Руководства, Инструкции, Бланки

договор на аренду персонала образец

Рейтинг: 4.3/5.0 (444 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Лизинг персонала - аутстаффинг сотрудников, услуги, образец договора

Аутстаффинг (лизинг) персонала

Суть аутстаффинга персонала заключается в том, что одна компания предоставляет персонал для другой компании в лизинг. Смысл этой процедуры лизинга (аутстаффинга) сотрудников заключается в следующем:

  • Оптимизация всех налогообложения компании.
  • Снижение разнообразных рисков при приеме на работу эмигрантов. Это станет более безопасно.
  • Снижение расходов на всю кадровую службу. Теперь это станет ещё и дешевле!

Данный метод лизинга персонала интересен:

  • Строительным компаниям, которые дают работу иностранным гражданам, эмигрантам. Им нужен лизинг и аутстаффинг иностранного персонала. За нарушение законодательства эмиграции они могут получить большие штрафы и иные проблемы с Миграционной службой. В будущем ответственность будет нести именно ваша аутстаффинговая компания, оказывающая лизинговые услуги по предоставлению временных кадров.
  • Большим фирмам, у которых в штате состоит очень много временного персонала (сезонный персонал). Для них лизинг и аутстаффинг сотрудников является одним из единственных способов существования.

В будущем со всем, что будет связано с поиском, набором персонала будет заниматься, как вы уже догадались, аутстаффинговые компании.

Сейчас крупные сетевые ритейлеры, банки, переводят свою работу на аутстаффинговый режим, ведь для них лизинг очень выгоден, т.к. количество сотрудников периодически требуется разное, к примеру, в праздничные дни работников требуется гораздо больше, чем в обычные.

Как начать предоставлять кадровый аутстаффинг сотрудников? 1. Регистрация своего лизингового агентства в Налоговой службе
  • «Общество с ограниченной ответственностью».
  • Вид вашей деятельности: Услуги по подбору персонала. ОКВЭД 74.50.2
  • Две системы налогообложения: Общая и УСН.
2. Поиск сотрудников

Успех компании, оказывающей аутстаффинговые услуги по лизингу персонала, зависит непосредственно от сотрудников. Чем больше опыта у них, тем ваши дела будут идти успешнее. Поэтому будьте максимально бдительными.

Требуется, чтобы в штате любой лизинговой компании должно быть два отдела:

  • Кадровая служба (сотрудники этой сферы должны вести табель времени, которое отработали сотрудники компании, вести кадровый учет работник и составлять трудовые договора).
  • Юридический отдел (опытные юристы).
3. Офис

Офис фирмы, предоставляющей кадровый аутстаффинг сотрудников, должен быть в деловой части города, ну и выглядеть подобающе, иметь места для всех сотрудников.

4. Клиенты

Для начала нужно найти фирмы в регионе, которым будут интересны услуги аутстаффинговой компании, предоставляющей лизинг персонала. Далее нужно вести роботу заключения контрактов, чтобы сотрудничать.

Чтобы всё прошла успешно нужно встречаться с руководителями лично. Это повлияет на результат, гарантия 100 процентная.

Экономика аутстаффинговой компании

Заработок аутстаффинговой фирмы зависит напрямую от количества заключенных контрактов лизинга персонала. Чем их больше, тем больше продуктивность труда и тем больше доход. С учётом налогов ваш доход составит 3-5 процентов от оплаты труда. Для крупных фирм это не так уж и мало, согласитесь! Ваш заработок будет всё выше и выше, и пытайтесь составлять всё больше и больше договоров на лизинг, но также следите за всем, не подводите «заказчиков», будьте ответственными, чтобы на вас можно было положиться, пунктуальными, ну и конечно вежливыми. Без вежливости сейчас никуда, согласитесь (ведь это так).

Ещё было бы полезно не создавать лизинговую компанию самому, а, например, с напарником (компаньоном). Вместе вы сможете добиться в аутстаффинге персонала больше, ну и вам будет легче всем заниматься, всё контролировать. Вы оба должны быть опытными, разбираться в кадровых делах, быть способными юристами (знать законодательство).

Ваш начальный капитал в большей мере зависит от стоимости аренды в вашем регионе, ведь снять офис – дело не дешёвое. Но всегда нужно быть оптимистичным, не так ли?

В 2011 году один студент из Санкт-Петербурга, которому на тот момент было 24 года, открыл аутстаффинговую компанию с лизингом персонала, и что вы думаете? За 2011 год выручка составила 6 с лишним млн. русских рублей. Маржа составляла 40%. Делайте выводы друзья и помните главное – если есть желание, то всё остальное будет.

Договор аутстаффинга — образец

Представляем вашему вниманию готовый образец договора на осуществление деятельности по предоставлению временного персонала — лизинг.

Не забывайте о том, что в вашем случае он может другим.

договор на аренду персонала образец:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Аутстаффинг: что это простыми словами, образец договора аутстаффинга персонала

    Что такое аутстаффинг персонала

    Аутстаффинг представляет собой комплекс мер, направленных на использование персонала вне штата. Явление это достаточно новое для России.

    Следует отличать аутстаффинг от аутсорсинга. Для аутстаффинга характерны краткосрочные отношения и найм рабочих, которые будут выполнять отдельные операции, в то время как аутсорсинг характеризуется долгосрочностью и высокой квалификацией специалистов, которым передается весь бизнес-процесс (бухгалтерия, call-центр и т.д.).

    Аутстаффинг — что это простыми словами

    Аутстаффинг (англ. out — «вне» + англ. staff — «персонал») – возможность использования рабочей силы другого предприятия. Компания-заказчик не вступает в правовые отношение с персоналом организации, предоставляющей услуги аутстаффинга. При этом нанятые рабочие обязуются выполнить перечень работ, указанных в договоре.

    Таким образом, организация, занимающаяся аутстаффингом, предоставляет во временное распоряжение часть персонала предприятия. Место, время и объем необходимых работ в договоре указывает заказчик. То есть работники формально числятся в штате одной организации, а фактически выполняют работу другого предприятия.

    Услуги аутстаффинга

    Компания-аутстаффер берет на себя полное обеспечение сотрудника, в том числе выдача документов, подтверждающих работу, банковских зарплатных карт и переводов оплаты труда, решение текущих вопросов с рабочими, управление персоналом, налоговая отчетность в государственные органы.

    Также возможны оформление добровольного и обязательного страхования работников, замена персонала на время больничных, обучение сотрудников и предоставление корпоративной связи и униформы.

    Наиболее распространены компании, предоставляющий представителей рабочих специальностей – грузчиков, электриков и т.д.

    Преимущества

    Аутстаффинг, в первую очередь, направлен на оптимизацию деятельности предприятия и снижение издержек. К основном преимуществам относятся:

    • снижение объема работ кадровой службы;
    • уменьшение затрат на заработную плату и связанных с ней выплат;
    • повышение гибкости управления персоналом;
    • разделение ответственности.

    Аутстаффинг позволяет эффективно снизить численность работников, а значит уменьшить объем работ отдела кадров. Существует возможность перевести практически весь персонал (за исключением административно-управленческого) на положение «вне штата». В таком случае потребность в кадровой службе исчезает полностью. Также снижаются временные и денежные затраты на подбор и найм персонала.

    В случае возникновения спорных ситуаций, связанных с трудовым правом, ответственность разделяется между компанией-заказчиком и организацией-аутстаффером, в некоторых случаях ответственность полностью перекладывается на организацию, предоставляющую услуги атстаффинга.

    Работники, нанятые «вне штата», не числятся персоналом предприятия и не учитываются при определение размера фирмы по численности. Поэтому существует возможность функционировать как малое предприятие и пользоваться льготными налоговыми режимами. прибегнув к услугам аутстаффинга.

    Образец договора аутстаффинга персонала

    Любые операции в рамках аутстаффинга осуществляются в рамках договора об оказании услуг. В данном договоре аутстаффинга возможно указание фамилии работника, а также в обязательном порядке указываются срок исполнения работ, перечень работ и размер оплаты сотруднику «вне штата». Со стороны аутстаффера предоставляется информация о квалификации и специальности рабочего.

    В процессе реализации услуг по договору аутстаффинга периодически составляются акты о ходе работ, где прописан объем выполненных операций, отработанное время.

    Скачать образец договора аутстаффинга персонала в формате word можно здесь .

    Заказчик и нанятый рабочий юридически не связаны документально и не составляют никаких юридических документов.

    Таким образом, все правовые отношения возникают между работником и организацией, предоставляющей услуги аутстаффинга. Трудовой кодекс никак не регулирует отношение между работником и компанией-заказчиком.

    Аутстаффинг в России

    Аутстаффинг в России появился после экономического кризиса 1998 года. Более широкое распространение вывод персонала из штата получил в конце 2000х годов.

    Аутстаффинг особенно привлекает крупные российские предприятия, функционирующие одновременно на территории нескольких регионов. Также данными услугами пользуются российские компании, которым необходимы работники периодически, поэтому выгодней использовать рабочих сторонней организации, чем держать штатных сотрудников.

    В этой статье рассказано как придумать название компании, которая оказывает различные услуги, в том числе и услуги аутстаффинга.

    Особенно это актуально для погрузки-разгрузки грузов, например, раз в месяц. Для данной цели выгоднее использовать услуги аутстафферов, чем оплачивать время штатных работников.

    Примеры

    Самым популярным примером аутстаффинга является использование работников «вне штата» при сезонных, периодических работах и проектах.

    Например, запуск нового продукта для конечного потребителя требует большого количества торговых представителей, которые будут продвигать продукцию. Нецелесообразно нанимать специалистов на время реализации проекта, а по окончании – увольнять.

    Услуги аутстаффера здесь просто необходимы. На время продвижения нового товара сторонняя организация предоставляет во временное распоряжение торговых представителей.

    Еще один пример связан с доставкой грузов и работой в складских помещениях. Если склад расположен в другом регионе и груз приходит редко, то нет смысла держать штатных грузчиков и разнорабочих. Тогда рационально прибегнуть услугам аутстаффера, который предоставит необходимое число рабочих на конкретный срок.

    Видео — что такое аутстаффинг и зачем он нужен:

    Можно найти много компаний, которые специализируются на аутстаффинге, причем персонал подбирают нормальный, проверенный. Переезжали в новый офис, оформили водителей и грузчиков. Все без проблем)

    Иван Шевелев 01 Март 2016

    Большой плюс в том, что нет проблем с той же миграционной службой, конечно и отношение работников к работе да и самой компании соответственное.

    Макар Иванович 02 Декабрь 2015

    Одна организация набирает работников, но не учитывает их у себя в кадрах. Другая компания использует этих работникам, но ответственности по ТК не несет, и своими работниками не считает. Я бы так никогда не работал. В комментариях описаны приблизительные действия двух компаний, а человек выпал за пределы бесправия.

    Семён 01 Декабрь 2015

    Сэкономить на фонде заработной платы, кадровой службе очень соблазнительно, особенно если характер работы сезонный. Мелкие предприниматели часто жалуются, что платят огромные суммы за работников. Эти суммы имеют свойство только возрастать. Так что при наличии возможностей аутстаффинг - это выход.

    Анна 24 Июль 2015

    Эмма, сейчас этих компаний столько! Я вот тоже в свое время искала! А сейчас их в 100 раз больше! Не могу вспомнить название компании, к которой я обращалась! Позже вам напишу.

    Эмма 22 Июль 2015

    Добрый вечер! Да, конечно, аутстаффинг сейчас облегчает работу! Но на данный момент очень мало компаний, которые добросовестно исполняют свою работу! Скажите, вы можете порекомендовать компанию, которая занимается услугами ит аутстаффинга и аутсорсинга персонала в Москве?

    Ольга 19 Июнь 2015

    В нашем городе существует фирма, предоставляющая своих сотрудников для работы в овощехранилищах, а также по сбору урожая, прополке.

    Надежда 15 Апрель 2015

    Так как аутстаффинг - значительно новое направление в деятельности компаний, то, на мой взгляд, его система не в полной мере продумана. Может, сезонный найм работников и облегчает жизнь компании, но если бы мне предложили поработать таким вот образом, то меня бы это насторожило, сейчас сплошь и рядом одно надувательство, з/п в конвертах. Тут у любого сработает психология, во-первых, отношения работник-работодатель не защищены ТК (в трудовой запись одна, а на деле выполняется совсем другая работа); во-вторых, обидно, если аутстаффер попадет в одну из престижных компаний, а записи в трудовой об этом нет. Успех применения аутстаффинга в нашей стране прямо зависит от сотрудников кадровой службы.

    Оля 20 Февраль 2015

    Не понимаю, зачем нужен этот мудреный термин "аутстаффинг"? А вот услуги такого рода точно нужны. Сегодня в любой, даже в самой маленькой фирме, есть компьютер. Не принимать же из-за этого в штат IT-специалиста? Это не рационально. Легче (и правильнее) оплатить услуги один раз, чем каждый месяц зарплату человеку платить.

    Андрей 26 Январь 2015

    Конечно, в тексте все расписано с точки зрения как это должно работать идеально. В настоящее время это не просто распространенное, это очень частое явление. особенно, если бизнес семейный. Простой пример. У одной семьи есть магазин автозапчастей, автосервис, мойка, шиномонтаж. Для того, чтобы оставаться малыми предприятиями, каждое регистрируется как юридическое лицо. Естественно, если на шиномонтаже заболел специалист, хозяин попытается закрыть его отсутствие другим работником, де-юре из другой компании. Далее эта же семья открывает к примеру магазин продуктов. будут ли они привлекать рабочих из других своих фирм - да 100 % будут. т.е. по факту аутстаффинг давно и прочно присутствует в российской бизнесе. Знаковым является другое. То, что это явление стали называть своим именем и разработали механизм защиты прав работника, работающего по аутстаффингу. По большому счету, это конец "крепостному праву", когда хозяин посылает тебя работать туда, куда ему вздумается. С одной стороны это удобно работодателю, ему не нужно раздувать штат и платить лишние налоги, с другой - удобно работнику - так как он защищен и получает свои заработанные деньги плюс все гарантии.

    Влад 21 Январь 2015

    Конечно, без аутстаффинга в некоторых сферах бизнеса было бы очень непросто добиться успеха, учитывая сколько сил и ресурсов владельцам компании приходится тратить на подбор, обучение и прочий рутинный геммор. Наша компания владеет сетью различных по вместимости и уровню отелей и мини-отелей на черноморском побережье. Бизнес сезонный, поэтому круглый год обслуживающий и административный персонал не нужен. Уже несколько лет сотрудничаем с компанией, предоставляющей работников нужных специальностей по нашим запросам, быстро находят подмену в случае внезапного ухода сотрудника от нас, занимаются проверкой претендентов. Кстати хорошая идея для предпринимателей мечтающих создать рениабельный b2b бизнес, очень многие компании из разных сфер будут активно пользоваться такими услугами, вместо того, что-бы содержать свой штат специалистов по подбору персонала.

    Наталья 13 Январь 2015

    Да, наша компания часто нанимает таких сотрудников, это касается как торговых представителей, так и обслуживающий персонал в офисе и просто специалистов, которых нет смысла содержать все время, поскольку их работа необходима лишь периодически. С точки зрения снижения издержек это очень полезно для компании, но с точки зрения качества работ - вопрос спорный. Такие люди не вовлечены, у них нет корпоративного духа, им грубо говоря все равно - для чего, ради чего это делается, и работы по контролю качества с таким персоналом больше. Точнее работа проводится каждый раз в большом объеме, если это человек, который выполняет знаковые определяющие для компании вещи, а не просто пол помыть.

    Нюансы договора аутстаффинга

    Нюансы договора аутстаффинга

    "Отдел кадров коммерческой организации", 2009, N 8

    Нюансы договора аутстаффинга

    В последнее время организации достаточно часто заключают договоры об аренде персонала, так называемые договоры аутстаффинга. Аутстаффинг освобождает организацию от необходимости самостоятельно искать, удерживать и мотивировать персонал, тем самым снижая нагрузку кадровиков, а также расходы по оплате труда и выплате "зарплатных" налогов, что, в свою очередь, вызывает пристальное внимание со стороны налоговых служб. В статье рассмотрим, когда договор аутстаффинга опасен для организации и может привести к налоговой ответственности, а значит, доначислению налогов, штрафов и пеней, а также расскажем про различные нюансы, связанные с заключением такого договора, и способы оградить себя от неприятностей.

    На сегодняшний день российское законодательство не дает четкого определения договора о предоставлении персонала. В то же время согласно п. 2 ст. 421 ГК РФ стороны могут заключить как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами договор.

    По договору предоставления персонала (договору аутстаффинга) организация-исполнитель предоставляет организации-заказчику специалистов необходимой квалификации для исполнения определенных функций в интересах заказчика. При этом организация-заказчик оплачивает заранее оговоренную в договоре сумму, а исполнитель берет на себя обязанность по разрешению трудовых споров и предоставлению социальных гарантий (оплата пособий и больничного листа), а также все расходы, связанные с оплатой труда, ежемесячными перечислениями налогов с фонда оплаты труда и страховых взносов во внебюджетные фонды. Кроме этого, если сотрудник заболевает или уходит в отпуск, организация-исполнитель может сразу подыскать замену.

    Заключение трудовых договоров с работниками возлагается на организацию-исполнителя. Такие договоры заключаются по общим правилам, с отражением обязательных условий, предусмотренных ст. 57 ТК РФ. Обратите внимание, что в качестве места работы указывается место нахождения заказчика, его структурного подразделения или адрес непосредственного выполнения работы. Поскольку договор предоставления персонала, как правило, заключается на определенный срок, то и трудовой договор с работником носит срочный характер. Согласно ст. 58 ТК РФ срочный трудовой договор заключается, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения, а именно в случаях, предусмотренных ч. 1 ст. 59 ТК РФ.

    Внимание! Для обеспечения производственного процесса необходимо, чтобы заказчик имел возможность давать обязательные к исполнению указания работникам, связанные непосредственно с выполнением ими трудовых обязанностей. В договоре аутстаффинга предусматривается такая возможность, то есть исполнитель может передать некоторые функции, касающиеся выполнения трудовых обязанностей работников, заказчику.

    Права и обязанности работников, направленных по договору предоставления персонала, регулируются трудовыми договорами, коллективным договором, локальным нормативными актами организации-исполнителя, а не заказчика. Таким образом, работники, участвующие в аутстаффинге, не могут требовать признания трудовых отношений с организацией-заказчиком, со всеми заявлениями и просьбами (об отпуске, о материальной помощи и т.д.) они должны обращаться к своему непосредственному работодателю, то есть к организации-исполнителю.

    Право привлекать к дисциплинарной и материальной ответственности также имеет исполнитель. Заказчик может зафиксировать документально факты нарушения трудовых обязанностей работников, направленных по договору предоставления персонала, и обратиться к исполнителю с требованием о привлечении этих работников к ответственности.

    За нарушение трудовых прав работников (заказчик установил новый режим работы организации, не допустил к работе на своих объектах и т.д.), участвующих в аутстаффинге, ответственность несет исполнитель.

    На что обращают внимание контролирующие органы

    Кроме того, что организация-заказчик не несет ответственности за работников, предоставленных ей по договору аутстаффинга, она может уменьшить налогооблагаемую базу по прибыли на расходы, связанные с арендой персонала. Расходами для целей налогообложения прибыли признаются любые обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). В пп. 19 п. 1 ст. 264 НК РФ сказано, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на услуги по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) сторонними организациями для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством и (или) реализацией.

    Таким образом, затраты на привлечение стороннего персонала по договору возмездного оказания услуг могут быть признаны в целях налогообложения прибыли, если они отвечают условию экономической обоснованности и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).

    На пп. 19 п. 1 ст. 264 НК РФ ссылаются сотрудники контролирующих органов в своих письмах. Так, в Письме УФНС по г. Москве от 02.09.2005 N 20-12/62487.1 сказано, что понесенные налогоплательщиком расходы на оплату услуг по предоставлению работников, удовлетворяющие перечисленным в ст. 252 НК РФ требованиям, уменьшают полученные налогоплательщиком доходы для целей налогообложения прибыли согласно пп. 19 п. 1 ст. 264 НК РФ. Аналогичные выводы содержатся в Письмах УФНС по г. Москве от 31.10.2007 N 20-12/104332.1, Минфина России от 05.04.2007 N 03-03-06/1/222, от 06.12.2006 N 03-03-04/2/257, от 06.11.2008 N 03-03-06/1/618, от 06.11.2008 N 03-03-06/8/618.

    При этом обратите внимание, что в некоторых письмах финансового ведомства, в которых даны разъяснения о возможности уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму затрат на услуги по предоставлению персонала, понятия "аутстаффинг" и "аутсорсинг" объединены, соответственно, разъяснения применяют и к тому, и к другому. Хотя аутстаффинг - это аренда персонала у сторонней организации, а аутсорсинг - это передача части функций предприятия специализированной организации (например, ведение бухгалтерского и налогового учета передают аудиторской организации или юридическое сопровождение - консалтинговой организации).

    Однако, несмотря на письма и разъяснения, договоры по предоставлению персонала обычно привлекают внимание контролирующих органов. Дело в том, что любые расходы согласно ст. 252 НК РФ должны быть экономически обоснованными и документально оформленными. Именно экономическая обоснованность рассматриваемых расходов вызывает множество претензий со стороны налоговых органов:

    - ставится под сомнение обоснованность затрат организации-заказчика на аутстаффинг;

    - сделка представляется фиктивной (или носит формальный характер);

    - отношения, возникающие между предоставленными по договору аутстаффинга работниками и организацией-заказчиком, переквалифицируются в трудовые.

    Налоговики и арбитры признают договоры по аренде персонала фиктивными по ряду признаков. Во-первых, взаимозависимость фирм, заключивших договор по предоставлению персонала: организация, которая предоставляет персонал, организована фирмой, которая его арендует (одни и те же учредители, руководитель и юридический адрес). Во-вторых, организация-арендодатель оказывает услугу по предоставлению персонала только одной фирме и других клиентов у нее нет. В-третьих, данная фирма создается незадолго до того, как перевести к ней персонал, причем количество людей не превышает 100, что позволяет применять "упрощенку", а значит, освободиться от уплаты ЕСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Описанная ситуация признается налоговиками способом оптимизации налогообложения и получением необоснованной налоговой выгоды. Арбитры на стороне сотрудников налогового ведомства: Постановления ФАС УО от 19.06.2007 N Ф09-4597/07-С2, ФАС УО от 13.11.2007 N Ф09-9256/07-С2, ФАС ВВО от 30.07.2007 N А11-14281/2006-К2-23/916/35.

    Есть и другая ситуация, когда сделка по договору предоставления персонала признается экономически необоснованной. В этом случае организации необходимо доказать, что привлечение персонала по договору аутстаффинга оказало благоприятное влияние на финансово-хозяйственную деятельность фирмы, например: повысилась эффективность производства вследствие снижения рисков простоя, уменьшились издержки, связанные с содержанием персонала. Еще отметим, что арендуемый персонал может быть занят на вспомогательных участках, позволяя руководству компании сосредоточиться на основной деятельности предприятия, чтобы максимально увеличить прибыль в будущем. Сотрудники налогового ведомства часто признают затраты по договорам аутстаффинга экономически неоправданными, так как они не всегда приводят к увеличению прибыли. Однако суды оказываются на стороне налогоплательщиков и высказывают следующее: ст. 252 НК РФ прямо не устанавливается, что экономическая обоснованность данных затрат должна быть связана только с увеличением прибыли предприятия. Так, ФАС ЗСО в Постановлении от 20.03.2006 N Ф04-1521/2006(20764-А46-15) установил, что договор аутсорсинга позволил увеличить круг потребителей и поставщиков товара на внутреннем и внешнем рынках, увеличился товарный ассортимент, расширился спектр сервисных услуг. Учитывая указанное, затраты по договору аутсорсинга были признаны обоснованными. Приведем еще пример. В Постановлении ФАС ПО от 22.01.2008 N А65-8088/07-СА1-37 организация доказала, что договор аутсорсинга был экономически оправдан, так как при реорганизации фирма вывела свои подразделения в отдельные небольшие компании и перевела часть персонала. В дальнейшем с этими компаниями были заключены договора аутсорсинга, что привело к повышении эффективности производства, через два года организация вышла из экономического кризиса и получила прибыль. Суд указал, что в данном случае претензии налоговиков не обоснованы, так как эта сделка оказалась экономически оправданной и помогла компании преодолеть убыточность.

    Аналогичные выводы содержатся в Постановлениях ФАС СЗО от 28.09.2007 N А42-197/2007, от 17.10.2007 N Ф04-4584/2007, от 12.04.2004 N А56-20964/03, ФАС МО от 25.11.2005 N КА-А40/11556-05, от 14.02.2006 N КА-А40/306-06.

    Как видно из арбитражной практики, экономическая обоснованность затрат не всегда напрямую связана с увеличением прибыли, как настаивают налоговики, она также может быть связана с привлечением потребителей и поставщиков, увеличением ассортимента продукции, расширением предоставления каких-либо услуг или с повышением эффективности производства.

    Еще один спор может возникнуть между налоговым ведомством и организацией, если по договору предоставления персонала привлекаются специалисты, которые уже есть в штате. Эта ситуация может возникнуть, когда штатные сотрудники не справляются с объемом работ и сторонний сотрудник нужен только для выполнения конкретного задания, нанимать его в штат и платить зарплату и налоги с нее нецелесообразно. В своих письмах финансисты настаивают, что если должностные обязанности штатных и наемных работников совпадают, то расходы, связанные с договорами по предоставлению персонала, не отвечают требованиям ст. 252 НК РФ, а значит, не могут уменьшать налогооблагаемую базу по прибыли (Письма от 08.10.2003 N 04-02-05/3/78, от 05.04.2005 N 03-03-01-04/1/167, от 05.04.2007 N 03-03-06/1/222).

    Но суды встают на защиту налогоплательщика и указывают следующее: даже если обязанности штатного и наемного работников совпадают, это не означает, что расходы по договору предоставления персонала, понесенные организацией-заказчиком, нельзя учесть при определении налогооблагаемой базы по прибыли, - такое условие налоговым законодательством не установлено. Обозначенную позицию можно увидеть в Постановлениях ФАС ЗСО от 20.03.2006 N Ф04-1521/2006, от 20.06.2005 N Ф04-3725/2005, от 01.12.2005 N Ф04-8662/2005, ФАС УО от 27.09.2006 N Ф09-8649/06-С7, ФАС ВВО от 08.08.2005 N А82-11632/2004-37.

    Теперь рассмотрим ситуацию, когда налоговики считают, что договор о предоставлении персонала прикрывает трудовые отношения. Какие приводятся аргументы: по договору предоставления персонала сотрудники постоянно находятся на территории заказчика, соблюдают режим работы и правила внутреннего распорядка данной организации, а значит, фактически это трудовые отношения. Соответственно, организация должна выплачивать зарплаты и начислять все необходимые налоги. Претензии налоговиков, как обычно, были оспорены в судебном порядке.

    Итак, трудовые договоры заключаются с организацией, которая предоставляет персонал, а не с организацией-заказчиком, значит, именно первая оплачивает их труд и перечисляет "зарплатные" налоги. Еще один аргумент в пользу заказчика - по договору аутстаффинга прописывается срок, на который предоставляется персонал и одновременно эти люди остаются сотрудниками организации-арендодателя. Данные выводы приведены в Постановлении ФАС СЗО от 12.04.2004 N А56-20964/03.

    В заключение хочется отметить: прежде чем принять решение о заключении договора аутстаффинга, взвесьте все "за" и "против", так как этот договор сразу же попадает под пристальное внимание контролирующих органов. Чтобы уменьшить риск претензий со стороны налогового ведомства, необходимо:

    - подготовить экономическое обоснование расходов по заключению договора по предоставлению персонала, то есть подготовить объяснения, почему этот договор выгоден организации;

    - проследить, чтобы организация-исполнитель не была взаимозависимым лицом и предоставляла данную услугу не только вашей компании, но и другим;

    - разграничить задачи, чтобы обязанности штатных работников (по возможности) не совпадали с обязанностями наемных.

    акты и комментарии

    Предоставление персонала в аренду

    Меня волнует вопрос предоставления персонала в аренду с 2016 г. Компания (ООО) оказывает услуги аутсорсинга другим компаниям (ООО). Заключает трудовые договора с сотрудниками. При направлении сотрудника для работы в другую компанию составляется дополнительное соглашение к трудовому договору. А с 2016 г. ООО может оказывать такие услуги?а нам как быть, у нас не холдинг.УСН (доходы минус расходы) у компании, которая оказывает услуги аутсорсинга. Скачайте формы по теме

    Оказывать услуги аутсорсинга организации могут только до конца 2015 года.

    Законом № 116-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», внесены ряд поправок в Закон Российской Федерации от 19 апреля 1991 года № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» и Трудовой кодекс РФ. В соответствии с ними, с 2016 года большинство организаций не смогут выводить персонал за штат по договору аутсорсинга. Право на это останется у аккредитованных агентств занятости с уставным капиталом не менее 1 млн руб. А еще у аффилированных компаний в рамках одного холдинга (между материнской организацией и дочкой). Их перечень есть в статье 9 Федерального закона от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ.

    Соответственно, если договор аутсорсинга (аутстаффинга) будет заключен, до 1 января 2016 года его нужно будет расторгнуть, либо получить статус аккредитованного агентства занятости.

    При этом организация может вместо предоставления сотрудников оказывать услуги (проводить работы) на основании договоров подряда или возмездного оказания услуг. Это возможно в том случае, если заказчику не будет передаваться право управлять арендованным персоналом, а исполнитель своими силами будет проводить необходимые работы (оказывать услуги). Заказчик в этом случае не вправе будет поручать работникам выполнение функций, которые они должны выполнять, распределять обязанности между работниками, или вообще как –либо влиять на процесс осуществления деятельности сотрудников исполнителя.

    Из рекомендации Светланы Поповой, главного консультанта Управления публичного права и процесса Высшего арбитражного суда РФ, Сергея Аристова, старшего эксперта ЮСС «Система Юрист», Александра Бычкова, начальник юридического отдела ЗАО «ТГК Салют»


    Что необходимо проверить при составлении договора аутсорсинга (аутстаффинга)

    Для удобства и исходя из российской практики договоры аутсорсинга и аутстаффинга будем рассматривать как тождественные, хотя они и имеют отличия.

    Договор аутсорсинга (аутстаффинга) персонала – договор о предоставлении персонала (работников) (определение ВАС РФ от 4 марта 2010 г. № ВАС-2063 ). Работники числятся в штате предоставляющей организации (исполнителя) и состоят с ней в трудовых отношениях (заключают трудовые договоры, получают зарплату, оплату больничных и компенсации). Заказчик при этом не оформляет с персоналом исполнителя никаких юридических (в т. ч. и трудовых) отношений.*

    Существенные условия договора

    В настоящее время аутсорсинг (аутстаффинг) не урегулирован законодательно и ни в одном законодательном акте нет упоминания о нем. Однако стороны по договору аутсорсинга (аутстаффинга) состоят в гражданско-правовых отношениях, которые имеют признаки возмездного оказания услуг. Поэтому, во-первых, к договору аутсорсинга (аутстаффинга) применяются:

    Кроме того, отношения между работником и организацией-исполнителем регулируются законодательством о труде.

    Во-вторых, к договору аутсорсинга (аутстаффинга) не применяются нормы главы 34 «Аренда» Гражданского кодекса РФ (т. к. человек не может являться объектом гражданских прав (ст. 128 ГК РФ )). Поэтому термин «аренда персонала» некорректен.*

    Внимание! Если стороны просто напишут в заголовке «Договор аутсорсинга» («Договор аутстаффинга»), но при этом содержание не будет ему соответствовать, то суд может переквалифицировать договор.

    Это связано с тем, что при толковании условий договора суд принимает во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений (ст. 431 ГК РФ ). Простая смена наименования договора об оказании услуг по предоставлению персонала на договор аутсорсинга (аутстаффинга) не повлечет никаких юридических последствий. Наименование должно быть оправдано содержанием договора. Так, если договор содержит условия о подряде, то к нему и будут применяться нормы о подряде.

    Стороны должны тщательным образом и очень детально проработать договор аутсорсинга (аутстаффинга). Это позволит избежать неблагоприятных гражданско-правовых, налоговых и административных последствий.

    Необходимо согласовать все существенные условия. К ним суды относят (см. например, постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 6 ноября 2009 г. по делу № А41-19685/09 и от 11 марта 2008 г. по делу № А41-К2-15159/07 ):

    • предмет договора;
    • стоимость услуг;
    • порядок оплаты;
    • права и обязанности сторон;
    • условия предоставления персонала;
    • срок действия договора.*

    ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 23 декабря 2008 г. по делу № А56-25656/2007 к существенным условиям также отнес порядок приемки услуг, Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 3 марта 2009 г. по делу № А44-3292/2008 (постановлением ФАС Северо-Западного округа от 15 июня 2009 г. № А44-3292/2008 дело направлено на новое рассмотрение, но при этом положения о том, что относится к существенным условиям договора аутсорсинга, не изменились) – ответственность сторон, а Второй арбитражный апелляционный суд в постановлении от 10 апреля 2009 г. по делу № А28-11584/2008-315/17 – объем подлежащих выполнению работ и обязательное заключение исполнителем трудового договора с каждым из работников.

    Чтобы избежать проблем после заключения договора, необходимо проверить не только условия договора, но и саму компанию, с которой заказчик планирует заключить договор аутсорсинга (аутстаффинга).

    Перед заключением договора целесообразно проверить сам факт существования и деятельности организации, оказывающей услуги, а также наличия в ней специалистов с требуемыми квалификацией и профессиональным опытом.

    Когда для заказчика важно соблюдение исполнителем конфиденциальности, то есть соблюдение служебной и коммерческой тайны, то необходимо проверить аутсорсинговую компанию еще и на предмет добросовестности. Это важно, потому что чужой персонал в силу своей трудовой функции получает допуск к конфиденциальной информации о компании-заказчике.

    Если планируется передать исполнителю функции по осуществлению видов деятельности, которые подлежат лицензированию, то без проверки наличия соответствующих лицензий просто не обойтись. Для этого нужно запросить у исполнителя их заверенные копии и обратиться в орган, выдавший эти лицензии, чтобы он подтвердил их действительность.*

    Кроме того, если исполнитель намерен предоставить персонал с иностранными гражданами или лицами без гражданства, то необходимо проверить у них наличие разрешений на работу. Если их допустить в какой-либо форме к выполнению работ или оказанию услуг без соответствующих разрешений, то будет считаться, что заказчик привлек их к трудовой деятельности (ст. 18.15 КоАП РФ ). А это может повлечь для последнего административную ответственность (см. например, постановление ФАС Поволжского округа от 4 мая 2012 г. по делу № А55-17704/2011 ).*

    Предмет договора и условия предоставления персонала

    Предметом договора аутсорсинга (аутстаффинга) является предоставление персонала исполнителя заказчику. При этом стоит отметить, что предметом будут выступать не люди, а именно услуги, связанные с таким предоставлением.

    Нужно наиболее конкретно определить передаваемые исполнителю функции. Их перечень должен представлять собой некое подобие должностной инструкции работника в трудовых отношениях. Поскольку заранее очертить полный круг задач для исполнителя часто бывает затруднительно, то их удобно вынести в отдельный документ, который будет являться неотъемлемой частью договора (например, назвать его «приложение 1»), и предусмотреть в договоре так называемый переходный этап. В течение этого этапа заказчик будет передавать необходимую документацию и детализировать в указанном документе передаваемые на аутсорсинг функции.

    Предмет договора и условия предоставления персонала

    Предметом договора аутсорсинга (аутстаффинга) является предоставление персонала исполнителя заказчику. При этом стоит отметить, что предметом будут выступать не люди, а именно услуги, связанные с таким предоставлением.

    Нужно наиболее конкретно определить передаваемые исполнителю функции. Их перечень должен представлять собой некое подобие должностной инструкции работника в трудовых отношениях. Поскольку заранее очертить полный круг задач для исполнителя часто бывает затруднительно, то их удобно вынести в отдельный документ, который будет являться неотъемлемой частью договора (например, назвать его «приложение 1»), и предусмотреть в договоре так называемый переходный этап. В течение этого этапа заказчик будет передавать необходимую документацию и детализировать в указанном документе передаваемые на аутсорсинг функции.

    Пример ссылки в договоре на приложение с перечнем передаваемых исполнителю функций

    «По настоящему договору заказчик передает исполнителю выполнение непрофильных функций, перечень которых содержится в приложении 1, являющемся неотъемлемой частью настоящего договора».

    Если заказчик в перечне функций, которые должен оказать исполнитель, не укажет какую-либо услугу, то он не может требовать от персонала исполнителя ее оказания. Также заказчик не сможет предъявить претензию в связи с выполнением исполнителем обязанностей не в полном объеме.

    Поэтому для заказчика будет полезно предусмотреть в договоре порядок изменения объема оказываемых по договору услуг.

    Вопросы предоставления персонала должен решать исполнитель. Именно он обязан исполнять все требования трудового законодательства по отношению к персоналу, который будет передан по договору заказчику:

    • заключить или изменить трудовые договоры;
    • пересмотреть соглашения, коллективные договоры, локальные нормативные акты.

    Именно исполнитель должен снабдить работников документами, необходимыми для того, чтобы они могли выполнять свои функции в рамках договора аутсорсинга (аутстаффинга). Если этого не сделать, у заказчика могут возникнуть существенные риски.

    Условия предоставления персонала включают в себя в том числе и количество привлекаемых работников определенной профессии и квалификации (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 10 апреля 2009 г. по делу № А28-11584/2008-315/17 ). Целесообразно включить также требования к профессиональному опыту персонала исполнителя. От указанных условий напрямую будет зависеть качество полученных услуг.

    Если исполнитель не предоставит заказчику определенный договором аутсорсинга (аутстаффинга) персонал, то заказчик может взыскать с него убытки, связанные с неисполнением обязательства (п. 1 ст. 15 ГК РФ ).

    Из рекомендации Андрея Яковлева, заместителя председателя Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда, Сергея Аристова, выпускающего редактора ЮСС «Система Юрист», Александра Бычкова, начальника юридического отдела ЗАО «ТГК Салют»

    Какой договор является непоименованным


    Договор аутстаффинга – договор о предоставлении персонала (сотрудников).

    В настоящее время аутстаффинг не урегулирован гражданским законодательством. Однако Налоговый кодекс РФ предусматривает специальные налоговые последствия договоров предоставления персонала (подп. 4 п. 1 ст. 148. подп. 19 п. 1 ст. 264. п. 7 ст. 306 ).

    В то же время с 1 января 2016 года вступит в силу Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 116-ФЗ. который вводит в Закон РФ от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» понятие договора о предоставлении труда сотрудников (персонала) – его квалифицирующие признаки, а также устанавливает:

    • требования к сторонам такого договора;
    • требования к его существенным условиям;
    • ограничения в использовании договора.

    При этом Закон № 116 указывает на то, что предоставление труда сотрудников (персонала) является услугой, то есть на него помимо вводимых норм будут распространять свое действие:

    • нормы главы 39 «Возмездное оказание услуг» Гражданского кодекса РФ;
    • нормы главы 37 «Подряд» Гражданского кодекса РФ, если это не противоречит нормам главы 39 Гражданского кодекса РФ, а также специфике предмета договора возмездного оказания услуг (ст. 783 ГК РФ ).

    Поэтому скоро можно будет говорить о договоре аутстаффинга как о поименованном договоре.*

    Таким образом, договор считается непоименованным и в том случае, если он фактически в законе поименован (упомянут), но не урегулирован надлежащим образом. Поэтому некоторые авторы предпочитают вместо термина «непоименованный» использовать термины «договор необычного содержания», «нетипичный», «аномальный», «безыменный» («безымянный»), «неквалифицированный». Более того, в литературе иногда встречается даже особая классификация договоров на три группы: поименованные, непоименованные и упомянутые. Однако по сути (правовому регулированию) упомянутые договоры ничем не отличаются от непоименованных.

    Из статьи журнала «Журнал «Коммерческий директор» № 1, январь 2014

    Аутстаффинг для коммерческой службы

    Выясняем, нужна ли вашей компании аренда персонала

    От численности персонала и расходов на его содержание во многом зависит экономическая эффективность компании. Поэтому многие стремятся оптимизировать штат и кадровое делопроизводство путем аутстаффинга, тем более если компания работает в условиях жесткой конкуренции. Попробуем разобраться, выгоден ли такой нестандартный вид занятости для сотрудников коммерческой службы.

    Под аутстаффингом (outstaffing) в России часто понимают все виды аренды персонала, когда компания использует труд работников, числящихся в штате другой фирмы (хотя в нашем законодательстве такого понятия пока нет). В широком смысле аутстаффинг бывает двух видов: в одном случае речь идет о штатных сотрудниках компании, во втором — о привлекаемых со стороны. Потребитель услуги аутстаффинга называется компанией-заказчиком, поставщик — компанией-исполнителем (аутстаффинговой компанией, провайдером). Исполнителем может быть, например, кадровое агентство.*

    Разбираемся в терминологии

    В первом случае сотрудника выводят за штат компании-заказчика и оформляют в штат компании-исполнителя. Работник остается на прежнем месте, но права и обязанности работодателя после заключения договора переходят к провайдеру. Это и есть собственно аутстаффинг. Его используют, если заказчик заинтересован в сохранении сложившегося коллектива, но хочет сократить штат.*

    Во втором случае провайдер предоставляет заказчику сотрудников, которые числятся в его штате, но работать будут в компании-заказчике. Такой вид заемного труда называется лизингом персонала (staff leasing).

    Главное различие между аутстаффингом и лизингом в том, какой именно сотрудник передается организации-заказчику — ранее работавший или новый. Мы же для простоты изложения будем пользоваться расширенным толкованием термина «аутстаффинг», когда под ним понимается не только выведение персонала за штат, но и предоставление провайдером временного персонала на короткий срок (временные проекты), а также на более длительное время, например на несколько лет (если договор срочный, то не более чем на пять лет).

    Елена Яковлева, руководитель департамента аутстаффинга, Intercomp

    Из журнала «Главбух» № 11, Июнь 2014

    Будет гораздо сложнее экономить с помощью аутсорсинга

    Что изменилось в работе: Передавать сотрудников для работы в другие компании смогут только крупные кадровые агентства и организации внутри холдинга.

    Вступит в силу: 1 января 2016 года.

    С 2016 года большинство компаний не смогут выводить персонал за штат по договору аутсорсинга. Право на это останется у аккредитованных агентств занятости с уставным капиталом не менее 1 млн руб. А еще у аффилированных компаний в рамках одного холдинга (между материнской организацией и дочкой). Их перечень есть в статье 9 Федерального закона от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ.

    Вступит в силу глава 53.1 Трудового кодекса РФ, в которой прописано, при каких условиях персонал может трудиться у чужого работодателя. Ограничений много. Так, арендовать сотрудника можно будет только по срочному договору — на время отсутствующего работника, максимум на 9 месяцев для расширения производства. А компаниям, предоставляющим персонал, нужно будет оформлять приложение к трудовому договору о том, куда направлен человек. В связи с этим многим придется отказаться от способов экономии, построенных на аутсорсинге. Например, не получится вывести персонал в организацию на упрощенке с льготной деятельностью, чтобы снизить взносы. А в компании на упрощенке оформить сотрудников, как будто они привлечены по аутсорсингу, уложиться в лимит численности и остаться на спецрежиме.

    Персональные консультации по учету и налогам

    Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.