декларация предоставляется налогоплательщиком в ФНС по месту его регистрации. Подачу можно осуществлять в двух видах:

    1. Бумажный носитель.
    2. Электронный носитель. Является обязательных для компаний, численность сотрудников которой превышает 100 человек. Декларация должна содержать в себе электронную подпись.

    Подать декларацию по НДС можно, лично и через представителя в налоговый орган или через интернет

    С 1 апреля 2014 года сохраняется только вторая форма подачи.

    Предоставление иных документов, необходимых для подтверждения данных декларации, по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде является правом плательщика, а не его обязанностью.

    Ставки налога определяются, исходя из вида реализованной продукции или оказанной услуги, а именно:

    1. Международные перевозки, космическая деятельность и определенные транспортные перевозки. Ставка составляет 0%.
    2. Ряд продовольственных товаров, товаров для детей, медикаменты, периодическая печатная продукция, книги, содержание которых имеет научную или культурную ценность. Ставка составляет 10%.
    3. Прочие товары и работы. Процентная ставка составляет 18%.

    Расчет облагаемой налогом базы производится следующим образом:

    НБ = СРПУ+СК+ДЦ+ПО, где

    НБ - налоговая база,

    СРПУ - стоимость реализуемой продукции и оплата услуг,

    СК - сумма комиссий и вознаграждений, полученных организацией от вкладов или займов,

    Образец заполнение декларации по НДС

    В предыдущих статьях были разобраны основные моменты, связанные с налогом на добавленную стоимость. его сущность и назначение порядок расчета и налоговые ставки проводки, а также особенности учета налога при авансовых платежах.

    Теперь переходим к заполнению налоговой декларации по НДС, здесь вы найдете сам бланк НДС, скачать его можно в конце статьи, а также образец заполнения декларации по НДС, который также можно скачать ниже.

    Налоговая декларация по НДС подается 4 раза в год по итогам каждого отчетного периода (квартала).

    Сроки подачи налоговой декларации по НДС:

  • до 20 апреля за 1 квартал
  • до 20 июля за 2 квартал
  • до 20 октября за 3 квартал
  • до 20 января за 4 квартал.

    С 2015 года срок подачи декларации по НДС увеличивается на 5 дней (до 25 числа), подробнее читайте здесь .

    Бланк декларации по НДС утвержден Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 №104н. Скачать данный бланк можно в конце этой статьи, представленная здесь форма актуальна при сдаче отчетности за 2013-2014 год.

    Как заполнить декларацию по НДС? Прежде, чем перейти к оформлению бланка, хочется сказать об изменениях, которые ожидают всех налогоплательщиков НДС в 2014 году.

    С 1 января изменяется ст.174 НК РФ, а точнее ее 5-й пункт, согласно изменениям с 1 января 2014 года отчетность по НДС подается только в электронном виде, заверенная усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП), которую каждый плательщик налога на добавленную стоимость должен получить до конца 2013 года. Если организация ранее получала ЭЦП (электронную цифровую подпись), то до конца 2013 года ее нужно заменить на КЭП.

    Нужно отметить, что Минфин разъяснил, что за 4 квартал 2013 года можно подать отчетность НДС и в письменном виде, а за 1 квартал 2014 уже только в электронном.

    Хочу обратить ваше внимание, что сейчас существуют онлайн-сервисы, которые существенно упрощают ведение бухгалтерского учета, подачу отчетности. Например, существует сервис онлайн-бухгалтерии Мое дело. Данный сервис не только позволит вести бухучет, но и в автоматически заполнит необходимую отчетность, в том числе и декларацию по НДС. Подача отчета происходит в онлайн-режиме. Сервис действительно очень упрощает жизнь предпринимателям и бухгалтерам. С ценами на услуги сервиса Мое дело можно ознакомиться здесь .

    Образец заполнения декларации по НДС:

    Для примера заполним декларацию за 4 квартал 2013 года.

    Бланк состоит из титульного листа и 7-ми разделов. Заполнение декларации по НДС нужно начинать с разделов 3-7, а потом уже нужно оформить разделы 1-2.

    Как правило, заполнение титульного листа у всех налоговых деклараций идентично за исключением отдельных граф. Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике.

    Оформление данной страницы достаточно понятно, тем не менее, кратко пробежимся по ее строкам.

    Вверху бланка ИНН/КПП налогоплательщика.

    При первичной подаче в поле «номер корректировки» ставите «0», при уточнении декларации – «1», «2», и т.д. в зависимости от количества корректировок.

    Коды налогового периода: 1 квартал – 21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.

    Отчетный год – при заполнении за 4 квартал 2013 – указывается 2013 год.

    Далее прописывается код налогового органа, в которую подаете декларацию.

    Код «по месту нахождения» указывается 400 при условии, что подаете декларацию по месту постановки на учет.

    Далее полное наименование налогоплательщика, его код деятельности ОКВЭД, телефон и количество заполненных страниц декларации, а также количество приложенных документов.

    Также ниже заполняется раздел «достоверность..». Если бланк декларации подается самим налогоплательщиков ставится цифра «1», пишется его наименование, ставится подпись, дата.

    Если отчет подается через представителя, то ставится цифра «2» и указывается ФИО представителя, а также документ, дающий ему право представлять интересы налогоплательщика.

    Заполнение титульного листа бланка декларации на этом закончено.

    Пропускаем пока первые два раздела, заполним сначала третий раздел бланка декларации по НДС. Здесь происходит расчет налоговой базы, а также расчет НДС. а также налоговых вычетов НДС. В графе 3 указывается налоговая база, соответствующая указанным в гр. 1 операциям, в гр. 5 – соответствующая сумма налога с учетом ставки НДС из гр. 4.

    010-040 – указывается налоговая база по операциям реализации, которая разбивается по ставкам НДС, напротив каждой налоговой базы указывается соответствующая величина налога.

    050 – заполняется при реализации предприятия как единого комплекса, указывается стоимость реализации и НДС согласно применяемой ставки.

    060 – указывается база и налог при выполнении строительных работ для собственных нужд, при расчете нужно опираться на п.2 ст.159 НК РФ и п.10 ст.167 НК РФ.

    070 – отражаются суммы полученных авансов и исчисленных с них НДС, об особенностях исчисления НДС с авансов читайте здесь .

    090-110 – отражается налог, подлежащий восстановлению.

    120 – сумма значение из графы 5 строк 010-110.

    130-210 – в гр. 3 проставляются суммы НДС, учтенные в качестве налоговых вычетов для различных операций.

    220 – сумма строк 130, 150, 160, 170, 200, 210, то есть итоговая величина налога, подлежащая вычету.

    На основании данных стр. 120, в которой указан НДС, предназначенный для уплаты в бюджет, и данных стр. 220 – НДС, подлежащий восстановлению из бюджета, считается итоговая сумма налога, которая должна быть либо уплачена, либо возмещена по итогам отчетного квартала.

    В случае если значение 120 больше значения 220, то НДС необходимо уплатить в бюджет, разница строк 120 и 220 отражается в стр. 230.

    Если значение стр.120 меньше значение стр.220, то НДС подлежит восстановлению из бюджета, разница указанных строк отражается в стр.240.

    Приложение 1 к Р. 3

    Данное приложение бланка декларации заполняется по итогам года в случае, если налогоплательщик проводил операции, связанные с недвижимостью.

    Приложение 2 к Р. 3

    Данная страница заполняется иностранными компаниями, которые вели предпринимательскую деятельность на территории РФ.

    Заполнение этих страниц проводится при наличии операций в отчетном периоде, облагаемых НДС по налоговой ставке 0%.

    Для примера предположим, что организация налогоплательщик осуществила экспортную операцию в Республику Белорусь. Сумма экспорта составила 2000000 руб. товары, предназначенные для экспорта, облагаются ставкой 0%. Покупая товар, предназначенный для экспорта, организация заплатила поставщику налог в размере 120000 руб. эту сумму организация вправе направить к вычету.

    В представленном ниже образце заполнения необходимо в раздел 4 внести указанные выше данные. Для экспорта в Республику Белорусь соответствует строка с кодом 1010404, в графу 2 вносится сумма экспорта, в графу 3 сумма вычета по НДС, относящегося к экспортируемым товарам.

    Скачать образец декларации можно ниже.

    После того, как внесены необходимые данные в Разделы 3-7, итоговые значения НДС, предназначенного для уплаты в бюджет либо для возмещения из бюджета, заносятся в Р. 1.

    010 – с 1 января 2014 года вместо кодов ОКАТО будут действовать коды ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), именно код ОКТМО нужно указать в данной строке.

    020 – указывается КБК 18210301000010000110.

    030 – если организация, будучи освобожденной от уплаты НДС, выставляла своим покупателям счета-фактуры с выделенным налогом, то сумма этого налога отражается в этом поле.

    040 – указывается налог, предназначенный для уплаты в бюджет, рассчитывается на основании заполненных Р. 3-7.

    050 – отражается налог, предназначенный для возмещения из бюджета.

    Если организация пользовалась услугами иностранных лиц, то необходимо заполнить также этот раздел.

    Скачать пример заполнения декларации по НДС за 2013 года по ссылке.

    Налоговая декларация по НДС бланк - скачать.

    Скачать образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2014 года можно по ссылке .