Руководства, Инструкции, Бланки

как заполнить 2ндфл за 2015 год образец img-1

как заполнить 2ндфл за 2015 год образец

Рейтинг: 4.0/5.0 (1803 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образец заполнения 2-НДФЛ за 2015 год

Образец заполнения 2-НДФЛ за 2015 год

Не позднее 1 апреля в инспекцию надо подать справки 2-НДФЛ за 2015 год о доходах и удержанном налоге. Изменился не только бланк, но и порядок заполнения. Смотрите образец заполнения 2-НДФЛ за 2015 год.

Форма 2-НДФЛ новая. Она утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Обратите внимание, сдавать справки 2-НДФЛ за 2015 год в электронном виде надо через интернет, если численность сотрудников превышает 25 человек. Новый порядок действует с 2016 года (ст. 230 НК РФ). Если количество человек меньше 25, справки можно сдать на бумаге.

Справки 2-НДФЛ надо подать в инспекцию по местонахождению компании. За сотрудников филиала справки направляет головной офис. Но сведения надо подать в инспекцию, в которой состоит на учете подразделение (письмо ФНС России от 30.05.2012 № ЕД-4-3/8816@).

Если сдать 2-НДФЛ после 1 апреля, штраф составит 200 рублей за каждую несданную справку (ст. 126 НК РФ). За каждую справку с ошибкой инспекторы теперь оштрафуют на 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ).

Ниже смотрите образец заполнения справок.

Образец заполнения 2-НДФЛ за 2015 год

Заполнение 2-НДФЛ за 2015 год

В справках 2-НДФЛ с признаком 1 надо отразить все доходы - и те, с которых удержан налог, и те, с которых не удержан. Например, если компания выдала в конце года подарок, с которого не удержала НДФЛ, то в справке надо показать его стоимость, а также неудержанный налог.

Вычеты в справках 2-НДФЛ за 2015 год надо заполнить и в разделе 3, и в разделе 4. В разделе 3 надо показать вычеты по доходам, которые не полностью облагаются НДФЛ. В разделе 4 - стандартные и имущественные вычеты.

Вместе с имущественными вычетами надо также заполнить реквизиты уведомления - номер, дату выдачи и код ИФНС. Если этого не сделать, налоговики потребуют уточнить справки, а заодно и оштрафовать.

Справку 2-НДФЛза 2015 год на физлицо, у которого компания не удержала налог со всех выплат, надо сдать дважды. Эта обязанность следует из порядка заполнения справок (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). В нем сказано, что в разделе 5 обеих справок надо отразить сумму неудержанного НДФЛ.

Порядок заполнения формы 2-НДФЛ за 2015 год

В разделе 2 заполняются сведения о физлице, которое получило доход: Ф.И.О. ИНН, статус (резидент или нерезидент), дату рождения, адрес, паспортные данные и т. д.

Ф.И.О. и паспорт надо заполнить сведения на дату подачи сведений. Например, если работница вышла замуж и поменяла фамилию или паспорт, надо заполнить новые данные.

На практике сотрудники забывают сообщить в бухгалтерию новые данные. Если работники этого не сделали, то нужно заполнить те данные, которые известны. Мы считаем, что из-за этого инспекторы не вправе оштрафовать компанию за недостоверные сведения. Ведь компания не виновата, что сотрудник не представил новые данные.

В любом случае перед сдачей справок будет не лишним напомнить всем сотрудникам, что необходимо сообщить о новом паспорте, адресе и др. Это минимизирует риск ошибок и штрафов.

ИНН по общему правилу надо заполнить, если этот номер есть у работника. Если организация номер не знает, его можно выяснить на сайте ФНС в разделе «Узнай ИНН» или уточнить у самого работника. По нашему опросу, именно так делают 89% коллег.

Если у работника нет номера или компания не знает его и не может уточнить, то можно оставить поле пустым. Программа выдаст предупреждение, если в справке заполнен код страны 643, но нет ИНН (письмо ФНС России от 27.01.2016 № БС-4-11/1068@). Такие сведения считаются принятыми. А вот произвольный номер ставить рискованно. Инспекторы могут не принять такие справки.

Адрес в разделе 2 справки надо записать адрес работника по месту его постоянной регистрации в России. Реквизиты временной регистрации отражать не надо. Если работник зарегистрирован в Москве или Санкт-Петербурге, поле «город» надо оставить пустым. В этом случае достаточно заполнить код субъекта. Например, для Москвы - код 77.

В справке на иностранца надо записать адрес по месту регистрации в России, месту жительства или пребывания. Но поле можно оставить пустым, если адрес неизвестен. Тогда необходимо заполнить код страны и адрес жительства за рубежом.

Статус в новой справке теперь больше кодов для статуса плательщика. В прежней форме было всего три кода: 1 - резиденты, 2 - нерезиденты, 3 - высококвалифицированные специалисты. Список пополнился еще тремя кодами: 4 - переселенцы, которые живут за рубежом, 5 - беженцы-нерезиденты, 6 - иностранцы, которые работают на основании патента.

Из новой справки не ясно, какой код ставить для временно пребывающих иностранцев-резидентов. Для них подходят сразу два кода - 1 и 6. Но если компания уменьшала налог работника на фиксированные авансы, то инспекторы на местах рекомендуют ставить новый код 6.

Еще не ясно, как заполнить статус для работников, которые приехали из Киргизии. С 12 августа Киргизия вошла в состав стран ЕАЭС, потому граждане Киргизии теперь имеют те же права, что и россияне. В Минфине считают, что в справке за 2015 год по таким работникам надо поставить код 1, как для резидентов.

Доходы в справке 2-НДФЛ. В разделе 3 надо заполнить доходы, которые "физик" получил от компании в каждом месяце. Например, зарплату, отпускные, материальную помощь, подарки и прочее вместе с кодами. Коды доходов надо взять из приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

В 2-НДФЛ за 2015 год надо включить зарплату за декабрь, которую компания выдала в январе 2016 года. В 2-НДФЛ также попадут и отпускные, которые работники получили в декабре 2015 года, но в отпуск ушли в январе. Ведь датой получения зарплаты считается последний день месяца, за который начислен доход, а для отпускных - день выдачи денег (ст. 223 НК РФ).

Если один и тот же работник получил доходы по разным ставкам (например, 13, 30 и т. д.), раздел 3 надо заполнить для каждой из них. Дивиденды с 2015 года облагаются по той же ставке, что и зарплата, - 13%. Поэтому их можно записать в разделе 3 вместе с зарплатой, только с отдельным кодом 1010. Кстати, АО не заполняют дивиденды в справках 2-НДФЛ.

Некоторые коды в справке новые. Например, если участник вышел из ООО, то стоимость выплаченной доли надо заполнить в справке с кодом 1542. Раньше налоговики советовали ставить код 4800 "Иные доходы".

Вычеты в справке 2-НДФЛ. В справке есть два раздела, где надо показать вычеты, - разделы 3 и 4.

В разделе 3 надо показывать вычеты по доходам, которые не полностью облагаются НДФЛ (подарки, материальная помощь и т. п.). А в разделе 4 - стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Вычеты на лечение и обучение в справке за 2015 год не надо. Такие вычеты работники смогут получать в компании только с 2016 года.

Сумма вычетов в разделах 3 и 4 не должна превышать доходы работника. Поэтому если вычет больше, то надо поставить только ту сумму, которая не превышает доход.

ОКТМО в справке 2-НДФЛ надо ставить тот, который компания ставила в платежке при уплате НДФЛ. Для кода отведено 11 символов. Если код восьмизначный, то вместо последних цифр в справке надо заполнить прочерки - "12891754-". Если записать несуществующий код или прочерки, то налоговики не примут справку. В справках за подразделения надо ставить ОКТМО этих офисов.

Налог в справке 2-НДФЛ. Как правило, в разделе 5 исчисленный, удержанный и перечисленный налоги должны совпадать. Если есть расхождения, не исключены ошибки. Например, если компания заплатила больше, чем удержала, то в справке надо показать только сумму в пределах удержанной. Если показать больше, то инспекторы потребуют ее уточнить. Ведь излишне перечисленная сумма - это не налог.

Если компания в 2015 году уменьшала НДФЛ работника-иностранца на стоимость авансов, которые он заплатил за патент, то необходимо заполнить специальные поля в разделе 5. В поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" надо заполнить авансы, на которые компания уменьшила НДФЛ. А в отдельном поле записать номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, а также код ИФНС.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Другие статьи

Ответы на ваши самые главные вопросы о том, как заполнять справки 2-НДФЛ за 2011 год

Ответы на ваши самые главные вопросы о том, как заполнять справки 2-НДФЛ за 2011 год

Чем поможет эта статья: Справка 2 ндфл вызывает у бухгалтеров много вопросов. Здесь мы собрали ответы на самые сложные из них. Эти вопросы задавали участники нашей «горячей линии» .
От чего убережет: Вам не придется потом подавать «уточненки», если 2-НДФЛ вы сдадите с первого раза.

На вопросы читателей отвечала Светлана Амплеева. ведущий эксперт журнала «Главбух»

Совсем мало времени осталось на то, чтобы отчитаться перед налоговиками о доходах, которые ваша компания выплатила работникам в 2011 году. Не позднее 2 апреля необходимо представить ревизорам справки 2-НДФЛ. Причем по новой форме. Той, что действует в редакции приказа ФНС России от 6 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/909@.

Чтобы помочь вам составить отчетность по НДФЛ без ошибок и заминок, в феврале редакция журнала «Главбух» провела «горячую линию». Вопросов было много, и все интересные. Решения для самых непростых ситуаций мы приводим в статье.

Если ваша компания на «упрощенке»

Рекомендации, данные в этой статье, пригодятся любым компаниям, в том числе и тем, кто платит «упрощенный» налог.

Какие коды доходов и вычетов проставлять в 2-НДФЛ

Самый главный вопрос, который волнует многих бухгалтеров: какие коды вычетов на детей ставить в справке 2-НДФЛ за 2011 год — старые или уже новые? До сих пор на этот счет не было официальных разъяснений чиновников. Тем не менее мы советуем вам проставлять в справках за 2011 год уже новые коды детских вычетов. То есть «114» — на первого ребенка, «115» — на второго, «116» — на третьего и каждого последующего, «117» — на ребенка-инвалида. Все они есть в Справочнике кодов вычетов, действующем в редакции приказа ФНС России № ММВ-7-3/909@.

Напомним, что изменения в размере вычетов стали действовать задним числом, с 1 января 2011 года. Поэтому и коды используйте по новым правилам. Только проследите, чтобы размер вычета на первого и второго ребенка был равен 1000 руб. то есть прошлогоднему значению. А не 1400 руб. как это в нынешнем году. Формируя справки в программе, измените сначала коды вычетов на новые в карточках учета НДФЛ по каждому работнику. И они автоматически отразятся и в справке.

Заметим, что в ФНС не требуют менять для 2011 года старый код детского вычета (108) на новые. Но, как мы выяснили, во многих местных инспекциях хотят видеть справки уже с измененными кодами: у них обновилась приемная программа. А старый код «108» (на каждого ребенка) пригодится, если придется подавать «уточненки» за прошлые периоды.

Коды доходов или вычетов, которые надо использовать в той или иной ситуации, мы привели в таблице ниже.

Коды вычетов и доходов для разных ситуаций

Какие коды ставить в справке по форме 2-НДФЛ

Как заполнить 2 ндфл за 2015 год образец заполнения дивиденды

Ирина Самойлова (Мск)
Как заработать деньги сидя дома в интернете?

Камилла Михайлова
Это же элементарно! Нужен огромный опыт и практика! Но заработать деньги сидя дома в интернете можно и совсем чайнику, который только что купил компьютер! Да, да, это тоже реально. Просто нужно воспользоваться опытом других людей.

Камиль Морозов
На рукапче, на ютубе Способов великое множество, к примеру я зарабатываю на инвестициях. Очень легко, без особых знаний, очень прибыльно! Биржевые и валютные рынки, биржа фриланса, заработок с контекстной рекламы на собственных сайтах и.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Ника Боброва (Москва)
как найти работу в интернете

Камилла Михайлова
. Самая реальная работа в Интернете, это Фриланс. Фрилансом называется удаленная работа на заказчика. Заказчик на специальной бирже фриланса размещает информацию о том, какой специалист ему нужен, какую работу надо сделать, в какой срок.

Камиль Морозов
я знаю как не надо, через поисковый запрос "работа в интернете" 1. Первым шагом к тому, чтобы найти работу в интернете, станет поиск тех популярных сайтов, на которые уже традиционно работодатели из разных городов выкладывают обьявления.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Макар Лебедев (Москва)
подскажите работу в интернете без вложений и лохотронов?

Камилла Михайлова
Совсем непонятно, какая у Вас квалификация. ФотоШоп? Набор? Кодирование? Переводы с иностранного? Сайтосторой? SEO? Программинг? Или что-то еще? Очень трудно Вам что-то посоветовать, потому что неизвестно, что Вы умеете делать, какая у.

Камиль Морозов
отзовик Но заработашб в месяц на пару шнурков и не больше, ибо в основном на 99% все там лохотрон Наберите в Google "биржа фриланса". В рунете сейчас 3 основные биржи фрилансеров. Не хочу кого-то из них рекламировать. Найти их просто.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Эвелина Козлова (Мск)
Как заработать в интернете?

Камилла Михайлова
Все заработки в Интернете можно достаточно чётко разделить на две большие категории: 1) заработок на чужих сайтах 2) заработок на своем собственном сайте. I. Заработки на чужих сайтах бывают с вложением своих денег и без вложения своих.

Камиль Морозов
Можно на сайтах фриланса. Например freelancer.com или odesk.com Думаю, навряд ли кто то поделиться. Все начнут зарабатывать) да и, например, если бы я через интернет зарабатывала, я бы просто здесь не сидела, попросту потому, что у.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Валентина Сидорова (Москва)
какие есть способы заработка в интернете?

Камилла Михайлова
Заработки в Интернете можно разделить на два типа. Это заработки на своем собственном проекте (сайте) и заработки на чужих проектах. I. Заработки на чужих проектах делятся на инвестиционные и на такие, где Ваши денежные вложения не нужны.

Камиль Морозов
сайты - реклама; муть всякая, по типу поставьте лайк за 30 копеек - рутина; реклама, только на ней можно заработать Напишите мне на почту, если интересует заработок без вложений, не пирамида А в интернете очень много работы, биткоин.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Как заполнить 2 ндфл за 2015 год образец заполнения дивиденды

Адреса ПФР и ФСС

Кодексы и Законы РФ

Консультация ЮРИСТА АДМИНИСТРАТИВНОЕ право ЖИЛИЩНОЕ право, кредит

ГРАЖДАНСКОЕ ПРАВО ЖАЛОБЫ

КАДРОВАЯ РАБОТА РАБОТА и ОТПУСК

КОМАНДИРОВКА Материалы и ОХРАНА ТРУДА

2-НДФЛ справка образец ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ форма скачать

Дан пример заполнения справки 2-НДФЛ 2015. Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк справки 2-ндфл.

Пример заполнения справки 2-НДФЛ 2015 - 2016 скачать образец и форму

Дан пример заполнения справки 2-НДФЛ 2015. Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк справки 2-ндфл.

Справка 2-НДФЛ о доходах

1. Все налоговые агенты по НДФЛ (работодатели, выплачивающие доходы работникам) обязаны подавать в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц и сумме начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога по форме НДФЛ. Для этого предусмотрена справка по форме 2-НДФЛ. Формировать справку нужно по каждому физическому лицу, получившему доход, с которого был удержан налог. Справки 2-НДФЛ о доходах и удержанном налоге за 2015 год нужно будет представить по новой форме не позднее 1 апреля 2016 года ).

2. Налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ когда нет возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов физлица. Например, это невозможно сделать, если организация вручила физлицу, который не является ее работником, подарок стоимостью более 4 000 рублей или рассчиталась с ним в неденежной форме. Справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог за 2015 год нужно будет подать по новой форме не позднее 1 марта 2016 года ().

3. Налоговые агенты обязаны выдавать справки 2-НДФЛ физическим лицам на основании их заявлений (п. 3 ст. 230 НК РФ). Например, работник может обратиться в бухгалтерию за справкой 2-НДФЛ, которая нужна для получения кредита. Приказ ФНС России от 30 октября 2015 г.

Все суммовые показатели в образце 2-НДФЛ отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Образец заполнения Внимание с 2016 года применяется новая форма! Образец заполнения 2-НДФЛ для 2015 отчетного года(новая), подаётся в 2016 году. Сумма дохода в справке 2-НДФЛ указывается в рублях и копейках. Платежи НДФЛ округляются до целых рублей. Скачать: с вычетом на ребенка(1400 рублей) В поле «признак» — проставляется цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ (при обычной сдаче 2-НДФЛ), и цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса(При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога); В поле 1.3 "Код ОКАТО" с 2014 года нужно указывать. В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», то указывается цифра3, цифра 4 присваивается переселенцам, которые живут за рубежом, 5 — беженцам-нерезидентам, 6 — иностранцам на патенте. Эти правила также распространяются и на граждан ЕАЭС, несмотря не то что они всегда платят НДФЛ по ставке 13%.

как посчитать пункт 5.2? Это сумма, с которой был удержан НДФЛ. Т.е. доход(72 000) минус налоговые вычеты(16 800). Если не было имущественного налогового вычета? Если не было имущественного налогового вычета то пункты 4.2, 4.3 и 4.4 заполнять не нужно. В графе "4.1. Суммы предоставления налогоплательщику налоговых вычетов" указываются суммы по данным вычетам за год Коды вычета 2 НДФЛ:

103 - стандартный налоговый вычет(400 р до 2012 года, с 2012 года этот вычет отменили)

104 - стандартный налоговый вычет(инвалид с детства, либо инвалидом I или II группы)(500 р)

105 - стандартный налоговый вычет(ветеран ВОВ)(3000 р)

108 - налоговый вычет на каждого ребенка(1000 р до 2012 года)

114 - налоговый вычет на первого ребенка(1400 р)

115 - налоговый вычет на второго ребенка(1400 р)

116 - налоговый вычет на третьего и посл.

В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются. Общая сумма вычетов, относящихся к этому доходу, не должна превышать сумму дохода.

При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 формы Справки указывается сумма дохода 10 500 руб. а в поле «Сумма налога исчисленная» раздела 3 формы Справки указывается сумма налога исчисленная - 1365 руб. в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 3 формы Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 1365 рублей.

При заполнении Справки с признаком 1 в разделе 3 формы Справки указывается сумма дохода 65 500 руб. в полях «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» раздела 3 формы Справки указываются сумма налога исчисленная - 8515 руб. сумма налога удержанная и перечисленная - 7150 руб. а в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 3 формы Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 1365 рублей.

В поле «Общая сумма дохода» раздела 5 формы Справки указывается общая сумма начисленного и выплаченного дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов, указанных в разделах 3 и 4 формы Справки. При заполнении формы Справки с признаком 2 в поле «Общая сумма дохода» указывается общая сумма начисленного и выплаченного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3 формы Справки.

При этом поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи», поле «Номер», поле «Дата» и поле «Код ИФНС» заполняются в случае если налоговый агент получил уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на суммы уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей в порядке, установленном пунктом 6 статьи 2271 Кодекса.

На каждого работника заполняйте одну справку по всем доходам

В форме 2-НДФЛ отразите все доходы за 2015 год

Давайте разберемся, какую сумму занести встроки 5.1-5.5 справки.

Справка по форме 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения Бланк справки 2-НДФЛ в 2016 году Скачать актуальный бланк справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год вы можете. Как заполнить справку 2-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению нового бланка справки 2-НДФЛ вы можете ознакомиться на

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2016 году Ниже приведен образец заполнения справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2015 год: Пожалуйста, поделитесь, если статья была вам полезена:

Войти КомментироватьПредпросмотр Осталось символов: 1000 Форма входа Авторизация через аккаунты в соцсетях Анонимная авторизация Войти

Налоги и платежи

Как правильно заполнить справку 2 НДФЛ в 2015 году

Случаи Разъяснения Проведено выплаты, которые являются необлагаемыми подоходным налогом Прибыль, что по законодательным актам освобождается от НДФЛ, в справке не указывают. Это алиментные начисления, выплаты по беременности и под (ст. 217 НК) Работнику выдавался подарок или оказано материальную помощь женщине в декретном отпуске Если сумма выплаты или подарка не превысит 4 тыс. рублей на протяжении 1 года, налог оплачивать не нужно (п. 28 ст. 217) Осуществлено покупку имущества у физических лиц К примеру, предприятием у работника было куплено компьютер. Налог не будет начислен согласност. 226 п. 2. Физическим лицом должно быть подготовлено самостоятельный отчет и оформленадекларация по форме 3-НДФЛ(ст. 228 НК) Проведя выплату выигрыша физическому лицу, что принимало участие в игре, основанной на рисках Это касается предприятий, что зарегистрировались, как организаторы тотализаторов или лотерей. Оплата НДФЛ не потребуется, так как это должен сделать участник игры самостоятельно (п. 1 ст. 228 НК) Выплачено средства индивидуальному предпринимателю Налог с выплаты, которая сделана ИП, удержанию не подлежит. Им должно самостоятельно быть проведено расчет и уплачено подоходный налог. Данные в налоговую не нужны, но предприятию следует потребовать все сопутствующие справки у работника (ОГРНИП, ИНН, кассовый и товарный чек и под.)

Коды Название документов Примечание 21 Паспорта РФ Согласно правительственномуПостановлению РФ от 08 июля 1997 № 828 03 Свидетельства о рождении Применяется относительно лица, что не достигло 14 лет. Это свидетельства, что оформлены согласноФедеральному закону от 15 ноября 1997 № 143 07 Военные билеты Согласно положению об учете в воинских структурах (Постановление от 27 ноября 2006 № 719) 08 Временные удостоверения, что выданы вместо военных билетов Постановление от 27 ноября 2006 № 719 10 Паспорта иностранных граждан СогласноФЗ от 25 июля 2002 № 115 11 Свидетельства о ходатайстве по поводу признания беженцами в России Постановление от 28 мая 1998 № 523 12 Виды на жительство в России Постановление от 01 ноября 2002 № 794 13 Удостоверения беженцев Для личностей, что считаются беженцами согласност.

Образец заполнения 2-НДФЛ за 2015 год

Образец заполнения 2-НДФЛ за 2015 год

Заполнение 2-НДФЛ за 2015 год

Порядок заполнения формы 2-НДФЛ за 2015 год

Если у работника нет номера или компания не знает его и не может уточнить, то можно оставить поле пустым. Программа выдаст предупреждение, если в справке заполнен код страны 643, но нет ИНН (письмо ФНС России от 27.01.2016 № БС-4-11/1068@). Такие сведения считаются принятыми. А вот произвольный номер ставить рискованно. Инспекторы могут не принять такие справки.

В 2-НДФЛ за 2015 год надо включить зарплату за декабрь, которую компания выдала в январе 2016 года. В 2-НДФЛ также попадут и отпускные, которые работники получили в декабре 2015 года, но в отпуск ушли в январе. Ведь датой получения зарплаты считается последний день месяца, за который начислен доход, а для отпускных - день выдачи денег (ст. 223 НК РФ).

Если один и тот же работник получил доходы по разным ставкам (например, 13, 30 и т. д.), раздел 3 надо заполнить для каждой из них. Дивиденды с 2015 года облагаются по той же ставке, что и зарплата, - 13%. Поэтому их можно записать в разделе 3 вместе с зарплатой, только с отдельным кодом 1010. Кстати, АО не заполняют дивиденды в справках 2-НДФЛ.

ОКТМО в справке 2-НДФЛ надо ставить тот, который компания ставила в платежке при уплате НДФЛ. Для кода отведено 11 символов. Если код восьмизначный, то вместо последних цифр в справке надо заполнить прочерки - "12891754-". Если записать несуществующий код или прочерки, то налоговики не примут справку. В справках за подразделения надо ставить ОКТМО этих офисов.

Налогв справке 2-НДФЛ. Как правило, в разделе 5 исчисленный, удержанный и перечисленный налоги должны совпадать. Если есть расхождения, не исключены ошибки. Например, если компания заплатила больше, чем удержала, то в справке надо показать только сумму в пределах удержанной. Если показать больше, то инспекторы потребуют ее уточнить. Ведь излишне перечисленная сумма - это не налог.

Если компания в 2015 году уменьшала НДФЛ работника-иностранца на стоимость авансов, которые он заплатил за патент, то необходимо заполнить специальные поля в разделе 5.

Новая форма 2-НДФЛ с 2015 года

Изменения в новой форме 2-НДФЛ 2016

Добавили поле «Номер корректировки»

В этом поле нужно указать:

• 00 – при заполнении первичной справки

• 01, 02, 03 и т.д. – при заполнении корректирующей справки

• 99 – при заполнении аннулирующей справки

Раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода»

Добавлено поле «ИНН в стране гражданства», в котором следует указать ИНН работника-иностранца.

Для поля «Статус налогоплательщика» раньше были предусмотрены следующие статусы:

1— сотрудник является резидентом РФ

2— сотрудник не является резидентом РФ

3— сотрудник является высококвалифицированным специалистом

Теперь же для новой формы 2-НДФЛ введены дополнительные статусы:

4- если работник является участником государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом.

5— для работников-иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище в России.

6— для работников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»

• Помимо прежних налоговых вычетов теперь нужно указывать ещё и ивестиционные вычеты

• Добавлено поле для указания реквизитов уведомления на получение социального вычета

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»

• Добавлено поле «Сумма фиксированных авансовых платежей», которое заполняется только в отношении иностранных работников.

• Также имеется поле для указания реквизитов уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Обновили коды доходов

в «Коды документов, удостоверяющих личность»

Для Свидетельства о предоставлении временного убежища на территории РФ теперь надо указывать код 19, вместо кода 18.

Новая форма 2-НДФЛ 2015 образец

Евтифьева Вера Юрьевна: Здравствуйте

Большая просьба-подскажите как правильно занести данные по документу Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ код 19 Если ставлю ВУ (серия) 0190651 (номер) -налоговая не принимает

Если ставлю ВУ0190651 (серия) -налоговая тоже не принимает Текст ошибки -несоответствие шаблону

С Уважение Вера admin: Здравствуйте. Шаблон документа ББ-999 9999999, где серия ББ-999 это 2 любые русские буквы и 3 любые цифры, а номер 9999999-любые 7 цифр. У вас в серии цифр не хватает. Альфия: Здравствуйте. Это значит, что серию указать как ВУ-000. как быть то? admin: Добрый день. Проблема решена. Нет, нули не надо указывать.

1) У вас Свидетельство с шаблоном документа ВУ 1234567, форма которого утверждена Приказом ФМС от 25.03.2011 № 81.

КАК ОТРАЗИТЬ ДИВИДЕНДЫ В СПРАВКЕ 2-НДФЛ?

В марте 2015 г. ООО "Альфа" распределило в пользу Иванова А.А. дивиденды в сумме 4 000 000 руб. В том же месяце они были выплачены участнику. При выплате дивидендов удержан НДФЛ в сумме 520 000 руб. Сумма, полученная участником, составила 3 480 000 руб. Других доходов от ООО "Альфа" Иванов А.А. не получал. НДФЛ с дивидендов перечислен в бюджет.

Не позднее 1 апреля 2016 г. ООО "Альфа" представит в ИФНС справку 2-НДФЛ о доходах Иванова А.А. заполнив ее так (приводятся только необходимые для иллюстрации примера разделы и строки).

В марте 2015 г. ООО "Альфа" распределило в пользу Иванова А.А. дивиденды в сумме 1 600 000 руб. В том же месяце они были выплачены участнику. При расчете НДФЛ с дивидендов применен вычет в сумме 600 000 руб. Сумма налога составила 130 000 руб. участнику перечислено 1 470 000 руб. Других доходов от ООО "Альфа" Иванов А.А. не получал. НДФЛ с дивидендов перечислен в бюджет.

Не позднее 1 апреля 2016 г. ООО "Альфа" представит в ИФНС справку 2-НДФЛ о доходах Иванова А.А. заполнив ее так (приводятся только необходимые для иллюстрации примера разделы и строки).

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВПожалуйста, оставьте ваш отзыв

о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™

Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть.

Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно.

Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам! Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.

Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!К вам можно обратиться:

Вам можно написать на:

Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2015 год: обзор сложных ситуаций

Подборки из журналов бухгалтеру

Большинство работодателей уже приступило к формированию справок по форме 2-НДФЛ за прошлый год. Трудности возникают у тех, кто оказался в нестандартной ситуации: задолженность по зарплате, излишняя уплата налога, превышение вычетов над доходами и проч. В этой статье мы даем практические рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ в сложных случаях.

Материалы по теме

Минфин напомнил, как вернуть переплату по НДФЛ работнику, который в течение налогового периода приобрел статус резидента РФ

ФНС: печать организации на справках 2-НДФЛ не нужна

При выплате ежемесячной матпомощи работникам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком, предоставляется «детский» вычет по НДФЛ

В 2015 году зарплату начислили, но не выплатили

Среди организаций и ИП немало таких, кто оказался в сложной финансовой ситуации и не может своевременно выплачивать зарплату. У бухгалтера возникает вопрос: нужно ли отражать начисленную, но не выданную заработную плату в справке 2-НДФЛ? И, если нужно, то какие поля следует заполнить?

На первый взгляд может показаться, что заполнять 2-НДФЛ не потребуется до тех пор, пока работодатель не погасит задолженность перед сотрудником. Действительно, в разделах 3 и 5 справки указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом. Об этом сказано в порядке заполнения формы сведений о доходах, утвержденном приказом Минфина России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@. Тогда как в нашем случае речь идет о доходах, которые фактически не получены.

Тем не менее, начисленная заработная плата должна попасть в справку независимо от того, выдана ли она работнику. Объясняется это тем, что датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Значит, начисленная зарплата считается полученной, даже если деньги к сотруднику не поступили. Как следствие, в справке 2-НДФЛ следует отразить начисленную, но не выданную зарплату.

Начисленную сумму нужно указать в разделе 3 в поле «Сумма дохода» за тот месяц, за который она начислена. Далее начисленная зарплата войдет в состав итогового показателя, отраженного в разделе 5 в поле «Общая сумма дохода». Эта же величина за минусом вычетов войдет в состав итогового показателя, отраженного в разделе 5 в поле «Налоговая база».

Налог с начисленной, но не выданной зарплаты, будет показан в составе итогового показателя в разделе 5 в поле «Сумма налога исчисленная». Поля «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» в разделе 5 не заполняются. Добавим, что бухгалтер должен заполнить только справку с признаком «1». Обязанность по представлению справки с признаком «2» возникает в связи с невозможностью удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). А при задержке зарплаты об удержании налога речь не заходит.

Зарплату начислили в 2015 году, а выплатили в 2016 году

Многие работодатели выдают декабрьскую зарплату в январе. Кроме того, есть компании и ИП, которые в новом году погашают задолженность по заработной плате за несколько месяцев прошлого года. При этом бухгалтер удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы. Каким образом отразить это в справке 2-НДФЛ?

По мнению специалистов ФНС России любые сведения, относящиеся к прошлогодним доходам, необходимо показывать в справке за прошлый год. Это правило действует и в случае, когда налог с прошлогодней зарплаты перечислен уже в новом году. Если же 2-НДФЛ за прошлый год уже сдана, работодателю придется представить корректировку. Такое мнение изложено в письме от 02.03.15 № БС-4-11/3283. (см. «ФНС уточнила, как отразить в 2-НФДЛ зарплату за прошлый год, выплаченную в 2015 году»).

В корректирующей справке следует продублировать данные исходного документа и плюс к этому указать величину НДФЛ, который был удержан и перечислен после Нового года. Эта цифра войдет в итоговые показатели, отраженные в разделе 5 в полях «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная».

НДФЛ удержали правильно, но перечислили излишне

Некоторые трудности вызывает ситуация, когда налог начислен и удержан верно, но в бюджет ошибочно перечислена завышенная сумма налога. Чтобы правильно заполнить форму 2-НДФЛ, нужно руководствоваться следующим утверждением: излишне уплаченная сумма не является налогом. Следовательно, она не должна отражаться в справке о доходах. Таким образом, в разделе 5 поля «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» надо заполнить так, как будто переплаты не было.

Приведем пример. Допустим, работодатель начислил и удержал НДФЛ в размере 10 000 руб. а в бюджет по ошибке перечислил 15 000 руб. В справке о доходах в соответствующих полях раздела 5 бухгалтер должен проставить цифру 10 000. Что касается переплаты, то ее можно зачесть или вернуть. Для этого нужно провести сверку с бюджетом, а затем написать заявление в ИФНС.

Сумма стандартных вычетов работника превысила его доходы

Случается, что размер стандартных вычетов работника оказывается больше, чем его доход. Это происходит, в частности, когда сотрудник с маленьким окладом получает вычет сразу на нескольких детей.

При подобных обстоятельствах заполнить форму 2-НДФЛ непросто, так как бухгалтерские программы обычно не позволяют указывать превышение вычетов над доходами. Причина в том, что облагаемая база по налогу на доходы может быть положительной или нулевой, но не отрицательной.

Для решения проблемы раздел 4 справки нужно заполнить так, чтобы сумма вычетов по всем кодам равнялась величине дохода. Проще говоря, размер вычетов следует «подогнать» под размер дохода, чтобы облагаемая база приняла нулевое значение. В разделе 5 в полях «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная» следует поставить нули.

В течение года сотрудник получал «детские» вычеты на первого, второго и третьего ребенка (коды вычетов 114, 115 и 116 соответственно). Суммарная величина вычетов по коду 114 составила за год 16 800 руб. (1 400 руб. х 12 мес.). Суммарная величина вычетов по коду 115 также составила за год 16 800 руб. Суммарная величина кодов по вычету 116 составила за год 36 000 руб. (3 000 руб. х 12 мес.). Итого за год размер всех «детских» вычетов достиг 69 600 руб.(16 800 + 16 800 + 36 000). Зарплата работника равнялась 4 500 руб. в месяц, и по итогам года составила 54 000 руб. (4 500 руб. х 12 мес.). При заполнении формы 2-НДФЛ бухгалтер «подогнал» суммарное значение вычетов под величину дохода. Для этого в разделе 4 справки по коду 114 он указал сумму вычета 16 800, по коду 115 сумму вычета 16 800, а по коду 116 — сумму вычета 20 800 (54 000 — 16 800 — 16 800).

Обратите внимание: работодатель не должен представлять справку с признаком «2». Дело в том, что этот признак присваивается справкам, которые сдаются в связи с невозможностью удержать НДФЛ. Но в случае превышения вычетов над расходами налог удерживать вообще не нужно. Значит, бухгалтеру достаточно оформить справку с признаком «1».

Инспекция с первого раза не приняла справку

Нередко бывает так, что одни справки 2-НДФЛ инспекция принимает сразу, а в других находит ошибки и «возвращает» на доработку. Бухгалтеры сомневаются, как поступить после исправления изъянов: сдать заново все справки, либо представить только те, в которых были недочеты? Помимо этого возникают неясности, считается ли исправленная справка корректировочной и какой номер ей присвоить.

Сдавать повторно все справки не нужно, достаточно представить исправленные. Корректировочными такие формы не являются, поэтому в заголовке в поле «Номер корректировки» следует поставить «00». У исправленной справки остается такой же номер, как у исходной, но меняется дата — при повторной сдаче формы 2-НДФЛ бухгалтер должен поставить дату, когда внесены исправления.

Автор: Елена Маврицкая. ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн»

При вопросе укажите: 1) вы организация, ИП или физ. лицо 2) налог (УСН/ ОСНО, ЕНВД).
Отвечайте за нас, кто сможет. Любое знание и опыт могут быть полезными. Администрация