Нулевая отчетность при УСН

Если компания, применяющая УСН, прекращает вести свою хозяйственную деятельность, но фирму при этом не закрывает, она обязана представить нулевую отчетность.

У всех организаций-налогоплательщиков сохраняется обязанность по сдаче отчетности в инспекцию независимо от того, есть ли у них обязанность уплатить налог в бюджет или нет. Обязанность представлять декларацию не зависит от результатов предпринимательской деятельности.

Для удобства малых предприятий, вновь созданных и временно не ведущих свою деятельность организаций законодатель разработал единую (упрощенную) декларацию, утвержденную приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ подача такой декларации освобождает организацию от сдачи нулевых деклараций, в частности, налогу при УСН, единому налогу при применении ЕНВД и ЕСХН. При этом данная форма отчетности не избавляет организацию от сдачи расчетов по страховым взносам в ПФР и ФСС РФ. Она разработана исключительно в целях налогового учета.

По общему правилу налогоплательщики вправе представить единую (упрощенную) декларацию при соблюдении следующих условий (абз. 2 - 4 п. 2 ст. 80 НК РФ):

• на их банковских счетах и в кассе не происходит движения денежных средств;
• у них отсутствуют объекты налогообложения по одному или нескольким налогам.

Такая ситуация может сложиться, если компания временно приостанавливает предпринимательскую деятельность, не получает доход и не осуществляет расходы.

Форма упрощенной декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. В единой декларации указывают общие сведения о плательщике, а также информацию о том, вместо какой формы она подается. Для этого предусмотрена таблица из четырех граф. В графе 1 указывают наименование налога, по которому представляется декларация. То есть в первую графу нужно вписать: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения». В графе 2 приводят номер главы Налогового кодекса, регулирующей данный налог. В данном случае это 26.2. В графе 3 ставят 0. Это код налогового периода, указанный в Порядке заполнения формы. Там же сказано, что графа 4 «Номер квартала» остается пустой.

Однако данная отчетность не так удобна, как кажется, и на практике используется редко. Существуют нюансы, на которые следует обратить внимание.

Во-первых, необходимо тщательно контролировать, чтобы по банковским счетам организации не было денежных операций. Отслеживать это достаточно трудоемко, особенно те платежи, которые банк может списывать автоматически (например, свою комиссию за расчетно-кассовые операции). Между тем в этом случае нельзя подавать единую (упрощенную) декларацию. Если, не зная о расходной операции, организация ее подаст вместо обычной декларации по УСН, то налоговые органы могут оштрафовать компанию по ст. 119 НК РФ .

Во-вторых, единая (упрощенная) декларация представляется ежеквартально: не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ). Обычная декларация по УСН подается всего один раз в год ( ст. 346.23 НК РФ ). Поэтому за налоговый период сдавать упрощенную отчетность организации придется четыре раза вместо одной декларации по УСН.

В-третьих, есть смысл представлять единую (упрощенную) декларацию, если она заменяет отчетность сразу по нескольким налогам. Но при УСН воспользоваться таким преимуществом вряд ли получится, так как вместо основных налогов (на прибыль, НДФЛ, НДС, налога на имущество) организации и предприниматели платят один - «упрощенный» налог.

Таким образом, если организация или ИП временно не ведут предпринимательскую деятельность и доходов у них нет, то, лучше представить в налоговые органы «нулевую» обычную декларацию по УСН.

Организации, применяющие УСН освобождены от обязанности исчислять и уплачивать налог на прибыль, НДС (за некоторым исключением) и налог на имущество (до 2015 года). Отчетность по УСН, организации представляют независимо от результатов хозяйственной деятельности.

Налогоплательщики, перешедшие на «упрощенку», представляют в инспекцию декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН, по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н .

Если деньги по счетам в банках (в кассе) проходили, то налогоплательщикам нужно подать обычную декларацию по налогу при УСН. Если при этом доходы и расходы отсутствуют, то представляется декларация с нулевыми показателями («нулевая» декларация).

Если по расчетному счету организации будет проведена хотя бы одна операция, подавать единую декларацию она не вправе. В этом случае ей придется в общем порядке оформить несколько нулевых отчетов по соответствующим налогам. Независимо от применяемого режима налогообложения все организации обязаны представлять по итогам отчетных и налоговых периодов отчетность по следующим налогам и взносам.

Страховые взносы. Плательщиками таких взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, а также адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физлицам. Это сказано в ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФОМС данные плательщики представляют по форме РСВ-1 ПФР. Форма РСВ-1 ПФР и Порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Данную форму следует применять начиная с представления отчетности за I квартал 2014 года. Согласно п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ он сдается в территориальное отделение ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Расчет по форме РСВ-1 ПФР необходимо представить в территориальное отделение ПФР, в котором плательщик состоит на учете (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Расчет по форме РСВ-1 ПФР является единой формой отчетности по пенсионным взносам, по взносам на обязательное медицинское страхование, а также по предоставлению сведений, необходимых для персонифицированного учета.

В расчете РСВ-1 отражаются:

• сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах обоих видов, а также их расчет;
• расчет страховых взносов по дополнительному тарифу в отношении отдельных категорий работников;
• расчет страховых взносов по пониженному тарифу в отношении отдельных работников, в том числе основания для применения пониженного страхового тарифа;
• суммы доначисленных страховых взносов;
• сведения о застрахованных лицах, необходимые для ведения персонифицированного учета.

Все страхователи заполняют и представляют титульный лист Расчета, разд. 1 и разд. 2.

Раздел 6 заполняют страхователи, которые производили выплаты своим работникам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (абз. 6 п. 3 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). Количество заполненных разд. 6 должно соответствовать количеству застрахованных лиц, которым выплачивались вознаграждения.

В случае если за последние три месяца отчетного периода в отношении работника отсутствовали выплаты, то в отношении него разд. 6 не заполняется и не представляется (абз. 3 п. 33 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). Таким образом. если организация не вела деятельность и не выплачивала заработную плату директору (если он единственный сотрудник), то заполнять Раздел 6 не нужно. Если выплаты ему даже незначительные были, на него будет необходимо заполнить Раздел 6.

Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС РФ. В соответствии с п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ организации, производящие выплаты физлицам на основании трудовых и гражданско-правовых договоров, должны ежеквартально представлять в территориальные органы ФСС РФ расчетную ведомость по форме-4 ФСС, которая утверждена приказом Минтруда России от 19.03.2013 № 107н. Представить ее необходимо в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Расчет по форме-4 ФСС является сводной формой отчетности по всем расчетам страхователя с ФСС РФ. В ней отражаются:

• сведения об уплате взносов на страхование по временной нетрудоспособности и материнству;
• сведения об уплате взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
• данные о выплатах страхового обеспечения (пособий) работникам по каждому из указанных видов страхования;
• данные о результатах специальной оценки условий труда (либо об аттестации рабочих мест по условиям труда, срок действия которой еще не истек), о проведенных и требуемых обязательных и периодических медицинских осмотрах.

Порядок заполнения формы-4 ФСС устанавливает, что страхователи должны представлять титульный лист и таблицы 1, 3, 6, 7 и 10 Расчета. Остальные таблицы формы-4 ФСС нужно включать в отчетность только в том случае, если имеются показатели для их заполнения (п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС).

Таблица 10 Расчета по форме-4 ФСС начиная с отчетности за I квартал 2014 г. заполняется и представляется в обязательном порядке (п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС). В таблице 10 отражаются данные о специальной оценке условий труда, а также о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах на начало года (п. п. 34 - 34.4 Порядка заполнения формы-4 ФСС).

В случае отсутствия необходимых данных рекомендуется представить Таблицу 10 за I квартал 2014 г. с прочерками (п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС).

Если на страницах указанных выше отчетов какие-либо таблицы плательщик не заполняет или отсутствуют какие-либо показатели, то в полях этих таблиц, строках и графах ставятся прочерки (абз. 1 п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС).

Налог на доходы физических лиц. По данному налогу отчитываются организации - налоговые агенты, осуществляющие выплаты физлицам (п. 2 ст. 230 НК РФ ). При этом налоговый агент должен представить справку о доходах физлица по форме 2-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. в инспекцию по месту учета до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Если организация в течение года не осуществляла выплат в пользу физлиц, то она не должна представлять указанные выше сведения на основании п. 2 ст. 230 НК РФ. а также п. 2 Порядка представления сведений о доходах физлиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме НДФЛ, утвержденного приказом Минфина России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@. Дело в том, что организация в данном случае не являлась налоговым агентом и у нее отсутствует необходимость уведомления инспекции о соответствующих доходах налогоплательщиков.

По некоторым налогам отчетность подается только при наличии налоговой базы и суммы налога к уплате в бюджет, причем при любом налоговом режиме. Речь идет о следующих налогах.

Транспортный налог. Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога являются владельцы транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке и признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Такие плательщики представляют декларацию по транспортному налогу по форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ .

Земельный налог. Плательщиками данного налога считаются организации и физлица, которые обладают на праве собственности, постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения. При этом не признаются налогоплательщиками организации или физлица, если земельные участки находятся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды ( ст. 388 НК РФ ).

По итогам налогового периода (года) все налогоплательщики представляют в налоговые органы по месту нахождения участка декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ .

Бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская отчетность представляется организациями в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». С 2013 года отчетность годовая, предоставить ее необходимо в налоговые органы и статистику. Это требование относится и к тем компаниям, которые временно не ведут хозяйственную деятельность. Для «упрощенцев» годовая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (п. 1 ст. 14 закона № 402-ФЗ). Эти формы отчетности утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. При этом субъектам малого бизнеса, к которым относятся и «упрощенцы», разрешено сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам. Они приведены в приложении № 5 к приказу.

При отсутствии у организации данных по соответствующим активам, обязательствам, доходам, расходам, хозяйственным операциям эти показатели в формы бухгалтерской отчетности организации не включаются. В связи с этим отчетность будет иметь сокращенный вид.

Вместе с тем стоит отметить, что у организации независимо от результатов деятельности начисление амортизации продолжается (п. 24 ПБУ 6/01). Приостановление амортизационных отчислений может произойти только в случае перевода основного средства по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период модернизации или иного улучшения объекта, продолжительность которых превышает 12 месяцев. Кроме того, несмотря на отсутствие хозяйственной деятельности, организация будет осуществлять расходы по начислению зарплаты и начисленных на нее страховых взносов. Следовательно, это отразится и на показателях статей бухгалтерской отчетности.

В бухгалтерском балансе вновь созданные организации должны обязательно отразить в активе баланса задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, а в пассиве - величину уставного капитала.

Таким образом, если организация, применяющая УСН, не вела никаких расчетов с контрагентами, за исключением расчетов по выплате заработной платы, то состав представляемой в контролирующие органы по итогам года отчетности будет следующим:

• справки по форме 2-НДФЛ;
• Декларация по УСН;
• расчеты по страховым взносам в ПФР, ФОМС и ФСС РФ;
• бухгалтерская отчетность.

Если на балансе организации числится транспорт, то она должна представить еще декларации по транспортному налогу соответственно. А если она владеет земельным участком, то дополнительно следует подать и декларацию по земельному налогу.

За непредставление в установленный срок нулевой налоговой отчетности на организацию может быть наложен штраф:

• в размере 1000 руб. ( ст. 119 НК РФ ), если вовремя не подана налоговая декларация;
• в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ ), если не представлен соответствующий расчет по авансовым платежам.

Согласно ст. 15.5 и ст. 15.6 КоАП РФ должностные лица данной организации также могут быть оштрафованы в размере от 300 до 500 руб. Кроме того, если организация не представила декларацию в течение 10 дней по истечении установленного срока, то на основании п. 3 ст. 76 НК РФ налоговые органы вправе производить приостановку операций по банковским счетам данной организации.

Штраф за непредставление нулевой бухгалтерской отчетности в инспекцию составляет:

• для организации - в размере 200 руб. за каждую непредставленную форму отчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ );
• для должностных лиц - в размере от 300 до 500 руб. ( ст. 15.6 КоАП РФ ).

Непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам, уплачиваемым в ПФР и ФСС РФ согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ. влечет штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (ст. 46 Закона № 212-ФЗ).

Компания ЭкоПлюс предоставляет самый полный набор услуг в сфере бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Сотрудники компании - это специалисты высочайшей категории, обладающие многолетним опытом работы в отрасли, способные выполнять задачи любого уровня сложности. Ваша бухгалтерия - это Мы!

Подпишитесь на нашу страницу в одной из популярных социальных сетей и получайте самые свежие новости бухгалтерского учета. Также при помощи RSS вы можете подписаться на нашу ленту новостей.

У Вас есть вопросы?

Если у Вас есть вопросы, касающиеся деятельности нашей компании, оставьте свой телефон и в ближайшее время Вам перезвонит наш специалист

• восстановление и ведение бухгалтерского учёта
• регистрация фирм и индивидуальных предпринимателей
• сдача бухгалтерской и налоговой отчётности через интернет по ткс
• предоставление юридических адресов для госрегистрации

Спасибо!
Что заинтересовались нашими услугами

Наш сотрудник свяжется с Вами в течение 30 минут

Если у Вас есть вопросы, касающиеся деятельности нашей компании, оставьте свой телефон и в течение 30 минут Вам перезвонит наш специалист

Нулевая отчетность, составление и сдача нулевой отчетности самостоятельно

Согласно ст.23 Налогового кодекса РФ и закона 129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете» все налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели) должны представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в ИФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.

Независимо от того, ведется ли финансово-хозяйственная деятельность или нет, проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет, заключаются договора или нет, налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы.

Если хозяйственная не велась, движений средств по расчетному счету и кассе не было, налогооблагаемая база по налогам отсутствует, составляется нулевая отчетность .

За отсутствие или несвоевременное представление отчетности:
1. руководители и организация подвергаются штрафам:
• ИФНС штрафует организацию на 1000 руб. должностных лиц на 300-500 руб. за каждый отчет;
• ФСС штрафует организацию на 1000 руб. должностных лиц на 3000-5000 руб.
• ПФР накладывает штраф на организацию 100 рублей до 181 дня опоздания и 1000 рублей свыше 181 дней.
2. Блокируются расчетные счета организации и ИП.
3. ИП или организацию могут внести в список недобросовестных плательщиков, что чревато возможными проверками.

Нулевая отчетность представляется в ближайший отчетный период, после регистрации налогоплательщика. Это может быть квартальная или годовая отчетность.

При отсутствии операций по расчетному счету в банке или кассе, при отсутствии налогооблагаемой базы по налогам, согласно п.2 ст.80 НК РФ, налогоплательщик, независимо от применяемой системы налогообложения, может представить по этим налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию формы по КНД 1151085. В этой форме перечисляются нулевые налоги, отчетный период и номера глав Налогового кодекса, соответствующие этим налогам.

Не будет нарушением, если плательщик налога представит в ИФНС все необходимые налоговые декларации с нулевыми показателями. Рассмотрим состав нулевой отчетности для различных систем налогообложения:

ИП на УСН без наемных работников представляет:
• Декларацию по УСН за 2013 год (до 30.04.2014 г.).

ИП на УСН, имеющие наемных работников представляют:

• Расчет 4-ФСС в ФСС ежеквартально (до 15.04.2013г. 15.07.2013г. 15.10.2013г. 15.01.2014г.).
• Расчет РСВ-1 в ПФР ежеквартально (до 15.05.2013г. 15.08.2013г. 15.11.2013г. 15.02.2014г.).
• Декларацию по УСН за 2013 год (до 30.04.2014 г.).
• Сведения о среднесписочной численности работников за 2013 год (до 20.01.2014г.).

Юридические лица на УСН представляют:
• Расчет 4-ФСС в ФСС ежеквартально (до 15.04.2013г. 15.07.2013г. 15.10.2013г. 15.01.2014г.).
• Расчет РСВ-1 в ПФР ежеквартально (до 15.05.2013г. 15.08.2013г. 15.11.2013г. 15.02.2014г.).
• Декларацию по УСН за 2013 год (до 30.04.2014 г.).
• Сведения о среднесписочной численности работников за 2013 год (до 20.01.2014г.).

Юридические лица на ОСНО и ЕНВД представляют:
• Расчет 4-ФСС в ФСС ежеквартально (до 15.04.2013г. 15.07.2013г. 15.10.2013г. 15.01.2014г.).
• Расчет РСВ-1 в ПФР ежеквартально (до 15.05.2013г. 15.08.2013г. 15.11.2013г. 15.02.2014г.).
• Бухгалтерская отчетность за 2013 г. (форма 1,2) (до 30.04.2014г.) С 2013 года отчетность сдается один раз в год.
• Единая (упрощенная) налоговая декларация ежеквартально (до 20.04.2013г. 20.07.2013г. 22.10.2013г. 20.01.2014г.).
• Сведения о среднесписочной численности работников за 2013 год (до 20.01.2014г.).

Декларация по ЕНВД не может быть нулевой. Она рассчитывается всегда в соответствии с физическими показателями, даже если хозяйственная деятельность не ведется.

Можно ли подготовить нулевую отчетность самостоятельно? Поделитесь своим мнением в комментариях.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий, сделать ретвитт и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. Благодарю Вас.

Нулевая отчетность – сдаем самостоятельно обновлено: Декабрь 18, 2013 автором: Все для ИП

Сдача нулевой отчетности для ООО

Отсутствие хозяйственных операций и нулевой доход – не повод игнорировать налоговую отчетность. Если компания стоит на учете в налоговой, она должна обязательно представить отчет независимо от того, ведется деятельность или нет. В последнем случае применяется нулевая отчетность ООО.

Нулевая отчетность – это представление в налоговую службу и внебюджетные фонды деклараций особого вида, которые подаются в случае, если компания не ведет деятельность на протяжении какого-либо налогового периода.

В 2016 году для подачи нулевых деклараций ООО необходимы следующие условия:

• Нет передвижения средств организации по банковским счетам и кассе.
• Со дня регистрации компании не фиксировались никакие финансовые операции, кроме внесения уставного капитала.
• Компания только зарегистрировалась и еще не начала коммерческую (хозяйственную) деятельность.
• ООО приостановило или полностью прекратило осуществлять свою деятельность.
• В компании наблюдается полное отсутствие начислений и выплат по зарплате наемным работникам.

Данные в представляемой нулевой декларации не всегда могут иметь нулевые значения. Компания в обязательном порядке должна зафиксировать в документации размер уставного капитала и источники его образования.

В зависимости от системы налогообложения компании сроки и порядок представления нулевой отчетности имеют свои нюансы.

Если компания использует УСН (упрощенную систему налогообложения), нулевая отчетность состоит из таких документов:

• Форма РСВ-1 – подается ежеквартально в Пенсионный фонд, сдача производится с начала текущего квартала в течение 1,5 месяца. Образец заполнения можно посмотреть здесь .
• Декларация УСН за минувший год, при условии подачи годовой отчетности в срок до 20 января.
• Среднесписочная численность наемных работников.
• Форма 4-ФСС – подается в ФСС каждый квартал, документ направляется в течение 2 недель по завершении отчетного периода.

В случае если организация использует общую налоговую систему, нулевая отчетность представляется в таком порядке:

• В Пенсионный фонд подается форма РСВ-1.
• В налоговую службу представляется декларация по налогу на прибыль компании (годовая декларация подается до 28 марта будущего года, квартальный отчет формируется до 28 числа следующего месяца после окончания квартала).
• В ФСС до 15 числа отчетного периода представляется форма 4-ФСС. Сдается бухгалтерский баланс (форма КНД 0710099 ).
• При сдаче годовой отчетности подаются сведения о численности штата предприятия.
• Представляется декларация НДС.

Если в организации отсутствуют наемные работники, сведения о среднесписочной численности сотрудников все равно подаются.

Если в организации отсутствуют наемные работники, сведения о среднесписочной численности сотрудников все равно подаются.

Пример: в компании нет работников. В соответствующей графе нужно поставить «0». Однако, если в компании числится только директор, среднесписочная численность за год будет равна 1.

Также нулевая отчетность должна охватывать:

• Отчеты по имущественному налогу, при имеющихся средствах на балансе.
• Транспортный налог, если компания владеет какими-либо транспортными средствами.
• Налог на собственность, если организация является собственником недвижимости, земельного участка.

Если компания не является плательщиком налога на имущество и не имеет основного капитала, сдавать нулевую отчетность на имущество ей не нужно (ст. 373 п.1 НК РФ).

Как правильно составить нулевые декларации ООО? Бланк декларации должен соответствовать установленному образцу в соответствии с Приказом № 62н от 10.07.07.

В документ нужно внести следующие данные:

• Инстанция, куда подается пакет документов (налоговая служба, ПФР, ФСС).
• Название компании.
• Список систем налогообложения, по которым представляется отчетность.
• Данные субъекта для связи.
• Количество оригинальных документов и копий, которые прикладываются к декларации.
• Подпись руководителя (директора) компании.

Составить декларацию необходимо правильно, без помарок и исправлений, черными, синими чернилами или на компьютере. Ручка может быть обычная (шариковая) или перьевая.

Несвоевременная подача нулевой отчетности или неполный пакет представляемой документации могут повлечь за собой штрафные санкции (ст. 119 НК РФ).

• При нарушении сроков сдачи нулевой отчетности – 1000 рублей.
• Если пакет документов неполный, штраф составляет 200 рублей за каждый пропущенный бланк.
• С должностного лица могут удержать от 300 до 500 рублей за каждый документ, не представленный в налоговую.

Если указанные нарушения не скорректированы в течение 10 дней, по расчетному счету организации приостанавливаются все операции.

Штраф при нарушении подачи нулевой отчетности во внебюджетные фонды составляет 5% от взносов компании за последние 3 месяца.

Нулевая декларация для компаний, работающих по УСН, подается 1 раз в год. ООО должны представить ее до окончания марта. Если организация платит НДС – ежеквартально. Нулевая отчетность подается каждый квартал до 20 числа месяца. Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается до 28 числа ежеквартально.

Подготовка и оформление нулевой отчетности полностью возлагаются на бухгалтера компании, который должен быть в курсе сроков подачи и полного пакета документов. Отчетность должна представляться независимо от того, работала компания или нет. В противном случае ее ждут неприятности в виде штрафов или блокирования расчетных счетов.

Нулевая отчетность ООО и нулевой баланс

Нулевая отчетность ООО - специальный вид финансовой отчетности (налоговой и бухгалтерской), составляемой за период полного отсутствия коммерческой (хозяйственной) деятельности у ООО. Нередко нулевая отчетность ООО называется нулевым балансом. Это не совсем корректно, поскольку баланс - только лишь составная часть отчетности и то исключительно бухгалтерской, тогда как полная нулевая отчетность включает и бухгалтерскую, и налоговую, и иную (при необходимости) отчетность.

Следует знать, что сдача нулевой отчетности ООО - это обязанность организации, у которой:

• отсутствует какое-либо финансовое движение по кассе и расчетному счету;
• не начислялась, а также не выплачивалась зарплата;
• ранее осуществлявшаяся деятельность была приостановлена;
• только что прошла госрегистрации, и банк пока ни разу не произвел списание комиссии со счета ООО;
• с момента госрегистрации Общества в денежной форме прошла только оплата уставного капитала.

Порядок, форма, по которой составляется нулевая отчетность ООО, сроки сдачи в целом подчиняются общепринятым правилам бухгалтерской отчетности, причем не всегда показатели могут быть равны нулю. В частности, ООО в любом случае должно показать в нулевом балансе уставной капитал и его размер, а также источник (источники) формирования, тем самым данные параметры априори не могут быть нулевыми. Кроме того, не исключено, что Общество осуществляло какую-то деятельность в начале отчетного периода. В этом случае в расчет налога на прибыль, который осуществляется нарастающим итогом от начала года, должны быть включены данные за первый квартал.

Общества, имеющие на балансе пусть даже полностью амортизированные основные средства, должны составлять и сдавать отчет, касающийся имущественного налога, причем вплоть до того, пока объект не будет снят с баланса.

Общества, являющиеся собственниками транспортных средств, должны начислять, уплачивать и отчитываться по транспортному налогу, а если имеют на праве пользования или собственности земельный участок, - то и по земельному налогу. Таким образом, специальные налоги и отчетность (декларации) по ним никак не могут быть нулевыми, а отчеты сдаются в такие же сроки, что и обычно.

Состав и сроки сдачи нулевой отчетности

Состав и сдача нулевой отчетности ООО (порядок) определяются применяемой ООО системой налогообложения. В случае, если Общество не имеет оснований для расчетов и выплат каких-либо налоговых и иных платежей, применяет общую систему, то нулевая отчетность ООО и сроки сдачи будут выглядеть следующим образом:

вместе с балансом

Нулевая отчетность Общества, использующего УСН ("упрощенку"), будет состоять из:

• декларации по единому налогу со сроком сдачи по итогам года до 31 марта (за 2012 год - до 31 марта 2013 и т.д.);
• распечатанной книги доходов/расходов Общества, заверенной налоговым органом в срок до 31 марта сразу же после отчетного периода, которая предоставляется вместе в Декларацией.

В случае применения Обществом налогооблагаемой системы с ЕНВД, отчетность должна включать декларацию по данному налогу, которая оформляется и предоставляется ежеквартально после 1, 2 и 3-го отчетных кварталов, а затем в виде годовой до 20 числа месяца, идущего сразу за отчетным периодом.

Помимо изложенного, все Общества должны сдавать отчеты в ФССР и ПФР:

• расчетную ведомость 4-ФСС (каждый квартал, в срок до 15 числа месяца, идущего сразу же за отчетным кварталом, а затем годом);
• расчетную ведомость РСВ-1 (каждый квартал, в срок до 15 числа второго месяца, идущего сразу же за отчетным кварталом, а затем годом, при этом вместе с ведомостью за 2 квартал и год предоставляется справка об отсутствии хозяйственной деятельности.

Наконец, поквартально и по окончании годового отчетного периода все Общества должны предоставлять:

• справку об отсутствии хозяйственной деятельности (предоставляется в налоговую по итогам каждого отчетного квартала до 30 числа месяца, идущего сразу же за периодом отчета, а также по итогам года в срок до 30 марта следующего года);
• сведения (информацию) о среднесписочной штатной численности работников/сотрудников (предоставляется в налоговый орган по итогам года до 20 января);
• расчет платежей, предусмотренных за негативное воздействие на экологию и влияние на окружающую среду (предоставляется в Ростехнадзор по завершении года до 20 января);
• сведения о доходах физлиц (предоставляется в налоговую по окончании года до 1 апреля);
• отчетность по статистике (предоставляется в органы статистики по окончании отчетного года до 30 марта).

Ответственность за непредставление (несвоевременное предоставление) нулевой отчетности

К сожалению, хотя данное обстоятельство и не так распространено, как среди ИП, некоторые Общества игнорируют сдачу нулевой отчетности или нарушают сроки. В случае таких нарушений предусмотрена административная ответственность (КоАП России) и налоговая (НК России) со штрафными санкциями в отношении лиц, ответственных за сдачу отчетности. Не предоставление отчетов в органы статистики и прочие инстанции также чревато штрафом. Следует понимать, что даже привлечение к ответственности, не освобождает от составления и сдачи отчетов, а если истекут сроки давности привлечения к ответственности, игнорирование требований закона все равно привлечет излишнее внимание со стороны контролирующих органов.

Автор: Катя Еловец

Нулевая отчетность ИП и - ООО

После регистрации ИП или ООО у вас появились новые обязанности перед государством — платить налоги и взносы, сдавать отчёты. Но бывают периоды, когда бизнес на паузе, и нет ни фактической деятельности, ни доходов. В таких ситуациях, чаще всего, сдают нулевую отчётность. С ней нужно быть осторожнее — контролёры подозрительно относятся к отчётам с нулевыми показателями.

Налог на упрощённой системе налогообложения напрямую зависит от доходов. Поэтому нулевые показатели в декларации легко объясняются отсутствием дохода. Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить расчётный счёт. Если по нему не было никаких движений, то вопросы отпадут. Если деньги на счёт всё же поступали, скорее всего, направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Отправляйте отчётность через интернет вместе с Эльбой!

А вот по ЕНВД нулевого отчёта быть не может. Налог на ЕНВД зависит не от реальной выручки, а от предполагаемого (вменённого) дохода. Более того, через 5 дней после прекращения бизнеса на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с этой системы налогообложения. Поэтому, пока такого заявления нет, налоговая считает, что вы ведёте деятельность и ждёт от вас уплаты налога и ненулевой отчётности.

Отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно сдавать, если вы платите физ.лицам — зарплату сотрудникам, дивиденды учредителю и т.д.

2-НДФЛ налоговая ждёт один раз в год, а 6-НДФЛ — каждый квартал. Если в течение года вы не платили физ.лицам, отчитываться по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не нужно. Если хотя бы один раз в течение года физ.лицо получает от вас доход, вы отчитываетесь по форме 2-НДФЛ за год и по форме 6-НДФЛ, начиная с квартала, в котором выплачен доход, и до конца года. Например, ООО выдаёт дивиденды учредителю 15 апреля и сдаёт 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год и 2-НДФЛ по итогам года.

РСВ-1 в пенсионный фонд и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают каждый квартал все без исключения ООО и ИП с сотрудниками. Нулевые РСВ-1 и 4-ФСС могут быть у ООО без работников или у ИП, которые уволили всех сотрудников, но с учёта в фондах как работодатели не снялись. И если «нулёвки» от ИП не вызовут подозрений, то к ООО могут возникнуть вопросы, и вот почему.

ООО — это организация со своими правами и обязанностями, которая не приравнивается к её учредителям. От имени организации всегда действует конкретный человек — директор. Зачастую в небольших фирмах функции директора выполняет сам учредитель и не платит себе зарплату, получая доходы только в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, и ему положена зарплата, даже если он является учредителем организации. Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые ведут бизнес и получают доход, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут и разъяснений потребовать, и взносы доначислить, и оштрафовать. Подробнее об этом мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата» .

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, в котором перечисляются трудоустроенные у вас сотрудники. Нулевых СЗВ-М сдавать не нужно. Если работников в течение месяца не было, вы не отчитываетесь по этой форме.

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают основные показатели деятельности фирмы — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки и т.д. Даже если деятельность вы не вели, бухотчётность не может быть нулевой из-за уставного капитала, который есть у каждой организации. При регистрации бизнеса вы указываете размер уставного капитала и вносите его на счёт или в кассу ООО. Поэтому даже при отсутствии деятельности в бухотчётности отражается уставный капитал.

Статья актуальна на 19.09.2016

Александр Кузнецов 30 июля, 08:05

Подскажите с какого момента ООО зарегистрированное в мае, применяющее УСН должно подавать отчётность в ПФР и ФСС, если ООО фактически не работает, а трудовой договор с генеральным директором будет заключен в августе? Спасибо.

Александр, здравствуйте.
Отчетность в ПФР и ФСС нужно подавать с начала деятельности. Потому что ООО по умолчанию - работодатель. Если сотрудников нет, то отчетность подается нулевая.

Владислав 5 августа, 17:32

Анастасия, здравствуйте, подскажите пожалуйста! открываю ИП и планирую заниматься несколькими видами деятельности,
Какие коды подойдут к ним и какой писать основным?
И вообще насколько важно правильно и указывать их, т.е. какие будут последствия в обратном случае-если указать не те или не все?
1. продажа рыболовных принадлежностей (удочки, снасти, прикормки и т.д)+ охотничние дела (ножи, пневматика) и что-то для туризма(палатки, компасы).
2. продажа, монтаж и обслуживание газового оборудования (котлы, радиаторы и т.п.)
3. продажа кофейных напитков с использованием кофейных аппаратов (вендинг).
4. кафе-бистро по типу фаст-фуда (хот-доги,гамбургеры, блины,напитки).
Все ли подходит под УСН. Буду рад Вашему дополнительному совету. Спасибо!

Здравствуйте, Владислав! По указанным видам деятельности, предлагаю следующий список кодов:
• 47.64.2 - Торговля розничная рыболовными принадлежностями в специализированных магазинах
• 47.19 - Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах
• 47.78.9 - Торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
• 43.22 - Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха
• 47.9 - Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков
• 56.10.22 - Деятельность передвижных продовольственных лавок по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к употреблению
• 56.10.24 - Деятельность рыночных киосков и торговых палаток по приготовлению пищи

Какой вид деятельности будет занимать большую долю, тот и нужно сдать основным. Что касается системы налогообложения, на мой взгляд выбор сделан правильный.

Александр Кузнецов 6 августа, 00:53

Спасибо, Анастасия.
А есть ли какой-то срок после регистрации ООО до истечения которого должен быть заключен договор с генеральным директором?
Допустим организация зарегистрирована 30.05. А договор с директором заключен с 01.06. Это может быть важно для отчётности в ПФР и ФСС. Т.к. получается, что в мае в ООО не было оформлено ни одного сотрудника. Соответственно, если есть допустимый срок между между регистрацией и заключением договора с ГД, то не подача отчёта в СЗВ-М в ПФР за май не повлечёт штраф в размере 500р за каждого сотрудника, т.к. в мае сотрудников 0.
Спасибо.

Здравствуйте, Александр. На самом деле, как таковых сроков для заключения трудового договора нигде не прописано. Также, отмечу, что на подачу отчетов в ПФР и ФСС это не скажется (так как все в рамках одного квартала).

По поводу отчета СЗВ-М, на практике довольно часто встречается, что в ПФР сдаётся нулевой отчёт (когда с директором не заключен трудовой договор), хотя обязанности сдавать нулевой отчет нет, но ПФР все же может попросить его сдать.

Ирина 16 сентября, 16:25

Как аннулировать 0 отчет СЗВ-М за май, июнь, июль, август.

Ответил в другой статье http://www.e-kontur.ru/enquiry/219#comment_49889

Ildar 20 сентября, 16:54

Добрый день,
подскажите пжл, за что минимум необходимо будет платить если открыть ООО на УСН-6 с нулевой деятельности?

Пояснение:
Есть ИП, но скорее всего для некоторой деятельности в будущем лучше подойдет ООО,
появилась идея пока открыть ООО без сотрудников заранее, чтоб к примеру через полгода можно было ею воспользоваться. Директора, он же учредитель, отправить пока как бы отпуск и/или не заключать трудовой договор, тут как раз может подскажете как лучше :)

Поэтому вопрос, если деятельности не будет, к примеру полгода, то, если я правильно понимаю, придется платить только бухгалтеру за сдачу нулевой отчетности?

И такая схема вообще возможна?

Заранее благодарю за ответ!

Гальчук Илья 21 сентября, 12:32

Здравствуйте.
Если деятельности у организации не будет, то оплачивать налог не требуется, так как УСН "Доходы" (6%) рассчитывается исходя из полученного дохода от вашей деятельности. Мы рекомендуем директора - учредителя трудоустроить в организации. На эту тему у нас есть статья http://www.e-kontur.ru/enquiry/194. Так как деятельности у организации не будет, директора можно отправить в отпуск без содержания. Отмечу, что в Эльбе есть возможность формировать нулевую отчетность и она заменяет бухгалтера. Также при регистрации в Эльбе предоставляется пробный период на 30 дней, на котором вы можете ознакомиться с программой, подготовить и отправить отчетность в контролирующие органы.

Ildar 21 сентября, 17:22

получается при регистрации ООО "чтоб было", необходимо трудоустроить директора к примеру в течении 1 месяца, и потом отправить его в отпуск без содержания до тех пор пока не будет деятельности верно?

И этот срок, "бездеятельности" не регламентирован и спокойно может составить 6-9 месяцев в течении которых у органов вопросов быть не должно, так? И все что нужно будет делать это время, это сдавать нулевую отчетность.

И тогда еще вопрос, какой минимальный тариф Эльбы подойдет пока ООО будет в "ждущем режиме" для полной отчетности перед контролирующими органами?

Заранее благодарю за ответы.

Гальчук Илья 23 сентября, 14:31

Да, верно, директора можно будет отправить в отпуск без содержания до тех пор пока не будет деятельности.
Если деятельности у организации не будет, то вопросов со стороны контролирующих органов не возникнет, главное в срок предоставлять нулевую отчетность.
Работа с сотрудниками в Эльбе возможно только на тарифе "Премиум", включая формирование и отправку нулевой отчетности по сотрудниками. На данном тарифном плане вы сможете вести весь учет вашей организации и формировать необходимую отчетность.

Устали от предпринимательской рутины?

После регистрации ИП или ООО у вас появились новые обязанности перед государством — платить налоги и взносы, сдавать отчёты. Но бывают периоды, когда бизнес на паузе, и нет ни фактической деятельности, ни доходов. В таких ситуациях, чаще всего, сдают нулевую отчётность. С ней нужно быть осторожнее — контролёры подозрительно относятся к отчётам с нулевыми показателями.

Налог на упрощённой системе налогообложения напрямую зависит от доходов. Поэтому нулевые показатели в декларации легко объясняются отсутствием дохода. Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить расчётный счёт. Если по нему не было никаких движений, то вопросы отпадут. Если деньги на счёт всё же поступали, скорее всего, направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Отправляйте отчётность через интернет вместе с Эльбой!

А вот по ЕНВД нулевого отчёта быть не может. Налог на ЕНВД зависит не от реальной выручки, а от предполагаемого (вменённого) дохода. Более того, через 5 дней после прекращения бизнеса на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с этой системы налогообложения. Поэтому, пока такого заявления нет, налоговая считает, что вы ведёте деятельность и ждёт от вас уплаты налога и ненулевой отчётности.

Отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно сдавать, если вы платите физ.лицам — зарплату сотрудникам, дивиденды учредителю и т.д.

2-НДФЛ налоговая ждёт один раз в год, а 6-НДФЛ — каждый квартал. Если в течение года вы не платили физ.лицам, отчитываться по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не нужно. Если хотя бы один раз в течение года физ.лицо получает от вас доход, вы отчитываетесь по форме 2-НДФЛ за год и по форме 6-НДФЛ, начиная с квартала, в котором выплачен доход, и до конца года. Например, ООО выдаёт дивиденды учредителю 15 апреля и сдаёт 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год и 2-НДФЛ по итогам года.

РСВ-1 в пенсионный фонд и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают каждый квартал все без исключения ООО и ИП с сотрудниками. Нулевые РСВ-1 и 4-ФСС могут быть у ООО без работников или у ИП, которые уволили всех сотрудников, но с учёта в фондах как работодатели не снялись. И если «нулёвки» от ИП не вызовут подозрений, то к ООО могут возникнуть вопросы, и вот почему.

ООО — это организация со своими правами и обязанностями, которая не приравнивается к её учредителям. От имени организации всегда действует конкретный человек — директор. Зачастую в небольших фирмах функции директора выполняет сам учредитель и не платит себе зарплату, получая доходы только в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, и ему положена зарплата, даже если он является учредителем организации. Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые ведут бизнес и получают доход, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут и разъяснений потребовать, и взносы доначислить, и оштрафовать. Подробнее об этом мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата» .

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, в котором перечисляются трудоустроенные у вас сотрудники. Нулевых СЗВ-М сдавать не нужно. Если работников в течение месяца не было, вы не отчитываетесь по этой форме.

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают основные показатели деятельности фирмы — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки и т.д. Даже если деятельность вы не вели, бухотчётность не может быть нулевой из-за уставного капитала, который есть у каждой организации. При регистрации бизнеса вы указываете размер уставного капитала и вносите его на счёт или в кассу ООО. Поэтому даже при отсутствии деятельности в бухотчётности отражается уставный капитал.

Статья актуальна на 19.09.2016