Руководства, Инструкции, Бланки

образец заполнения налоговой декларации 3 ндфл за 2015 год на квартиру

Рейтинг: 4.1/5.0 (176 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Бюджет добавит на квартиру: как заполнить 3-НДФЛ за 2015 год

Бюджет добавит на квартиру: как заполнить 3-НДФЛ за 2015 год

2015 год остался позади. И сейчас самое время заняться заполнением декларации 3-НДФЛ тем, кто хочет вернуть «прошлогодний» НДФЛ, воспользовавшись имущественным или социальным вычетом. А мы вам в этом поможем.

Если в прошлом году вы, допустим, купили квартиру или потратили средства на обучение ребенка, то, наверняка, знаете, что часть потраченных средств сможете вернуть. Сделать это можно, воспользовавшись своим правом на налоговый вычет. Имущественный вычет предоставляется в случае покупки жилья (ст. 220 НК РФ), а социальный – в случае оплаты обучения и лечения (ст. 219 НК РФ). В этой статье мы не будем останавливаться на том, какие документы нужно собрать для получения того или иного налогового вычета по НДФЛ. Данная статья посвящена заполнению декларации 3-НДФЛ.

Обращаем внимание, что лицам, получавшим имущественный вычет через своего работодателя, составлять эту декларацию не нужно. Ведь свое право на получение вычета они уже реализовали, получая в прошлом году свою зарплату без удержания НДФЛ. Правда, если с уведомлением на получение вычета вы обратились в бухгалтерию своей компании не с начала года, а спустя несколько месяцев, то можете вернуть себе ранее удержанный НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 29.06.2015 № 03-04-05/37375). В этом случае понадобится заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Прежде чем приступать к заполнению декларации, позаботьтесь о получении справки о своих доходах по форме 2-НДФЛ. Ее нужно получить в компании, где вы работаете. Если в прошлом году вы сменили работу, то справку о доходах нужно получить на старом и на новом месте работы. Если работу не меняли, но параллельно трудились по совместительству в другой компании, то оттуда тоже нужно получить справку о доходах.

Обратите внимание, что в этом году декларацию 3-НДФЛ нужно будет сдавать по новой форме. Это связано с вступлением в силу Приказа ФНС № ММВ-7-11/544@ от 25.11.2015 г. внесшим изменения в форму декларации 3-НДФЛ и Порядок ее заполнения.

Приступаем к заполнению

Декларацию 3-НДФЛ вы можете заполнить от руки или на компьютере. Можно воспользоваться специальной программой, которая при распечатывании декларации проставит в ней двухмерный штрих-код.

А с этого года у граждан впервые появилась возможность заполнить и отправить налоговую декларацию, а также получить вычет, не выходя из дома. Все это благодаря специальному Интернет-сервису «Личный кабинет» на сайте ФНС. Подробнее об этом читайте здесь: http://www.klerk.ru/inspection/437577/

Форма декларации состоит из множества листов (Титульный лист, Разделы 1, 2, Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И). Но это не означает, что вам придется заполнять все эти листы.

Титульный лист и Разделы 1, 2 заполняются всеми лицами, представляющими декларацию. А вот прочие листы только в случае необходимости. Так, Лист А предназначен для отражения налогооблагаемых доходов, полученных от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики. Поэтому если вы получали деньги, работая по трудовому договору в российской компании, то этот лист заполняете в обязательном порядке. При его заполнении поможет справка о доходах по форме 2-НДФЛ, которую вам выдал ваш работодатель.

Для отражения имущественного налогового вычета, заявляемого всвязи с покупкой жилья, предназначен лист Д1. А для отражения социального налогового вычета – лист Е1.

Далее мы опишем действия по заполнению декларации 3-НДФЛ, приведя для наглядности образец заполнения самой декларации. Используем для этого условия примера.

Воронов Дмитрий Савельевич работает менеджером в ООО «Премьер», зарегистрированном на территории РФ. Его оклад составляет 60 000 руб. В 2015 году он приобрел квартиру в г. Дмитров за 3 000 000 руб. Детей у него нет, поэтому стандартные налоговые вычеты ему не предоставлялись.

Для простоты расчета предположим, что командировочные, больничные и отпускные Воронову не начислялись и не выплачивались. Также не выплачивались суммы, не подлежащие налогообложению НДФЛ.

Таким образом, его общий доход (он же – облагаемый) за 2015 год составил 720 000 руб. (60 000 руб. х 12 мес.). Сумма начисленного и удержанного НДФЛ составила 93 600 руб. (720 000 руб. х 13%).

Заполнение титульного листа

Начинается декларация с титульного листа. Вверху страницы нужно вписать ваш номер ИНН. То же самое необходимо сделать на каждом заполняемом листе декларации. Если вы забыли свой ИНН, то его можно узнать из свидетельства о постановке на налоговый учет, из справки 2-НДФЛ или на сайте ФНС России .

Кстати, в Порядке заполнения сказано, что если физлицо не является предпринимателем, то он вправе не указывать свой ИНН. Правда, при условии, что в Титульном листе указаны:

  • код страны;
  • его персональные данные: дата и место рождения, полные паспортные данные.

В нижней части каждой заполняемой страницы Декларации, за исключением Титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» нужно проставлять свою подпись и дату подписания.

Ниже указываете номер корректировки. Поскольку декларацию за 2015 год вы, скорее всего, подаете впервые, то укажете там «0». В случае повторной подачи декларации (такое бывает в случае обнаружения ошибок в «первичной» декларации), укажете «1». Если в дальнейшем последуют еще «уточнения», то каждому такому «уточнению» будет присваиваться свой номер корректировки, в хронологическом порядке.

Код налогового периода следует указать «34», а рядом — налоговый период «2015». В графе «Представляется в налоговый орган (код)» вы впишете код налоговой инспекции по месту вашей постоянной прописки. Код страны будет «643» (для граждан России), а код категории налогоплательщика «760» (для физических лиц, заявляющих налоговые вычеты). После этого отражаете свои Фамилию, Имя, Отчество, дату и место рождения.

Далее вписываете свои паспортные данные с указанием кода документа «21». Статус налогоплательщика «1», если вы являетесь налоговым резидентом России. Далее указываете свой почтовый адрес проживания, а перед этим ставите цифру «1». «Адрес места жительства за пределами РФ» заполнять не нужно. И, наконец, указываете свой номер телефона.

Строку «Декларация составлена на___страницах» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» вы заполните позже, когда сможете посчитать количество страниц декларации и количество листов прикладываемых документов.

В левой нижней части страницы под строкой «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» вы указываете цифру «1». Следующие строки оставляете пустыми. Над строкой «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» ставите свою подпись и дату заполнения. Правую нижнюю часть титульного листа под заголовком «Заполняется работником налогового органа» оставляете незаполненной.

Образец заполнения титульного листа представлен ниже.

Заполняем Лист А

Следующий лист, который нужно заполнить — «Лист А». В нем следует отразить все доходы, полученные за 2015 год. В этом вам поможет, как мы уже отмечали ранее, справка о доходах 2-НДФЛ от работодателя (работодателей).

Сначала вы указываете налоговую ставку – «13» %, а потом код вида дохода. Если доходом служит только ваша зарплата, полученная в 2015 году, то нужно будет вписать «06».

Далее переносите из справки 2-НДФЛ сведения о вашем работодателе: ИНН, КПП, код ОКТМО и наименование компании. А также указываете данные о суммах:

  • дохода;
  • облагаемого дохода;
  • налога исчисленного;
  • налога удержанного.

Эти данные содержатся в разделе 5 Справки 2-НДФЛ.

Если в прошлом году было несколько работодателей, то в листе А следует отразить данные по каждому из них.

Образец заполнения Листа А представлен ниже.

Заполняем Лист Д1

Лист Д1 предназначен для расчета имущественного налогового вычета, заявляемого всвязи с покупкой жилья.

Сначала указывается код наименования объекта. Например, цифру «1» ставите, если приобретался жилой дом, «2» — если квартира, «3» — если комната. После чего нужно отразить вид собственности на объект. Так, если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется «1». Если общая долевая – «2», общая совместная – «3», собственность несовершеннолетнего ребенка – «4».

Далее необходимо отразить признак налогоплательщика: 01 – собственник объекта, 02 – супруг собственника объекта, 03 – родитель несовершеннолетнего ребенка (собственника объекта), 13 – налогоплательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка, 23 – налогоплательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка.

После вписывается почтовый адрес квартиры (дома, комнаты), в отношении которой оформляется вычет.

Если покупка квартиры осуществлялась по договору купли-продажи, то после адреса следует указать дату получения свидетельства о праве собственности (пункт 1.7). Но если квартира приобреталась на этапе строительства, по договору долевого участия, то вам нужно будет указать дату получения акта приема-передачи квартиры (пункт 1.6). Пункт 1.10 заполняется в том случае, если квартира или дом приобретались в долевую собственность. В таком случае в пункте 1.10 нужно указать вашу долю собственности.

В пункте 1.11 отражается год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база. Например, если покупка квартиры состоялась в прошлом году, то в пункте 1.11 вы пишете «2015».

После чего вам нужно определить сумму расходов на покупку квартиры и если она не превышает лимит в размере 2 млн рублей, то вписать ее в пункт 1.12. Если квартира стоила дороже 2 млн рублей, то в пункте 1.12 указываете сумму лимита. В случае приобретения жилья в ипотеку, в пункте 1.13 можно указать проценты по кредиту, уплаченные вами до конца 2015 года.

Если вы первый раз заявляете вычет в 2015 году, пункты 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 оставляйте пустыми. Пункты 2.5 и 2.6 нужно заполнить, если имущественный вычет вы в 2015 году получали через работодателя.

В пункте 2.7 необходимо указать размер налоговой базы, в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13 %, за минусом предоставленных налоговых вычетов. Эту сумму можно найти в пункте 080 листа А. Если у вас указано несколько работодателей, то берется сумма пунктов 080 листа А.

В пункте 2.8 вы отразите сумму расходов на покупку квартиры, которая принимается для вычета в 2015 году. При этом данная сумма не может превышать размер налоговой базы (из пункта 2.7). Если вы не заявляете в декларации вычет по процентам, пункт 2.9 и 2.11 будут пустыми.

В пункте 2.10 указывается остаток имущественного вычета, переходящий на следующие годы, который можно определить, если вычесть из суммы пункта 1.12 сумму, указанную в пункте 2.8.

Образец заполнения Листа Д1 представлен ниже.

Заполняем Раздел 2

Далее переходим к заполнению Раздела 2.

В пункте 1 (строка 010) нужно записать сумму из листа А из строки 070 «Сумма дохода». Если вы указывали нескольких работодателей – то нужно указать сумму всех строк 070 листа А.

Пункт 2 (строка 020) в нашем случае не заполняется, поскольку он предназначен для отражения общей суммы доходов, не подлежащих налогообложению, для отражения которых используется лист Г (например, если компания выплачивала материальную помощь к рождению ребенка). А в нашем примере они отсутствуют.

В пункте 3 (строка 030) нужно указать ту же сумму, что и в пункте 1. Если бы физлицо имело в 2015 году не облагаемые доходы, то есть заполнило вышеуказанный пункт 2, то при подсчете показателя, отражаемого в пункте 3, следовало бы из пункта 1 вычесть пункт 2.

Следующий пункт 4 «Сумма налоговых вычетов». В декларации есть подсказка – какие пункты каких листов нужно сложить, чтобы получить эту сумму. По данным нашего примера в пункте 4 Раздела 2 следует указать данные пункта 2.8 листа Д1.

Пункт 6 «Налоговая база для исчисления налога» (строка 060) рассчитывается так: из суммы, отраженной в пункте 3 (строка 030) вычитается сумма, отраженная в пункте 4 (строка 040). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 060 ставится ноль. В нашем примере у нас получается ноль.

В пункте 8 «Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты» вам нужно указать сумму строки (строк) 100 листа А. В пункте 14 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» нужно высчитать (п. 8 + п. 9 + п. 10 + п. 11 — п. 7). Так как в нашем случае все пункты, кроме пункта 8, равны 0, суммы пункта 8 и 14 равны.

Образец заполнения Раздела 2 представлен ниже.

Заполняем Раздел 1

И завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».

В этом листе под словами «Значения показателей» отмечаете цифру «2» (возврат из бюджета).

Код бюджетной классификации указываете такой: 18210102010011000110. Код по ОКТМО – код вашего работодателя (посмотреть его можно на Листе А или в справке о доходах 2-НДФЛ). В строке «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» следует указать сумму из пункта 14 Раздела 2.

Образец заполнения Раздела 1 представлен ниже.

Сроков для подачи декларации 3-НДФЛ гражданами, претендующими на налоговый вычет, не установлено. Поэтому декларацию за 2015 год вы можете подать в любое время в течение всего года. Сроки подачи декларации в данном случае не ограничены 30 апреля следующего года, так как подача декларации — право, а не обязанность гражданина.

Единственное ограничение, которое применяется по срокам подачи декларации и заявления, — правило пункта 7 статьи 78 НК РФ: заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. То есть за возвратом суммы уплаченного налогоплательщиком налога с дохода, полученного, например, в 2015 году он должен обратиться до окончания 2018 года.

Два вычета в одной декларации

А можно ли подать одну декларацию одновременно на два вычета: имущественный и социальный? Да, можно. Для отражения каждого вычета существует свой лист.

В первую очередь, вам вернут социальный вычет, а затем имущественный, но в общей сложности не более суммы налога, удержанного с вашей заработной платы.

Поскольку сумма имущественного вычета больше дохода, то его недоиспользованная часть перейдет на следующий год. А вот возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета законодательством не предусмотрена.

образец заполнения налоговой декларации 3 ндфл за 2015 год на квартиру:

  • Ссылка 1
  • Альтернативный сервер
  • Другие статьи

    Заполнение декларации 3-НДФЛ

    Заполнение декларации 3-НДФЛ

    Налоговая декларация 3-НДФЛ - официальный документ физического лица (налогоплательщика) содержащий в себе информацию о полученных доходах подлежащих налогообложению в Российской Федерации за определенный период времени, и возможных льготах и вычетах по данному налогу, подаваемый в налоговую инспекцию по месту жительства.

    Подавать декларацию обязаны:

    1. Физические лица:

    • получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
    • получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;
    • получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением некоторых категорий граждан);
    • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
    • получившие доходы от продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале и т.п.;
    • получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.;
    • получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
    • получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц (не близких родственников), не являющихся индивидуальными предпринимателями.

    2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

    3. Индивидуальные предприниматели.

    Помимо этого, декларацию о доходах могут подавать физические лица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (получение социального и имущественного налоговых вычетов).

    Порядок подачи декларации 3-НДФЛ

    Заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ, ее нужно сдать вместе со всеми необходимыми документами по месту жительства (регистрации) в налоговую инспекцию.

    Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие ваши доходы и расходы. Это, в частности, форма 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица, которую вам по требованию обязан выдать ваш работодатель и любой другой источник дохода - организация.

    В соответствии со ст. 80 Налогового кодекса РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

    • лично или через его представителя,
    • направлена в виде почтового отправления с описью вложения,
    • передана в электронном виде.

    Декларирование доходов в обязательном порядке осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Подача 3-НДФЛ в добровольном порядке для получения социальных вычетов и имущественного налогового вычета при покупке жилья осуществляется в любое время в течение года.

    Штраф за не подачу декларации составляет 5% не уплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1.000 руб.

    Если у Вас возникли трудности и вопросы при самостоятельном заполнении декларации, позвоните нашим опытным консультантам – они с удовольствием помогут и ответят на все Ваши вопросы.

    Как правильно заполнить уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ

    Правильное заполнение уточненной декларации формы 3-НДФЛ

    В соответствии с действующим законодательством налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Соответственно, до 30 апреля необходимо отчитываться о своих доходах за предшествующий год. Декларацию обязаны подавать граждане, которыми были получены доходы, если с них не удерживался налог.

    Также 3-НДФЛ подается с целью заявить социальный и имущественный вычеты. То есть, если гражданин в предыдущем году имел доход, в связи с чем уплачивал налог по ставке 13%, законодательно предусмотрено право вернуть уплаченные в бюджет деньги в ряде случаев, указанных в статьях 218 — 221 НК, в частности с сумм, уплаченных:

    • за свое образование либо образование детей, также за лечение,
    • на строительство либо приобретение жилья — в соответствующих пределах, установленных законодательно,
    • на дополнительные взносы в пенсионный фонд на накопительную часть пенсий.

    В соответствии со статьями 228, 229 НК гражданин должен подавать декларацию 3-НДФЛ в случаях:

    • при получении доходов от организаций и лиц, которые не являются налоговыми агентами, на основании договоров аренды, трудовых, гражданско-правовых договоров,
    • при осуществлении продажи собственного имущества,
    • при получении вознаграждений от источников за пределами РФ,
    • при получении других доходов, если с них не удержан налог,
    • при получении дохода в качестве выигрышей,
    • при получении доходов — вознаграждений как наследникам авторов произведений искусств, науки, литературы,
    • при получении от физических лиц доходов в качестве дарения.

    Для того, чтобы правильно заполнить требуемую декларацию, необходим ряд документов, в частности:

    • паспорт гражданина,
    • ИНН,
    • справка формы 2-НДФЛ, полученная с места работы,
    • договоры, акты выполненных работ, подтверждающие получение денежных средств в отчетном периоде,
    • либо другие документы, которые подтверждают полученные доходы,
    • документы, которые подтверждают право налогоплательщика на получение социальных, имущественных либо стандартных вычетов.

    Согласно п.4 ст.229 НК, в декларациях указывают:

    • все полученные доходы, за исключением тех, которые не подлежат налогообложению, либо НДФЛ уже удержан налоговыми агентами,
    • их источники,
    • налоговые вычеты,
    • суммы налога, уже удержанные агентами,
    • уплаченные авансовые платежи,
    • суммы, подлежащие доплате или возврату по итогам рассматриваемого периода.

    Ввиду того, что с помощью данной декларации можно отчитаться о доходах, полученных за предшествующий год, 3-НДФЛ заполняется ИП, применяющими ОСН. Кроме того, в соответствии с п. 5 ст. 227 НК о своих доходах обязаны отчитываться:

    • нотариусы,
    • адвокаты,
    • индивидуальные предприниматели,
    • другие лица, которые занимаются частной практикой.

    Данные налогоплательщики самостоятельно рассчитывают сумму налога, подлежащую оплате.

    Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета»

    Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета

    19.09.2016 «Regforum.ru», сентябрь 2016


    Юлия Рыбалко
    Ведущий специалист по расчету заработной платы

    Доходы физических лиц, которые по закону облагаются ставкой НДФЛ в размере 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшить на налоговые вычеты в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ. Налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Срок сдачи декларации — ежегодно, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налоговым кодексом предусмотрено семь групп таких вычетов:

    1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);
    2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);
    3. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ);
    4. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);
    5. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
    6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
    7. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

    Самые распространенные налоговые вычеты — социальные и имущественные.

    Социальные налоговые вычеты

    Это вычеты, которые государство предоставляет по расходам на благотворительные цели и пожертвования, на обучение, на медицинские услуги и лекарственные препараты, на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни и на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Все социальные вычеты, как правило, предоставляются в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов при условии, что такие расходы не превышают максимально установленную НК РФ сумму вычетов.

    Самыми распространенными социальными вычетами являются вычеты на обучение и лечение. Социальный вычет на обучение предоставляется в отношении доходов того налогового периода, в котором фактически была осуществлена оплата обучения. На что предоставляется вычет и в каком объеме? Физическое лицо-плательщик получает вычет за свое обучение в образовательных учреждениях, а также за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Что касается обучения детей, то вычет выплачивается в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

    На свое обучение налогоплательщик может получить вычет по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной и др.) независимо от возраста. Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 рублей за год. Причем эта максимальная сумма является общей и для социальных вычетов на свое лечение (за исключением дорогостоящего лечения), на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную пенсию. Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то имейте ввиду, что их общий размер ограничен суммой в 120 000 рублей.

    Пример: некий господин И.И. Иванов в 2015 году единовременно оплатил пятилетнее обучение своей дочери в размере 250 000 руб. Предельный размер вычета по расходам на обучение ребенка — 50 000 рублей в год. Следовательно, вычет за 2015 год господин Иванов сможет заявить только в этом размере. Из бюджета ему вернут: 50 000 руб. x 13% = 6 500 рублей.

    При этом, остаток произведенных и не учтенных в вычете расходов на обучение дочери в сумме 200 000 руб. заявить к вычету в последующих годах гражданин Иванов не вправе. Если же оплата обучения производится по частям в течение нескольких лет, то использовать социальный вычет по расходам на обучение можно в отношении доходов за все эти годы, т.е. дробно оплачивая обучение, граждане смогут воспользоваться бОльшим размером вычета из бюджета страны.

    При применении вычета на обучение, обратите внимание на то, что условиями получения интересующего нас вычета является наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения. Кроме того, налогоплательщику следует представить документы, подтверждающие фактические расходы за обучение (договор, платежные поручения, кассовые чеки и др.).

    Вычет по расходам на медицинские услуги, лекарственные препараты и страховые взносы по договорам ДЛС предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб.

    Пример: Уже известный нам по предыдущему примеру И.И. Иванов понес в текущем налоговом периоде расходы на медицинские услуги в размере 125 000 руб. Вычет может быть заявлен в сумме 120 000 руб. Остаток расходов в размере 5000 руб. не может быть учтен в вычете в следующих налоговых периодах. Итого гражданин Иванов получит вычет в размере: 120 000 руб. х 13% = 15 600 рублей.

    Обратите внимание, что отнесение медицинской услуги к дорогостоящим видам лечения полностью зависит от того, указана ли эта услуга в Перечне дорогостоящих видов лечения. Наше государство совершенно не интересует сколько средств вы на нее потратили. На практике это может означать, что услуга по сумме затрат является дорогостоящей, но при этом не входит в Перечень дорогостоящих видов лечения и тогда налогоплательщик не сможет претендовать на социальный налоговый вычет.

    Имущественные налоговые вычеты

    Такие вычеты предоставляются в следующих ситуациях:

    1. При продаже имущества, долей в уставном капитале организаций, при уступке прав по договору участия в долевом строительстве;
    2. В случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд. Налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на имущественный вычет в размере выкупных сумм, полученных им в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. При этом выкупная стоимость может быть получена как в денежной, так и в натуральной форме;
    3. При строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.

    Для случаев продажи имущества, доли или долей в нем законодатель установил, что размер вычета соответствует величине дохода, полученного от его реализации. Однако сумма предоставленного налогоплательщику вычета в целом за налоговый период не может превышать:

    • 1 млн рублей — в отношении продажи жилой недвижимости и земельных участков;
    • 250 000 рублей — в отношении продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг).

    Пример: «неуёмный» гражданин И.И. Иванов продал квартиру за 1,5 млн рублей в текущем налоговом периоде. Он может подать документы на предоставление ему вычета в сумме 1 млн рублей. С остатка своего дохода от продажи квартиры в размере 500 тыс. руб. господин Иванов должен заплатить 13 % НДФЛ.

    Обратите внимание, что налогоплательщик вместо получения данного вычета имеет право уменьшить свои облагаемые 13% налогом доходы на фактически понесенные им расходы при приобретении или постройки недвижимости, а именно:

    • на новое строительство жилого дома, приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
    • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Пример заполнения декларации (форма 3-НДФЛ) для получения имущественного и социального вычетов

    Комментариев пока нет, и вы можете быть первым.

    Как заполнить декларацию если подарили квартиру

    Как заполнить декларацию если подарили квартиру?

    Документ в налоговую

    Оформление дарственных соглашений, наравне с написанием завещаний, стало обыденным явлением в жизни граждан нашей страны. Этот вид сделок используется одними гражданами с целью передачи прав владения своей недвижимостью другим гражданам.

    Результатом заключения дарственной, как и многих других сделок, является приобретение одаряемым неких материальных благ (которыми и является недвижимое имущество). А по законодательству страны каждая сделка, являющаяся источником получения дохода, подпадает под налогообложение.

    Внимание. Поэтому, участники процесса дарения попадают в категорию граждан, которым следует уплатить государству НДФЛ с договора на подаренную квартиру.

    Практически каждый гражданин, когда-либо получавший дар на основании оформленного договора, сталкивается с поиском ответов на ряд вопросов, возникающих в подобных ситуациях. Как пример следует привести часто возникающие вопросы:

    • «Как заполнить декларацию о доходах, если подарили квартиру?»;
    • «Требуется ли заполнять налоговую декларацию близкому родственнику на дарение доли квартиры ?»;
    • «Кому следует заполнять и оплачивать 3-НДФЛ на дарение квартиры и как это осуществить?».

    На заметку. Хорошим помощником в поисках ответов на возникшие вопросы являются сотрудники юридических контор и нормативные акты отечественного законодательства.

    Заполнение декларации на дарение квартиры

    Заполнение документа в налоговую

    Чтобы заполнить декларацию на подаренную квартиру потребуется обзавестись рядом сподручных документов и предметов. В их число входит:

    • документация налогового кодекса РФ;
    • паспорт;
    • дарственное соглашение;
    • калькулятор;
    • программное обеспечение «Декларация».

    Гражданину, являющемуся одаряемым, следует заполнить декларацию после того, как ему подарили квартиру. Для этого ему потребуется выполнить некоторые действия.

    Многие юристы рекомендуют при заполнении декларации на основании дарственной на квартиру придерживаться следующей очередности действий:

    1. Так как большинство граждан, выступающих в роли одаряемого, состоят с дарителем в близком родстве, то они, по законодательству страны (217 статья ГК РФ), освобождаются от предоставления декларации для оплаты налога 3-НДФЛ на дарение квартиры. Но, потребуется предоставить в налоговую инспекцию документ, подтверждающий родство одаряемого и дарителя (формат документа регулируется Семейным Кодексом РФ). Всем лицам, получившим в дар недвижимость, не состоящим в близком родстве с дарителем потребуется явиться в налоговую службу для заполнения документации для уплаты налога.
    2. Налоговым законодательством предусмотрено уплата НДФЛ в размере 13% от оценочной стоимости жилища. Чтобы его уплатить одаряемому, не являющемуся близким родственником дарителю, нужно заполнить в налоговой инспекции декларацию на дарение квартиры, воспользовавшись специальным программным обеспечением. В специализированной программе следует указать необходимую информацию.
    3. Использование специализированной программы требует повышенного внимания. Как-нибудь заполнить декларацию, после того как подарили квартиру, не получится. Процесс заполнения декларационного бланка в электронном виде следующий:
      • проставляется номер инспекции, в которой происходит заполнение налогового бланка;
      • в графе «признак налогоплательщика» ставится отметка с указанием «иное лицо»;
      • открывается вкладка «имеющиеся доходы» и в ней выбирается пункт «Доходы физического лица, учитываемые справками, договорами гражданско-правового характера, полученные от реализации имущества или в виде вознаграждений» — в выбранном пункте ставится пометка «галочкой»;выбирается вкладка «сведения про декларанта» — в ней указывается персональная информация о заполнителе: паспортные реквизиты, место прописки (включая почтовый индекс), номера телефонов;
      • вновь открывается вкладка «доходы» — в ней указывается истинный источник полученных выплат («источником выплат» является даритель, поэтому следует указать его имя и фамилию, индивидуальный налоговый номер), прописывается код типа доходов (следует выбрать для конкретной ситуации), указывается оценочная стоимость жилища и записывается сумма в размере 13% от указанной стоимости жилого объекта. Это и будет указанная сумма налога, которую следует оплатить;

    Заполненный декларационный документ потребуется распечатать. Распечатанную декларацию, дарственный договор и паспорт следует предоставить налоговому инспектору.

    Важная деталь. Налоговый инспектор, после проверки предоставленной документации выдаёт разрешение на уплату налога, с указанием срока оплаты. Оплатить налог можно в любом банковском отделении.

    Категории граждан, освобождающихся от уплаты НДФЛ

    Практически каждого гражданина, ставшего одаряемым, интересует вопрос: «Каждому ли одаряемому нужно подавать декларацию и оплачивать налог при получении в дар квартиры?». Ответ на вопрос указан в 217 статье ГК РФ.

    К категории лиц, освобождающихся от уплаты налога при получении в дар недвижимого имущества, относятся:

    • супружеская пара;
    • дети (родные или усыновлённые) и их родители;
    • бабушки с дедушками в отношении к своим родным внукам;
    • работники консульств и члены их семейств;
    • сёстры с братьями, рождённые от одних родителей.
    Видео про оплату налога при получении в дар жилья

    В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ?

    В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ? 07 ноября 2012

    Декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать физические лица в следующих случаях:

    - при получении денежных средств от других физических лиц или организаций, которые не являются налоговыми агентами (например, по договорам найма или договорам аренды какого-либо имущества);

    - при получении дохода при продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;

    - при получении дохода от источников за пределами РФ;

    - при получении дохода, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ;

    - при получении дохода от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.;

    - при получении дохода в качестве наследника (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

    - при получении в подарок недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев и т.д. от не близких родственников;

    - если физическое лицо, претендуюет на возврат ранее уплаченного НДФЛ;

    - вы являетесь нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет;

    - вы являетесь индивидуальным предпринимателем.

    Наиболее распространенные ситуации, в которых НЕОБХОДИМО подать налоговую декларацию:

    1. Вы сдаете квартиру. Налоговые органы совместно с органами полиции активно отлавливают тех кто не заключил договор аренды и не зарегистрировал его в соответствующзих органах. Как правило в таких случаях арендодатели игнорируют обязанность уплаты налога с таких доходов.

    2. Вы продали машину. Декларацию нужно подать в случае ее владения менее трех лет и в случае ее продаже по цене менее 250 тыс. руб. В тоже время стоит иметь ввиду, что если вы продали автомобиль менее чем за 250 тыс. руб. то штраф за неподачу декларации будет составлять всего 1 тыс. рублей.

    3. Вы приобрели квартиру и хотите вернуть налог.

    4. Ваш друг (поклонник, организация) подарил вам автомобиль. Нужно не только подать декларацию, но и заплатить налог с такого подарка.

    Декларацию НЕ НУЖНО ПОДАВАТЬ:

    1. Вы продали машину или иное имущество, которым владели более 3-х лет.

    2. Вы работаете на нескольких работах (основное место, по совместительству, договора гражданско-правового характера). Эта обязанность предусмотренна для вашего работодателя. Он обязан исчислить, удержать и уплатить за вас налог. Узнать о том, исполнил ли ваш работадатель свою обязанность, можно из данных в справке 2-НДФЛ, которую работодатель обязан вам выдать по вашему требованию.

    3. Близкий родственник (мама, папа, брат, сестра) подарил вам автомобиль. Подарки от близких родственников не подлежат налогообложению.

    Декларация подается по форме 3-НДФЛ. Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие ваши доходы и расходы. Практически в любой комплект документов входит справка по форме 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица от вашего работодателя за нужный год. На основании этой справки заполняется большая часть граф в декларации 3-НДФЛ.

    Штраф за несвоевременную подачу (или неподачу) декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа - 1 тыс. руб. Срок подачи декларации, в которой налог исчислен к уплате - 30 апреля года, следующего за отчетным.