Как правильно заполнить заявление на налоговый вычет за квартиру

Действующее законодательство предоставляет возможность любому работающему гражданину, купившему жилье, получить имущественный налоговый вычет. Для того чтобы получить право на возврат денежных средств, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту проживания, представив установленный пакет документов.

В его состав входит заявление на получение налогового вычета, которое приобретатель жилья должен заполнить и собственноручно подписать.

Документ может быть составлен как в рукописном, так и в печатном виде – законодатель не устанавливает конкретных требований на данный счет. Заявление должно содержать следующие сведения:

1. Наименование территориального отделения налоговой инспекции, в которую подается пакет документов.
2. Ф.И.О. заявителя, его адрес и контактный телефон.
3. Текст заявления, в котором потребуется указать:

• наименование статьи Налогового кодекса РФ, на основании положений которой производится оформление возврата;
• вид запрашиваемого вычета;
• налоговый период, за который оформляется возврат;
• размер возврата, рассчитанный в ходе заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
• реквизиты банковской организации, с помощью которой будет осуществлен перевод денежных средств: наименование, КПП, БИК, корреспондентский счет;
• номер банковского счета заявителя, на который будут перечислены денежные средства;
• Ф.И.О. получателя денег и его паспортные данные.

1. Дата подачи пакета документов в налоговый орган.
2. Подпись заявителя.

Заполнить заявление на получение налогового вычета при покупке жилья несложно: в нем потребуется указать сумму денежных средств, подлежащих возврату, реквизиты банковской организации и номер счета, на который будут переведены деньги. Для того чтобы подготовить данный документ, не нужно обращаться к специалистам: сделать это сможет любой человек, вне зависимости от его опыта работы с официальными документами.

Заполнение заявлений на налоговый вычет при покупке дома

Налоговый вычет представляет собой сумму, которая вернётся вам после операций с куплей-продажей квартир, транспортных средств, а также оплата обучения и расходы на лечение. Размер максимально возможного налогового вычета ограничен законом. При покупке дома стоимостью в два млн. рублей, необходимо будет уже писать заявление на получение налогового вычета. Образцы заявления вы можете взять у налогового инспектора или же найти в сети интернет. Одним заявлением на налоговый вычет вы не отделаетесь, вам необходимо будет также предоставить ещё парочку документов, перечень которых установлен 220 ст. НК РФ. Ниже приведён список требуемых документов.

- необходимо само заявление о котором было сказано ранее

- справка по форме № 3-НДФЛ, утверждённая приказом МНС России

- справка о доходах № 2 – НДФЛ

- договор купли продажи дома

- оригинал свидетельства гос. регистрации и права собственности на дом или часть дома

- акт о передаче дома

- договор приобретения прав на дом

- а также платёжные документы, которые подтверждают факт покупки дома.

В случае если дом приобретен в строящемся состоянии, то налоговый вычет предоставляется только после того, как приобретённый дом будет достроен и дом будет передан налогоплательщику по акту специальному.

Согласно 9 пункту 78 статьи НК РФ. в случае излишней уплаты налога, будет произведён возврат, производится он за счёт средств бюджета, куда произошла собственно переплата в срок одного месяца со дн подачи заявления.

В случае если сумма вычета по итогам отчётного года не была полностью использована. то остаток её, вы просто переносите на неограниченное количество лет, вплоть до полного её использования. Кроме всего прочего, налогоплательщик вправе приостановить использование вычета на несколько налоговых периодов.

Суммарный размер налогового вычета не превышает один млн. рублей, в эту цифру не включаются суммы направленные на погашение процентов по займам. Проще говоря, если стоимость жилья гораздо меньше чем один млн. рублей. то вычет предоставляется в полной мере, если же стоимость жилья превышает один млн. рублей, то вычет равен сумме затрат ( один млн. рублей. )

Размер вычета определяется не для каждого отдельного налогоплательщика ,а по дому в целом. Если по договору купли-продажи являются несколько физ.лиц. имущественный вычет будет делится на всех них, при условии что каждый из них предоставит соответствующие документы.

Так же может быть интересным:

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Если гражданин покупает вторичную недвижимость или же право на жилую площадь в строящемся доме, то он может на законных основаниях получить назад некоторую часть от суммы покупки. Данный возврат средств осуществляется из расчета тех денег, которые были раньше уплачены данным лицом в качестве налогового взноса. Данная статья расскажет вам о том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Существует несколько способов возвращения данных средств. Гражданин может оформить его в органах ФНС в виде перевода средств из налоговой инспекции, осуществляемого один раз год, или в виде ежемесячной неуплаты НДЛФ от установленной зарплаты.

Этот способ действителен только в том случае, если вы покупаете квартиру за собственные сбережения.

Важно помнить, что все документы для перечисления выплат по вычету должны быть поданы в местный отдел налоговой службы, то есть, находящийся по месту вашей регистрации или прописки. Осуществить подачу декларации можно в любой день года, даже после 30 апреля (срок окончания декларационной деятельности).

1. Обращение к налоговому инспектору и подача необходимого пакета документов:

• Паспорт или свидетельство о рождении реенка (если родитель получает за него вычеты);
• Справка 3-НДФЛ о доходах;
• Справка по форме 2-НДФЛ, которую предоставляет работодатель. В том случае, если вы работаете одновременно в двух и более организациях, необходимо принести справку из каждой. Если в течение одного года вы сменили место работы, то должны предоставить справку от предыдущего нанимателя;
• Банковские реквизиты для счета, на который после положительного ответа налоговых органов будут перечислены средства по вычету;
• ИНН;
• Подтверждение права собственности на жилье от каждого владельца, документ купли-продажи или акт передачи или приема недвижимости (зачастую это один и тот же документ).

Необходимо предоставить в инспекцию оригиналы всех документов. а также их заверенные копии. Заверить документ вы можете собственноручно, используя надпись «Копия верна» вместе с вашей подписью, ее расшифровкой и датой заверения. После того, как копии будут сверены с оригиналами документов, последние возвращаются владельцу.

Этот перечень документов не является постоянным для каждого региона, поэтому советуем для начала проконсультироваться со специалистами налоговой службы.

1. Заполнение заявления на получение вычета. Образец вы можете найти на официальном сайте или получить непосредственно в налоговой инспекции.
2. После этого следует рассмотрение вашей заявки и целого пакета документов в течение трех месяцев. Иногда случается, что инспекция вызывает гражданина для уточнения спорных моментов или для повторного сравнения оригиналов документов с их копиями. В редких случаях налоговая служба отказывает лицу в вычетах.
3. Когда заявление будет рассмотрено и инспекция примет положительное решение, вы получите на указанный банковский счет положенную сумму налогового вычета. Это произойдет в течение одного месяца после заключения инспекторов. В дальнейшем вы сможете распоряжаться деньгами так, как вам заблагорассудится.

Налоговый вычет может быть осуществлен как ежемесячная неуплата НДФЛ. В таком случае, пока общая сумма неуплаты не достигнет размера вычета, бухгалтерия не имеет права начислять подоходный налог от заработной платы работника.

1. Первым делом необходимо заручиться справкой от налогового инспектора. которая подтверждала бы ваше право на льготу. О том, как получить данный документ, вы можете прочитать выше (пункты 1-3). Выполняйте их в том же порядке, кроме подачи декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ от работодателя.
2. Когда заявка из инспекции будет одобрена, покажите эту справку своему нанимателю. Также вам требуется подготовить следующий пакет документов:

• Договор купли-продажи;
• Свидетельство, подтверждающее регистрацию прав собственности на данное имущество;
• Документ о получении денежных средств от продавца. Это может быть простая расписка, банковский чек, копия сберкнижки и т.д. Главное, чтобы была указана вся сумма, внесенная вами за покупку квартиры.

Это базовый перечень документов. Он может варьироваться в зависимости от условий региона, в котором вы проживаете. Чтобы скорректировать данный вопрос, обсудите его со своим нанимателем.

1. В заключении нужно подготовить заявление на имя вашего работодателя на получение вычета в форме неуплаты ежемесячного подоходного налога.

Теперь вы знаете, как получить налоговый вычет при покупке квартиры . На самом деле, это не так уж и сложно, просто потребует от вас терпения, необходимого количества времени и тщательного подхода к сбору всех требуемых документов.

Заявление заполнения на налоговый вычет при покупке квартиры образец

Налоговые вычеты ндфл Налоговый вычет, используемый при налогообложении физических лиц, это налоговая льгота, позволяющая уменьшить. Получать имущественный вычет можно и заявление заполнения на налоговый вычет при покупке квартиры по основному месту работы. Однако, если налогоплательщик имел в календарном.

Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть.

4). Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Минфина России от г. 5). Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни, повторно его получить невозможно (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета.

В предыдущих статьях я уже рассказывала о возможности вернуть себе ндфл на сумму до 260 тысяч рублей при покупке квартиры. Налоговый вычет при покупке квартиры в 2013 году может претерпеть несколько существенных изменений. Соответствующий проект закона, вносящего поправки в 220 статью Налогового кодекса Имущественные налоговые вычеты уже одобрен Правительством и ждет рассмотрения в Госдуме. Изменения в законе о налоговых вычетах обсудим в этой статье. Внимание! Поправки приняты и вступают в силу для сделок, зарегистрированных после года. Читайте подробно в статье: налоговый вычет В 2014 году: обзор изменениоправоакоалоговых вычетах ПРИ покупке квартиры. Налоговый вычет при покупке квартиры перестанет быть одноразовым. Действующий.

Сумма, отправленная на счет будет равна совокупному уплаченному налогу за год. При этом учитываются все Ваши доходы, облагаемые налогом 13 у всех работодателей. К тому же, можно заявить о получении вычета по итогам нескольких лет (по закону не более трех). Например, если Вы хотите получить вычет за квартиру, купленную в 2009 году, то обратившись за вычетом в 2014 году, получить вычет можно за 2011, 2012, 2013 годы. Сколько раз предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры? В отличие от вычета при продаже, налоговый вычет при покупке можно использовать заявление заполнения на налоговый вычет при покупке квартиры один раз в жизни. Однако налоговый вычет в 2014 году несколько претерпел изменения. Расходы на ремонт можно включать только при условии, что применить в договоре на приобретение жилья указано, что оно передается без отделки; заявление заполнения на налоговый вычет при покупке квартиры для построенного жилого дома как сумма затрат на проектирование, строительство, отделку и стоимости земельного участка, приобретенного под строительство дома. Ипотека, целевой кредит увеличивает налоговый вычет при покупке квартиры или дома на сумму всех процентов, уплаченных за весь срок действия кредитного договора. По кредитным договорам, заключенным с 2014 года размер имущественного налогового вычета по оплаченным банку процентам ограничен 3 млн. Рублями. Право на налоговый имущественный вычет: 1. Возникает при приобретении недвижимости на основании одного из договоров: купли-продажи, мены, долевого софинансирования, уступки права требования. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до г.). Таким образом, если два собственника в равных долях владеют квартирой, то максимальная сумма вычета, на которую они могли претендовать до начала текущего года, составляла 1 млн руб. На каждого ( руб. / 2 доли). С начала этого года указанное правило не действует, и каждый из собственников имеет право получить вычет в максимальной сумме 2 млн руб. Вне заявление заполнения на налоговый вычет при покупке квартиры зависимости от размера своей доли. Немного другие правила действуют для имущества, приобретенного в общую совместную собственность напомним, именно такой режим собственности применяется по общему правилу в отношении имущества, приобретенного. При приобретении готовой квартиры, комнаты, доли или квартиры в строящемся доме - договор о приобретении квартиры (здесь и далее: комнаты, доли, квартиры в строящемся доме акт передачи квартиры, документы подтверждающие право собственности на квартиру. При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены жилые дома или долей в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на дом или долю (доли) в нем. 5 Копии документов, подтверждающие фактические расходы на новое строительство или приобретение объектов недвижимости. К таким документам заявление заполнения на налоговый вычет при покупке квартиры относятся платежные документы, оформленные. Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются.

Все документы для получения имущественного налогового вычета. Общая информация, документы для получения имущественного налогового вычета.

Вычеты при покупке квартиры

Получить вычет при покупке жилья можно в инспекции или у работодателя. Претендовать на него могут собственники жилья, их супруги (при условия приобретения в браке), а с 1 января 2014 года также родители (опекуны, усыновители) несовершеннолетних собственников жилья.

Налоговый вычет предоставляется за уже завершившийся налоговый период. За квартиру, приобретенную в 2014 году, документы можно подать, начиная с 2015 года. Срока давности при этом НК РФ не вводит: воспользоваться вычетом допустимо в любом году, следующем за годом покупки имущества.

Право на имущественный вычет реализуется с того года, в котором получены свидетельство о праве собственности на недвижимость либо акт о передаче жилья (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Для квартиры в новостройке дата определяется на основании акта приема-передачи приобретенного жилья (письма Минфина России от 16.04.2014 № 03-04-05/17289; от 07.04.2014 № 03-04-07/15472; Определение ВС РФ от 19.01.2011 № 29-В10-11). В случае приобретения квартиры на вторичном рынке потребуется придется право собственности на приобретенный жилой объект (например, письмо ФНС России от 08.10.2012 № ЕД-4-3/16925).

Ситуация 1
Налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел для проживания объект недвижимости. В свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта права указано: "Апартаменты, назначение нежилое". Налогоплательщик претендует на вычет.

Решение
Жилым признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан, иначе говоря, отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства (ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ). Жилыми помещениями считаются жилой дом (часть жилого дома), квартира (часть квартиры), комната (ч. 1 ст. 16 ЖК РФ). Недвижимость категории "апартаменты, назначение нежилое" не относится к жилым помещениям в смысле налогового и жилищного законодательства. Значит, оснований для получения имущественного налогового вычета, установленного подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не имеется.

Ситуация 2
Из справки по форме 2-НДФЛ следует, что организация удерживала налог с доходов работника N, однако не перечисляла деньги в бюджет. Сейчас организация банкротится, и есть вероятность, что удержанный налог взыскать не получится. Работник N не уверен, что инспекция не откажет в вычете по причине недоимки по НДФЛ.

Решение
Налоговый орган не вправе отказать физическому лицу - плательщику НДФЛ в имущественном вычете по НДФЛ, предусмотренном подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Если организация - налоговый агент своевременно и в полном объеме удержала налог, но не перечислила его в бюджет, физическое лицо имеет право на получение вычета при документальном подтверждении расходов, связанных с приобретением квартиры. Факт банкротства организации значения не имеет (письмо ФНС России от 15.06.2012 № ЕД-3-3/2090).

Вычетом могут воспользоваться и пенсионеры, в том числе и работающие. Есть особенность: если подать декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, к примеру, через год, то вычет переносится не на три, как обычно, а на два года, предшествующих году покупки (п. 10 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882).

К имуществу, приобретенному до 1 января 2014 года, применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи. Это касается и приобретения недвижимости до 2013 года, вычет по которой заявлен в 2014 году (письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24920).

Напомним, предусмотрено два вида имущественных вычетов (ст. 220 НК РФ):

• в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья;
• в сумме фактических расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на новое строительство либо приобретение жилья.

Налогоплательщику вернется 13% (ставка НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья и уплаты процентов по нему, но не более 2 или 3 млн руб. соответственно. Так, если квартира стоит 2 млн руб. получится вернуть 260 тыс. руб. но если она стоит 7 млн руб. налогоплательщику вернутся все те же 260 тыс. руб. Не рекомендуется занижать сумму сделки в договоре купли-продажи - обычно это практикуется, если недвижимость была в собственности у продавца менее 3 лет. Именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

К сведению
К имуществу, приобретенному до 1 января 2014 года, применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи. Это касается и приобретения недвижимости до 2013 года, вычет по которой заявлен в 2014 году (письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24920).

К расходам на приобретение недвижимости относятся следующие затраты:

• на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них ( далее –квартиры) в готовом доме;
• на приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
• на приобретение строительных и отделочных материалов;
• на работы, связанные с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
• на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Расходы, не поименованные в перечне, в расчете налогового вычета не участвуют. Так, если указать в декларации рacxoды нa пepeплaниpoвкy, пoкyпкy caнтexники и другого oбopyдoвaния, в вычете инспекция откажет. Пpидeтcя пepeoфopмлять дeклapaцию и пoдaвaть нa вычeт внoвь.(письмо Минфина России от 24.08.10 № 03-04-05/9-492, письмо ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392).

К сведению
Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета, только если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома указано, что строительство дома не завершено, а квартира продается без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если квартира куплена по ипотеке, то по уплаченным процентам также возможно получить вычет - с того налогового преиода, в котором уплачены проценты и которым датированы подтверждающие документы. Право на вычет по процентам возникает не ранее, чем право на вычет по расходам на приобретение (строительство) жилья (письмо Минфина России от 07.04.2014 № 03-04-05/15495). Если право на получение имущественного вычета возникло с 1 января 2014 года, то вычет в сумме расходов на погашение процентов предоставляется только по одному объекту недвижимого имущества и в размере не более трех миллионов рублей.

Получить имущественный вычет можно двумя способами:

• у работодателя - до окончания налогового периода при условии подтверждения инспекцией права на вычет. Получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13% НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции;
• в налоговом органе - по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления в размере 13 процентов с доходов физлица, полученных в течение года.

Шаг 1. Написать в произвольной форме заявление в налоговый орган на получение уведомления о праве на имущественный вычет.

Шаг 2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на имущественный вычет.

Шаг 3. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на уведомление с приложением копий подтверждающих документов. Имейте при себе оригиналы – инспектор может попросить проверить их.

Шаг 4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Шаг 5. Представить работодателю уведомление – оно послужит основанием для прекращения удержаний НДФЛ из доходов, выплачиваемых физическому лицу до конца года.

Довольно редко работник подает в бухгалтерию заявление, уже подкрепленное уведомлением налогового органа о праве на вычет, непосредственно в январе. Пoдтвepждeниe нaлoгoвaя выдает в тeчeниe 30 днeй c мoмeнтa обращения. Тepяeтcя вычeт кaк минимум за 1 месяц, поскольку paбoтoдaтeль пepecтaeт yдepживaть НДФЛ c месяца, когда сотрудник представит уведомление из инcпeкции. В то же время НК РФ не регламентирует действия налогового агента в случае, если документы на вычет поступили в бухгалтерию посреди года.

21 октября 2015 года ВС РФ выпустил Обзор практики применения судами главы 23 НК РФ. Среди прочего судьи пришли к выводу, что имущественный налоговый вычет на приобретение жилья предоставляется с начала налогового периода (года), в котором подано заявление в бухгалтерию работодателя. Чиновники приняли позицию судей к сведению (письмо Минфина России и ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/19206).

Ecли сотрудник решит вepнyть вычeт зa пoтepянный 1 месяц, ему следует в нaчaлe cлeдyющeгo гoдa пoдaть дeклapaцию по форме 3-HДФЛ зa пpeдыдyщий гoд - как и при получении вычeтa чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию (письмо Mинфинa PФ oт 15.07.2014 № 03-04-05/34402). Поэтому рекомендуется оформлять вычет 1 раз в год через налоговую инспекцию.

Пример
Гражданин Савченко в 2014 году приобрел квартиру стоимостью 1 400 000 руб. К работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета Савченко обратился в сентябре 2014.

В период с января по август 2014 года включительно работнику была начислена заработная плата в размере 394 988 руб. и удержан НДФЛ в размере 51 348 руб. (394 988 руб. x 13%).

В период с сентября по декабрь 2014 включительно работнику была начислена зарплата в размере 192 800 руб. Так как работник получил право на имущественный вычет, НДФЛ с этой суммы в размере 25 064 руб. (192 800 руб. x 13%) он платить не должен и, соответственно, общество - налоговый агент эту сумму не удерживает.

За возвратом 51 348 руб. - ранее удержанного НДФЛ - работник, как считают в Минфине России, должен обращаться напрямую в налоговую инспекцию.

Гражданин при желании может получить остаток вычета у работодателя, если до этого получил его через инспекцию, но не выбрал весь «лимит».

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Шаг 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Шаг 3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье.

Шаг 4. Подготовить копии платежных документов, которые подтверждают:

• расходы при приобретении имущества: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы;
• факт уплаты процентов по целевому кредитному договору, договору займа, ипотечному договору. При отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование им.

Шаг 5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества. Подавать заявление на вычет больше не нужно, его роль выполняет декларация (письмо ФНС России от 17.12.2012 № ЕД-4-3/21410).

Получить вычет удастся через четыре месяца со дня представления в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц на возврат налога).

Собственник получает вычет за тот налоговый период, в котором у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Если размер дохода физического лица не позволяет использовать вычет полностью в текущем году, остаток можно перенести на последующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого в следующем году в инспекцию нужно представить декларацию с указанием неиспользованного остатка и справку 2-НДФЛ. Подавать повторно пакет подтверждающих документов не нужно (письмо Минфина России от 07.06.2013 № 03-04-05/21309). Напомним еще раз, что срок обращения за остатком вычета ограничен тремя годами.

Случаи, когда вычет предоставлен не будет, перечислены в НК РФ - не было доходов, жилье подарено или унаследовано, расходы понес работодатель и пр. (ст. 220, 210, 224 НК РФ).

Если гражданин пользовался вычетом по расходам на приобретение жилья в период с 01.01.2001 по 31.12.2013, но в сумме меньше установленного законодательством предельного размера, неиспользованная часть вычета «сгорела». Дело в том, что до 01.01.2014 имущественный вычет по расходам предоставлялся только по одному объекту недвижимости. И воспользоваться вычетом в настоящее время нельзя.

Не получится с вычетом и тогда, когда право собственности возникло после 01.01.2014, но вычет по одному или нескольким объектам недвижимого имущества получен в полной сумме - 2 000 000 руб. (подп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ. Однако если сумма вычета оказалась меньше предельной, то остаток может быть учтен при приобретении другого объекта жилья, вплоть до полного использования средств (письмо Минфина России от 29.01.2014 № 03-04-05/3251).

Ситуация 3
В организацию по трудовому договору в марте 2015 года устроился гражданин Казахстана. В апреле 2015 работник приобрел квартиру. Он обратился в налоговый орган по месту своего учета за уведомлением для работодателя об имущественном налоговом вычете. Налоговый орган отказал в выдаче уведомления.

Решение
Если гражданин не является налоговым резидентом РФ, вычет ему не полагается (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Минфин не делает исключения и для граждан государств Евразийского экономического союза (письмо от 09.04.2015 № 03-04-06/20223).

Действующему законодательству более соответствует другой подход. Доходы резидента государства - участника Договора о Евразийском экономическом союзе на территории РФ облагаются налогом по ставке 13% с первого дня работы по трудовому договору (письмо Минфина России от 10.03.2015 № 03-08-05/12342). Налоговые вычеты применяются к доходам, облагаемым налогом по ставке 13%, вне зависимости от правового статуса налогоплательщика (п. 3 ст. 210 НК РФ). Поэтому гражданин Казахстана вправе претендовать на имущественный налоговый вычет, в том числе получить в инспекции уведомление для работодателя о праве на такой вычет.

Ситуация 4
Налогоплательщик является созаемщиком по кредитному договору. Денежные средства по кнему израсходованы на приобретение жилья (квартиры) его родителям. Гражданин обратился за получением имущественного вычета по уплаченным процентам соразмерно своей части долга.

Решение
Вычет получить не удастся. НК РФ связывает предоставление имущественного налогового вычета не только с фактом осуществления налогоплательщиком расходов, но и с приобретением жилья в собственность. Иными словами - с наличием документа о регистрации права собственности на квартиру. Квартира приобретена в собственность родителей созаемщика, поэтому право на вычет по уплаченным процентам у него отсутствует.

Елена Галичевская,
эксперт Контур Школы, учебного центра СКБ Контур

Образец заполнения заявления налогового вычета при покупке квартиры

Подскажите, пожалуйста. В связи с тем, что вычет по процентам действует на все время действия договора на ипотечный заем, хочу подготовить 3-НДФЛ. Ипотечный кредит получен в конце декабря 2011 года, погашен в ноябре 2014 года. После того, как пароль будет сменен, перед вами откроется главная страница личного кабинета налогоплательщика с указанием перечня принадлежащего вам имущества, наличии переплаты или задолженности и указанием операций по уплате налогов. Форма заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ не установлена, она может быть такой: Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанный налоговым агентом Директору ООО «Ромашка» от Иванова Ивана Ивановича ИНН 770102030405 проживающего(-ей) по адресу1: 127381, г. Москва, ул. Среди многих обладателей недвижимости бытует мнение, что, к примеру, купив квартиру в 2006 году за 800000 рублей, они могут повторно обратиться за возвратом с покупки жилья, которое приобрели в 2016 году. Теперь же и те пенсионеры, которые продолжают трудиться, могут воспользоваться переносом вычета.

Именно на основании этого уведомления работодатель не будет удерживать НДФЛ с доходов сотрудника (п. 8 ст. 220 НК РФ). Если же сотрудник работает у нескольких работодателей, то он может выбрать любого для предоставления налогового вычета. Какие документы надо приложить для вычета, можно посмотреть на веб-сайте в разделе «Полезное» / «Документы для вычета».3. Подписать каждый лист и проставить дату цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ» в нижней части каждого листа. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе. Пароль вводится тот, что выдан в налоговой (если при первом входе он сменен не был) или уже низменный вами на новый. При помощи этого заявления, поданного вместе с декларацией, Вы сможете получить возвращенный налог от налоговых органов. Имущественный вычет вправе получить собственник квартиры (дома, комнаты или долей в них). Возврат подоходного налога при покупке квартиры до 1 января 2014 года предоставляется только по одному объекту недвижимости — налоговый вычет имущественный. После того как доход работника, полученный нарастающим итогом с начала года, достиг 280000 руб. вычеты на детей не применяются.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Попробуем разобраться как-же получить налоговый вычет. Тем более, что я его уже получил и опыт имеется! Итак, вы купили квартиру, все документы на нее оформлены, нужно получать вычет. Если квартира куплена в этом году, например 2015, то не спешите подавать документы. Вычет вы можете получить только в 2016году за 2015год. И подавать документы нужно именно в следующем году.

А все ли имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры? Не совсем все, а те кто работает и с них удерживается налог 13%. Если вы индивидуальный предприниматель или работаете каким-то образом нелегально, без оформления, то налоговый вычет вам не светит!). Налог на доходы в 13% вы не платите и возмещать государство вам их не будет. Особенно обидно будет тем, кому работодатели занижают официальную зарплату. Вычет они будут получать очень долго.

Налоговый вычет при покупке квартиры возмещается на сумму уплаченного вами налога в прошедшем году. Поэтому сразу весь вычет вы вряд ли получите в один год (для этого надо иметь очень достойную зарплату). Обычно получение вычета затягивается на несколько лет. Чтобы быстрее получить, сумму вычета распределяют между супругами и подают соответствующее заявление в налоговую. Учтите, что разделить сумму между супругами можно только один раз при подаче заявления. Потом уже менять доли будет нельзя.

Обязательно получите пароль для входа в личный кабинет на сайте налоговой инспекции. Это поможет в дальнейшем следить за судьбой вашего заявления. Многие действия по получению вычета можно делать и не приходя в налоговую. Например заполнить деклорацию и заявление. Я настоятельно рекомендую вам заполнить заявление именно через сайт. Гораздо проще, чем это сделать на бумаге.

Весь порядок и законодательство, касающееся того, как получить налоговый вычет при покупке квартиры, изложен на сайте налоговой инспекции. Пересказывать не имеет смысла. Зайдите на сайт налог.ру в раздел Налоговые вычеты и ознакомтесь с подробной информацией.

В разделе имущественные налоговые вычеты подробно изложен порядок предоставления имущественных налоговых вычетов, установленный ст. 220 НК РФ. и представлены формы заполнения и образцы заполнения заявлений и деклараций.

Следуйте правилам и вычет вы обязательно получите! Только не затягивайте с этим. Вычет не индексируется, инфляция съест ваши деньги, если тянуть с оформлением.