Оформление документов валютного контроля по новым правилам

С 1 октября 2012 года вступила в силу Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

В предыдущих материалах рассылки мы упоминали указанную Инструкцию в преломлении тех валютных операций, на которые распространяется ее действие (сделать ссылку: Рассылка №168 (380) Сделки с иностранцами: некоторые аспекты внешнеторгового и валютного законодательства). В данной рассылке будут рассмотрены основные изменения и нововведения, которые ожидают участников ВЭД, в связи со вступлением новой Инструкции в силу.

В первую очередь, хотелось бы отметить, что в соответствии с новой Инструкцией изменены формы и порядок заполнения паспортов сделок, справок о валютных операциях и справок о подтверждающих документах, а также пересмотрены коды валютных операций и механизм взаимодействия резидента и уполномоченного банка.

Изменения, касающиеся порядка оформления и сроков предоставления справки о валютных операциях

Справка о валютных операциях стала универсальным документом при осуществлении участниками ВЭД валютных операций, которая заменила справку о поступлении валюты РФ и справку о расчетах через счета за рубежом.

Теперь при зачислении (списании) валюты РФ или иностранной валюты на счета (со счетов) резидента или при проведении расчетов через открытые в банке-нерезиденте счета по внешнеторговому контракту, по которому открыт паспорт сделки, резидент будет обязан представлять не справку о поступлении валюты РФ или справку о расчетах через счета за рубежом, а справку о валютных операциях.

Справка о валютных операциях предоставляется в следующие сроки:

- при зачислении валюты – не позднее 15 рабочих дней, после даты зачисления;

- при списании валюты – одновременно с распоряжением о переводе валюты.

В случае проведения валютных операций через счета, открытые в банке-нерезиденте, резидент обязан представить справку о валютных операциях в банк, выполняющий функции банка паспорта сделки (подразделение Банка России), в срок не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором были осуществлены валютные операции.

Одним из важнейших дополнений в новой Инструкции является определение порядка учета валютных операций с использованием банковской карты. В случае если оплата по внешнеторговому контракту, по которому открыт паспорт сделки, производится с помощью банковской карты, справка о валютных операциях представляется в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена соответствующая валютная операция.

Исходя из анализа положений Инструкции в части порядка оформления справки о валютных операциях, можно сделать вывод о том, что резиденты вправе не предоставлять справку о валютных операциях, при одновременном соблюдении двух условий:

1) расчеты по контракту производятся в российских рублях;

2) сумма обязательств по контракту не превышает 50 тыс. долларов США.

Изменения, касающиеся порядка и сроков оформления паспорта сделки

В соответствии с прежней инструкцией действовало общее правило, согласно которому по внешнеторговому контракту оформляется только один паспорт сделки. Данное правило было дополнено важным исключением. Теперь в случае, если внешнеторговый контракт содержит условия как кредитного договора, так и поставки товара, резидент обязан оформить два паспорта сделки: один по форме 1 - по товарному контракту, другой по форме 2 - по кредитному договору.

Сроки оформления паспорта сделки претерпели определенные изменения.

Согласно п. 6.5 Инструкции № 138-И паспорт сделки должен быть открыт в следующие сроки:

при списании денежных средств – в день списания;

при зачислении денежных средств - не позднее 15 рабочих дней после зачисления;

при отгрузке - не позднее дня подачи таможенной декларации или в случае ее отсутствия - не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (акты приема-передачи, счета-фактуры, контракты и пр.)

Теперь для оформления паспорта сделки резидент предоставляет в банк:

1) паспорт сделки (в одном экземпляре);

2) проект договора или выписку из договора, в которой содержится вся необходимая информация для оформления паспорта сделки.

В этом случае резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания соответствующего контракта представляет его в банк паспорта сделки.

Уполномоченный банк принимает на обслуживание контракт и оформляет паспорт сделки по нему в срок, не превышающий 3 рабочих дней, после даты предоставления вышеуказанных документов.

В случае если в связи с подписанием контракта возникают основания для внесения изменений в паспорт сделки, ранее оформленный по проекту такого контракта, резидент вносит изменения в такой паспорт сделки.

Что касается переоформления паспорта сделки, то оно должно быть осуществлено не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, изменяющих указанную в паспорте сделки информацию. Причем при переоформлении паспорта сделки резидент направляет в уполномоченный банк только документы, подтверждающие изменения, и заявление о переоформлении (переоформленный паспорт сделки в уполномоченный банк не представляется).

Изменения, касающиеся порядка оформления и сроков предоставления справки о подтверждающих документах

Одним из существенных нововведений является то, что резидент по договоренности с уполномоченным банком может делегировать уполномоченному банку оформление расчетного документа, справок и паспорта сделки. Однако в этом случае резидент для заполнения вышеперечисленных документов будет обязан в установленный срок представлять полный комплект документов.

Теперь все документы валютного контроля представляются резидентом в одном экземпляре (ранее паспорт сделки, справка о подтверждающих документах и т.д. за исключением справки о валютных операциях, представлялись в двух экземплярах).

Срок представления справки о подтверждающих документах, оформленной на основании информации, отраженной в декларации на товары, был изменен с 15 календарных дней на 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров.

По всем остальным документам, подтверждающим исполнение обязательств, справка о подтверждающих документах представляется в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Одним из новшеств при формировании и ведении ведомости банковского контроля является то, что теперь справка о подтверждающих документах не представляется в случае, если контрактом предусмотрены периодические фиксированные платежи, в частности, в связи с передачей недвижимого имущества по договору аренды, а также в связи с финансовой арендой (лизингом), оказанием услуг связи, страхованием.

Резюмируя все вышесказанное, хотелось бы отметить, что новая Инструкция, с одной стороны, конкретизирует установленный порядок оформления и передачи документов участниками ВЭД, с другой – упрощает порядок передачи документов уполномоченным банкам, позволяя полностью перейти на электронный документооборот что, в свою очередь, должно оптимизировать процесс оформления и получения участниками ВЭД документов валютного контроля.

Справка о валютных операциях образец - Новые файлы

• Просмотров: 6653 | Читателей: 509 | Автор: #9051

1. Укажите часть реквизитов документа, для которого составляется справка, одним из следующих способов b.
2. В ином случае клиент предоставляет справку в двух экземплярах, один остается в банке, а второй выдается клиенту не позднее следующего рабочего дня.

В поле тип валютного документа укажите тип документа, для которого составляется справка. Однако в разных банках этот бланк может несколько видоизменяться в результате добавления граф о подписях резидента, отметках сотрудников банка и т. Далее указывается сама информация, а также сведения о связанных с ней документах. Инструкции, документов, связанных с проведением валютных операций, и иной информации заполнять справку о валютных операциях.

• В графах с подзаголовком номер строки указывается соответствующий номер строки справки, для которой и заносятся дополнительные сведения.
• Пс, - при заполнении сво резидентом, оформившим пс 0 - перевод денежных средств при исполнении аккредитива в пользу получателя-нерезидента.
• Форма (бланк) справки о валютных операциях содержится в приложении 1 к инструкции 138-и.

Выгодные условия, высокий процент до 13 годовых комментарии и отзывы могут оставлять только зарегистрированные пользователи.

Асв существенно повысило дополнительные ставки взносов и установило их в следующих размерах года банк россии отозвал банковскую лицензию у межтрастбанка (г.

В случае отказа банка впринятии справки резидент устраняет замечания банка, составляет новую справку ипредставляет еевбанк всроки, установленные инструкцией банка россии от04. Кроме того, в справке необходимо правильно указать официальное наименование банка. Банком россии в специальном нормативном акте инструкции бр от 04. Справка о валютных операциях (код формы по окуд 0406009) (приложение 1 к инструкции цб рф от 04.). В поле номер паспорта сделки укажите номер паспорта сделки.

Другие новости по теме:

• Образец акт приема передачи на английском
• Декларация образец 6 2013 година
• Образец резюме инженер технической поддержки
• Договор подряда на геодезические работы
• Заявление на социальные вычеты на детей
• Договор коммерческого найма жилищного помещения
• 

Справка о валютной операции образец заполнения - Полезный портал

Обязанность резидентов представлять справку о валютных операциях Пункт 2. Резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк филиал уполномоченного банка далее - уполномоченный банк, за исключением прямого указания на филиал уполномоченного банка одновременно следующие документы: справку о валютных операциях;указанных в справке о валютных операциях. Однако в соответствии с п. Кроме того, согласно пункту 2. В этом случае справка о валютных операциях заполняется уполномоченным банком самостоятельно с соблюдением сроков, установленных пунктом 2. Особые случаи представления справки Пункты 2. При осуществлении резидентом валютных операций, связанных со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте с использованием банковской карты, справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением таких валютных операций, не представляются в уполномоченный банк, за исключением случая осуществления валютных операций по контракту, по которому оформлен паспорт сделки. В этом случае справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена соответствующая валютная операция с использованием банковской карты. При осуществлении резидентом валютных операций в иностранной валюте, связанных с расчетами по контракту кредитному договорупо которому оформлен паспорт сделки, через счет резидента, открытый в банке за пределами территории Российской Федерации далее - банк-нерезидентсправка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в порядке, установленном главой 11 настоящей Инструкции. При осуществлении в случаях, указанных в главе 12 настоящей Инструкции, валютных операций, связанных с расчетами по контракту кредитному договорупо которому оформлен паспорт сделки, третьим лицом - резидентом другим лицом - резидентом, резидентом, который не оформляет паспорта сделки справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом, оформившим паспорт сделки, в порядке, установленном главой 12 настоящей Инструкции. При осуществлении резидентом валютных операций в иностранной валюте, связанных с расчетами по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, с проведением расчетов по аккредитиву, справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в порядке, установленном главой 16 настоящей Инструкции. При изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резидентерезидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном приложением 1 к настоящей Инструкции, и содержащую скорректированные сведения далее - корректирующая справка о валютных операцияхс приложением документов, подтверждающих такие изменения. Датой оформления указанного в настоящем пункте документа, подтверждающего такие изменения, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления. В случае если уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом документов, подтверждающих такие изменения, с соблюдением срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, изменить содержащиеся в ранее принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях сведения, уполномоченный банк самостоятельно заполняет корректирующую справку о валютных операциях. Форма учета по валютным операциям резидентов Пункт 1. Справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. Количество экземпляров справки Пункт 2. Справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции. Однако в разных банках этот бланк может несколько видоизменяться в результате добавления граф о подписях резидента, отметках сотрудников банка и т. Кроме того, в справке необходимо правильно указать официальное наименование банка. Поэтому для подачи справки в конкретный банк следует заранее запросить бланк справки о валютных операциях, используемый этим банком. В заголовочной части справки о валютных операциях далее по тексту настоящего приложения - СВО указываются: в поле "Наименование уполномоченного банка" - полное или сокращенное фирменное наименование уполномоченного банка его филиалав который резидент представляет СВО либо которому предоставлено право заполнить СВО. В случаях, установленных главой 11 настоящей Инструкции, указывается наименование территориального учреждения Банка России; в поле "Наименование резидента" - полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица или его филиала для коммерческих организацийнаименование юридического лица или его филиала для некоммерческих организаций или фамилия, имя, отчество при его наличии физического лица - индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, представившего СВО или по поручению которого она заполнена. ГГГГ; в поле "Номер счета резидента в уполномоченном банке" - номер счета резидента, на который зачислены с которого списаны денежные средства при осуществлении валютной или иной операции далее - валютная операция. Поле "Номер счета резидента в уполномоченном банке" не заполняется при отражении в СВО: валютных операций, связанных с расчетами по контракту кредитному договорупо которому оформлен ПС, проведенных через счета резидента в банках-нерезидентах; валютных операций, связанных с расчетами по контракту кредитному договоруосуществленных в случаях, указанных в пунктах 12. В иных случаях поле "Признак корректировки" не заполняется. При заполнении строки корректирующей СВО в графы, информация которых подлежит изменению, вносятся новые данные, а все ранее представленные сведения по данной валютной операции, не требующие изменений, отражаются в соответствующих графах строки корректирующей СВО в неизменном виде. В графе 1 указывается в порядке возрастания номер строки СВО. В случае заполнения поля "Признак корректировки" в графе 1 указывается номер строки СВО, ранее принятой уполномоченным банком, которая содержит сведения по валютной операции, подлежащей корректировке. ГГГГ: уведомления о поступлении зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, которое направлено уполномоченным банком резиденту далее - уведомление ; расчетного документа по валютной операции, который поступил от плательщика-нерезидента в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу резидента; распоряжения резидента о переводе со своего счета иностранной валюты; расчетного документа по валютной операции в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу нерезидента; выписки из счета в банке-нерезиденте или иного документа, содержащего информацию о валютной операции, осуществленной через счет в банке-нерезиденте, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС; документа об исполнении аккредитива о переводе денежных средств в пользу получателя-нерезидента ; справки о валютных операциях третьего лица - резидента другого лица - резидента в случае, указанном в пунктах 12. В графе 3 указывается в формате ДД. ГГГГ одна из следующих дат: дата зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, указанная в уведомлении; дата зачисления на счет резидента в уполномоченном банке денежных средств в валюте Российской Федерации, поступивших от нерезидента, указанная в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту и содержащем сведения о зачислении валюты Российской Федерации на счет резидента; дата составления распоряжения резидента о переводе со своего счета иностранной валюты; дата составления расчетного документа по валютной операции в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу нерезидента; дата зачисления денежных средств на счет списания денежных средств со счета в банке-нерезиденте, указанная в выписке из счета банка-нерезидента или ином документе, содержащем информацию об осуществленной валютной операции через счет в банке-нерезиденте, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС; дата перевода денежных средств в пользу получателя-нерезидента при исполнении аккредитива; дата списания денежных средств со счета третьего лица - резидента в случае, указанном в пункте 12. В графе 4 указывается один из следующих признаков платежа: 1 - зачисление денежных средств на счет резидента; 2 - списание денежных средств со счета резидента; 9 - осуществление валютной операции третьим лицом - резидентом, другим лицом - резидентом, резидентом, который не оформляет ПС, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС; 0 - перевод денежных средств при исполнении аккредитива в пользу получателя-нерезидента. В графе 5 указывается код вида валютной операции, содержащийся вкоторый соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций. По валютной операции, связанной с поступлением от нерезидента валюты Российской Федерации, зачисленной на расчетный счет резидента в уполномоченном банке, указывается код вида валютной операции, содержащийся в расчетном документе по валютной операции, поступившем от плательщика-нерезидента, либо код вида валютной операции, который соответствует представленным резидентом документам, связанным с проведением такой валютной операции, в случаях, указанных в пункте 3. В графе 6 указывается цифровой код валюты, зачисленной на счет, списываемой со счета в валюте счета в случае осуществления перевода в валюте, отличной от валюты счета, - в валюте переводав соответствии с далее - ОКВ или Классификатором клиринговых валют. В графе 7 в единицах валюты, указанной в графе 6, указывается сумма денежных средств, зачисленных на счет резидента другого лица - резидента, резидента, который не оформляет ПС, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПСсписываемых со счета резидента третьего лица - резидента, другого лица - резидента, резидента, который не оформляет ПС, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПСпереведенных в пользу получателя-нерезидента при исполнении аккредитива по контракту. Датой оформления документа, связанного с проведением валютной операции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания либо дата вступления его в силу, в случае отсутствия указанных дат - дата его составления. Если при осуществлении валютной операции денежные средства зачислены на счет резидента списаны со счета резидента одной суммой одновременно по нескольким заключенным с одним и тем же нерезидентом документам, связанным с проведением валютной операции, с одним кодом вида валютной операции, по которым не требуется оформления ПС, в СВО сведения о такой операции заполняются: либо одной строкой без отражения информации по каждому документу, связанному с проведением валютной операции. В указанном случае графа 8 не заполняется. Информация обо всех документах, связанных с проведением валютной операции, отражается в поле "Примечание"; либо с разбивкой на несколько строк с отражением информации по каждому документу, связанному с проведением валютной операции с заполнением графы 8. Поле "Примечание" в таком случае не заполняется. Указание в графе 8 одновременно номера ПС иной информации не допускается. Графы 9, 10 заполняются по валютным операциям, связанным с расчетами по контракту кредитному договорупо которому оформлен ПС, в случае если код валюты, указанный в графе 6, отличается от кода валюты контракта кредитного договорауказанного в ПС. В иных случаях графы 9, 10 не заполняются. В графе 9 указывается цифровой код валюты контракта кредитного договорауказанный в ПС. В графе 10 указывается сумма, приведенная в графе 7, в пересчете в валюту контракта кредитного договорауказанную в графе 9, по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату совершения валютной операции, если иной порядок пересчета не установлен условиями контракта кредитного договора. В графе 11 указывается резидентом, оформившим ПС, информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществляемого резидентом авансового платежа 11100, 21100, 23100, 23110 далее по тексту настоящего приложения - ожидаемый срок. В иных случаях графа 11 не заполняется. Ожидаемый срок указывается в виде последней даты в формате ДД. ГГГГ истечения срока исполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого авансового платежа, который определяется резидентом исходя из условий контракта или в соответствии с обычаями делового оборота, иных документов, связанных с проведением валютных операций, включая сроки для выпуска условного выпуска товаров таможенными органами при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органов товаровсроки для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органов товароввыполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на. В поле "Примечание" могут указываться дополнительные сведения по проводимым валютным операциям, при этом: в поле "N строки" указывается номер строки СВО, к которой приводится дополнительная информация; в поле "Содержание" указывается дополнительная информация о валютной операции, сведения о которой приведены в строке СВО с указанным номером, включая сведения о документах, связанных с проведением этой валютной операции. В поле "Информация уполномоченного банка" уполномоченный банк фиксирует дату представления резидентом, дату возврата уполномоченным банком с указанием причин возвратадату принятия уполномоченным банком СВО. При заполнении СВО уполномоченным банком в поле "Информация уполномоченного банка" фиксируются дата представления резидентом документов информации, которые необходимы для заполнения СВО, дата принятия уполномоченным банком СВО. Даты указываются в формате ДД. Состав фиксируемых в поле "Информация уполномоченного банка" сведений может быть дополнен уполномоченным банком. Сроки представления справки о валютных операциях резидентом Пункт 2. Справка о валютных операциях ипредставляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки за исключением случаев, установленных пунктами 2. Срок хранения справки о валютных операциях резидентами Пункт 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны. Штраф за нарушения Часть 6 статьи 15. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка или сроков представления отчетов о движении средств по счетам вкладам в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - в ред. Федерального закона от 16. Федерального закона от 22. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.Страница не найдена Извините, страница, к которой вы пытаетесь получить доступ, не существует. Пожалуйста, проверьте правильность написания ссылки и попытайтесь .

Материалы по теме

Справка о валютных операциях, заполнение справки о валютных операциях

Справка о валютных операциях

Справка о валютных операциях – форма учета валютных операций, определенная Банком России в рамках валютного регулирования. Она содержит сведения о поступлении валюты на счет организации, являющейся резидентом Российской Федерации.

В форму справки вносятся сведения об организации, уполномоченном банке, документе, являющемся основанием для начисления или списания валюты, номер счета, код операции, сумма, код валюты, данные по паспорту сделки и контракту, другие сведения. Заверяется справка печатью и подписями уполномоченных лиц организации.

Если это предусмотрено договором о ведении валютного счета, то справку о валютных операциях может составлять банк. В ином случае клиент – юридическое лицо предоставляет справку в двух экземплярах, один остается в банке, а второй выдается клиенту не позднее следующего рабочего дня.

Справка оформляется либо в день списания денежных средств, либо не позднее 15 дней со дня их поступления.

За непредоставление справки предусмотрена административная ответственность согласно действующему законодательству.

Бланк формы находится в приложении к Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И. в которой и определены нормы ее заполнения и предоставления.

26 961 просмотр

Скачать образец формы бланка Справка о валютных операциях, а так же посмотреть пример его заполнения

Для проведения валютной операции, помимо расчетных документов и банковских выписок, организация должна представить в банк: паспорт сделки, справку о валютных операциях, а также документы, которые связаны с проведением валютных операций (они перечисляются в справке валютных операций). Справки по валютным операциям представляются в банк при зачислении иностранной валюты на транзитный счет организации или при списании валюты со счета организации, а также некоторых других случаях расчетов с зарубежными партнерами.

При получении от организации справки о валютных операциях и документов, связанных с проведением валютной операции, банк (например, Сбербанк) проверяет соответствие указанной в справке информации сведениям, содержащимся в документах. Далее банк подписывает справку, после чего проводит операцию, либо при наличии несоответствий возвращает справку и отказывает в проведении операции. Банки иногда предоставляют образец справки о валютных операциях или пример ее заполнения по вашей сделке. Обратите внимание: Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 г. № 138-И предусматривает возможность заполнения справки о валютных операциях самим банком, но при условии, если банк получит от организации (резидента) обосновывающие сделку документы.

Форма (бланк) справки о валютных операциях содержится в Приложении № 1 к Инструкции № 138-И. Изменения в бланк не вносились, поэтому отдельно справки 2014-го года нет, применяется указанная выше форма. Порядок заполнения справки о валютных операциях содержится в том же Приложении № 1.

С помощью интернет-бухгалтерии «Моё дело» необходимые для работы бланки всегда под рукой: вы сможете скачать форму справки, образцы договоров, пояснительных записок и сотен других документов. Все представленные в сервисе образцы актуальны, ведь эксперты сервиса следят за всеми изменениями законодательства и своевременно вносят изменения в сервис. Благодаря сервису «Моё дело» вы легко заполните все необходимые документы!

© 2009–2016, Моё дело

Нарушение сроков представления корректирующей справки о валютных операциях

за нарушение сроков представления корректирующей справки о валютных операциях (п. 3.15 Инструкции № 138-И ЦБ России) организация привлекается по п.

6.1 или 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ (в зависимости от продолжительности опоздания). Судебная практика обычно поддерживает позицию контролирующих органов, если были доказаны обязанности организации подать корректирующую справку и акт просрочки такого опоздания.

Также следует учесть, что, хотя Инструкция Банка России N 138-Ии действует уже около полутора лет (с 04.06.2012 г.), судебной практики по вопросам нарушения именно п. 3.15 практически нет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» .

1. Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»

3.15. При изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк корректирующую справку о валютных операциях*, заполненную в порядке, установленном приложением 1 к настоящей Инструкции, с приложением документов, подтверждающих такие изменения.

Датой оформления указанного в настоящем пункте документа, подтверждающего такие изменения, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

В случае если уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом документов, подтверждающих такие изменения, с соблюдением срока, установленного настоящим пунктом, изменить содержащиеся в ранее принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях сведения, уполномоченный банк самостоятельно заполняет корректирующую справку о валютных операциях.

2. Решение Арбитражного суда Липецкой области от 27 ноября 2013 г. № А36-2475/2013

«29.03.2013 в ходе проверки, проведенной по централизованному заданию Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в ООО «Бекарт Липецк» по вопросам соблюдения требований актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, старшим контролером-ревизором отдела валютного контроля Ивановой С.Ф. составлен протокол об административном правонарушении №42-13/19 в отношении указанного юридического лица по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившийся в следующем:

ООО «Бекарт Липецк» (Россия), именуемое в дальнейшем «Покупатель», и компания «Tata Steel UK Limited» (Англия), именуемая в дальнейшем «Продавец», заключили договор купли-продажи от 15.06.2011 №б/н на поставку российской стороне высокоуглеродистой катанки в соответствии со Спецификацией №1 к настоящему договору, именуемой в дальнейшем «Продукция».

Стоимость настоящего Договора в соответствии с п. 9.4 составляет ориентировочно 3 ООО 000,00 евро, срок исполнения обязательств по договору с учетом Изменения от 21.02.2013 №5 к договору - 31.12.2013.

По вышеуказанному Договору и в соответствии с Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее по тексту Инструкция № 117-И) 23 июня 2011 г. Обществом был оформлен паспорт сделки № 11060004/0354/0019/2/0 в филиале Газпромбанк (ОАО) в г. Липецке.

22.08.2011 ПС № 11060004/0354/0019/2/0 в филиале Газпромбанк (ОАО) в г. Липецке был закрыт и открыт 24.08.2011 в филиале ОАО Банк ВТБ в г. Липецке за№ 11080010/1000/0044/2/0.

Изменением от 28.06.2012 №3 Стороны вносят корректировку в пункт 9.4 договора купли-продажи от 15.06.2011 №б/н, согласно которой стоимость настоящего Договора увеличивается и составляет ориентировочно 5 500 000,00 евро.

ПС от 24.08.2011 № 11080010/1000/0044/2/0 в соответствии с Изменением от 28.06.2012 №3 был переоформлен в филиале ОАО Банк ВТБ в г. Липецке 20 июля 2012г. на №03.

Во исполнение статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральным Банком Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям установлены единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций. Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки установлен главой 3 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И.

В соответствии с пунктом 3.15 Инструкции № 117-И в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в уполномоченный банк документы, необходимые для переоформления ПС.

Согласно пункту 3.151 Инструкции № 117-И резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в договор либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в уполномоченный банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше

Очередным сроком представления документов и информации в уполномоченный банк является срок представления справки о подтверждающих документах по ДТ №10109050/310512/0000793 на сумму 356 112,15 евро (отметка таможенного органа «выпуск разрешен» 28.06.2012) 13.07.2012 - предельный нормативно-установленный срок подачи справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк согласно требованиям п. 2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №258-П (фактически представлена в банк 03.07.2012).

Следовательно, ООО «Бекарт Липецк» обязано было переоформить ПС № 11080010/1000/0044/2/0 на № 03 в соответствии с Изменением от 28.06.2012 №3 согласно требованиям актов органов валютного регулирования РФ не позднее 13 июля 2012г.

Однако ПС от 24.08.2011 № 11080010/1000/0044/2/0 был переоформлен на № 03 филиале ОАО Банк ВТБ в г. Липецке 20 июля 2012 г. т.е. с нарушением срока, установленного актом органа валютного регулирования (п. 3.15, п. 3.151 Инструкции № 117-И), и тем самым Общество совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

С 01 октября 2012 г. утратила силу Инструкция № 117-И в связи с вступлением в силу Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее по тексту Инструкция № 138-И), которая устанавливает новый порядок и сроки для переоформления паспортов сделок.

Согласно п.8.1. 8.2, 8.3 Инструкции № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС одновременно с документами и информацией, которые являются основанием внесения изменений в ПС. В данном заявлении должны быть указаны сведения о резиденте, реквизиты паспорта сделки (номер, дата), раздел паспорта сделки, в который вносятся изменения, и содержание указанных изменений, указание на документы и информацию, которые являются основанием для переоформления паспорта сделки, их реквизиты.

В соответствии с п.8.4 Инструкции № 138-И, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов. Датой оформления документа, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

Изменение от 28.06.2012 № 3 к договору купли-продажи от 15.06.2011 №б/н заключено и подписано Сторонами 28.06.2012.

Таким образом, ООО «Бекарт Липецк» обязано было представить заявление о переоформлении паспорта сделки, документы и информацию, необходимые для переоформления ПС №11080010/1000/0044/2/0 на №03 по договору купли-продажи от 15.06.2011 №б/н, изменению от 28.06.2012 №3 в соответствии с требованиями Инструкции № 138-И (15 рабочих дней) не позднее 19 июля 2012 г.

Фактически ПС от 24.08.2012 № 11080010/1000/0044/2/0 был переоформлен Обществом на № 03 в филиале ОАО Банк ВТБ в г. Липецке 20 июля 2012 г. т.е. с нарушением срока, установленного актом органа валютного регулирования (п.8.1, п.8.2, п.8.3, п.8.4 Инструкции № 138-И).

Дата совершения административного правонарушения согласно Инструкции № 138-И - 20 июля 2012 г.

Место совершения административного правонарушения - 399050, Липецкая обл. Грязинский р-н, с. Казинка, ОЭЗ ППТ «Липецк».

Согласно ст. 1.7 КоАП КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

Таким образом, в случае, если Инструкцией ЦБ РФ от 04.06.2012 №138-И предусмотрены сроки выполнения обязанностей более длительные, чем те, которые резидент обязан был соблюдать на момент возникновения обязанности по представлению в уполномоченный банк соответствующих документов, квалифицировать действия (бездействия) резидента с 01.10.2012г. следует с учетом новых требований. При сокращении сроков исполнения обязанностей (ухудшение положения резидента) либо неизменности таких сроков после 01.10.2012г. (положение резидента не изменилось), действие (бездействие) резидента подлежит квалификации с учетом действовавших на момент его совершения требований.

Следовательно, в связи с тем, что согласно положению Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 №138-И (п.8.4), сроки выполнения обязанности по представлению в уполномоченный банк документов и информации для переоформления паспорта сделки в данном случае более длительные, при квалификации рассматриваемого административного правонарушения следует применять Инструкцию ЦБ РФ от 04.06.2012 №138-И.

На основании вышеизложенного, суд соглашается с позицией заинтересованного лица, что в данном случае выявлен факт нарушения валютного законодательства Российской Федерации, а именно: нарушены п. 8.1, п. 8.2, п. 8.3, п. 8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И, то есть нарушение установленных правил переоформления паспортов сделок, ответственность за данное правонарушение предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок -

(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 311-ФЗ, от 28.06.2013 N 134-ФЗ).

Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон "О валютном регулировании и валютном контроле"). Целью указанного Закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Частью 2 статьи 5 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" предусмотрено, что для реализации функций, предусмотренных данным Законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Согласно части 4 указанной статьи, Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Формы учета по валютным операциям для резидентов установлены Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж", которым к формам учета отнесена справка о подтверждающих документах.

Из части 3 статьи 23 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" следует, что порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

При этом на основании пункта 1 части 2 статьи 24 указанного Закона резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 04 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее по тексту Инструкция № 138-И) установлен новый порядок и сроки для переоформления паспортов сделок.

Представленными в дело доказательствами подтвержден факт нарушения Обществом установленного законом срока предоставления документов на 1 (один) день, что образует в действиях заявителя состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ».

3. Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.05.2009 N А12-5801/2009

«Нарушения порядка привлечения Общества к административной ответственности административным органом не допущено, административное наказание назначено в минимальном размере, предусмотренном п. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Довод апелляционной жалобы о том, что Обществом корректирующая справка была представлена не своевременно в связи с отсутствием по вине таможенного брокера первичных документов и информации о том, что ГТД скорректирована, а потому умысла и вины в совершении указанного правонарушения у Общества отсутствует, является несостоятельным.

Поскольку Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" обязанность предоставления отчетности по проводимым валютным операциям возложена на резидента, осуществляющего эти операции, невыполнение перед этими резидентами своих обязанностей их контрагентами (в том числе таможенным брокером) не освобождает этих резидентов от ответственности за несвоевременное исполнение возложенных на них законом обязанностей.*

Таким образом, неисполнение таможенным брокером обязанностей по своевременной передаче корректирующих документов ООО "Волгоградский завод труб малого диаметра" не освобождает общество от ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ».

4. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.09.2010 N А21-4011/2010

«акт от 30.06.2010 о приемке-сдаче выполненных работ и сверке расчетов за июнь 2009, подписанный нерезидентом 10.07.2009, представлен обществом одновременно со справкой о подтверждающих документах в банк ПС 10.09.2009 (л.д. 19), то есть с нарушением установленного пунктом 2.4 Положения N 258-П срока представления в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах (до 17.08.2009).

Доводы заявителя о том, что обществом была скорректирована справка о подтверждающих документах на основании замены промежуточного акта сверки взаиморасчетов за июнь 2009 года от 10.07.2009 поквартальным актом сверки взаиморасчетов по договору за 2-й квартал 2009 от 03.08.2009, правомерно отклонены судом первой инстанции, поскольку указанная корректировка произведена 04 мая 2010 года, то есть после выявления правонарушения и составления протокола об административном правонарушении. Пунктом 6.1 договора предусмотрена ежемесячная сверка объемов выполненных работ (услуг) и расчетов за выполненные работы (услуги), которая подтверждается актом сдачи-приемки. Подпункт 6.11, предусматривающий использование поквартальных актов, был внесен в договор дополнительным соглашением N 6 от 06.05.2010.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доводы общества об отсутствии вины в совершении вменяемого административного правонарушения обоснованно отклонены судом первой инстанции на том основании, что приведенные заявителем обстоятельства не подтверждают наличие объективных причин для несвоевременного представления в уполномоченный банк справки о валютных операциях, а также о принятии исчерпывающих мер для исполнения заявителем публично-правовой обязанности.

Корректировка справки о подтверждающих документах, произведенная обществом после составления протокола об административном правонарушении, не является основанием для освобождения от административной ответственности.

Таким образом, суд первой инстанции сделал правильный вывод о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.»

5. Решение Арбитражного суда Свердловской области от 19 ноября 2013 г. у № А60-36423/2013

«По результатам проверки соблюдения валютного законодательства автономной некоммерческой организацией (АНО) «Заявочный комитет ЭКСПО-2020» Межрайонной ИФНС России № 24 по Свердловской области установлено нарушение ч.2 ст. 24 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле», п. 2.9 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», выразившегося в нарушении срока представления в уполномоченный банк корректирующих сведений о валютной операции, и по данному факту в отношении организации возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренного ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

При рассмотрении данного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области 22.08.2013 вынесено постановление № 65-13/467 о наложении на организацию штрафа в размере 5000 руб.

Согласно части 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней -влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

Федеральным законом № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (ст. 2 Закон № 173-ФЗ).

В силу п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 названного закона и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (пп. 2 п. 3 ст. 23 Закона № 173-ФЗ).

Во исполнение данных положений ЦБ РФ утверждена Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкции № 138-И).

В соответствии с п.2.9 Инструкции № 138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченной банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполнению в порядке, установленном приложением 1 к настоящей Инструкции, и содержащую скорректированные сведения (далее – корректирующая справка о валютных операциях), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.

Автономная некоммерческая организация «Заявочный комитет ЭКСПО-2020» является юридическим лицом (ОГРН 1116600003354), и, совершая валютные операции, является резидентом, на которого распространяются обязанности, установленные Законом № 174-ФЗ.

Как следует из материалов дела, между АНО «Заявочный комитет ЭКСПО-2020» (Россия, заказчик) и ADORE CREATIVE PRODUCTIONS (исполнитель, США) заключён контракт № АСР-2012 от 28.04.2012 на изготовление аудиовизуальных произведений (фильмов), в связи с чем организацией в филиале «Московский» ОАО «СКБ-Банк» 14.05.2012 оформлен паспорт сделки № 12050002/0705/0034/4/0.

Пунктом 1.6. контракта № АСР-2012 от 28.04.2012 стороны определили сроки выполнения работ и передачи видеоматериалов: начало работ 11.04.2012, завершение – 15.10.2012.

Пунктом 1 дополнительного соглашения № 1 от 01.11.2012 стороны пришли к соглашению об изменении п. 1.6 договора, изложив его в следующей редакции: начало работ 11.04.2012, завершение работ 22.11.2012.

Вместе с тем, в нарушение требований ч. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ, п. 2.9 Инструкции № 138-И организация представила в уполномоченный банк справку о валютных операциях в рамках дополнительного соглашения № 1 от 01.11.2012 лишь 27.11.2012, тогда как данный документ должен быть представлен в уполномоченный орган не позднее 23.11.2012.

Таким образом, организация нарушила требования ч. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ, п. 2.9. Инструкции № 138-И в части соблюдения установленного срока представления корректирующей справки, чем 24.11.2012 совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на 10 дней.

При таких обстоятельствах, наличие в действиях общества события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, является доказанным*.»

6. Решение Арбитражного суда Новосибирской области от 22 ноября 2013 г. № А45-12850/2013

«30.12.2009 открытым акционерным обществом «Завод «Новосибирский инструмент» на основании контракта в уполномоченном банке – Новосибирском филиале открытого акционерного общества «НОМОС-Банк» был оформлен паспорт сделки № 09120011/2209/0001/2/0.

19.10.2012 открытым акционерным обществом «Завод «Новосибирский инструмент» по платёжному ордеру № 1206 был осуществлён платёж в пользу нерезидента в размере 17 500 долларов США и одновременно представлена справка о валютных операциях с указанием в ней ожидаемого срока исполнения нерезидентом обязательств по контракту – 31.12.2012, поскольку согласно пункту 11.2 контракта «контракт действует с момента его подписания до момента исполнения сторонами всех принятых на себя обязательств, но не позднее, чем 31.12.2012».

19.12.2012 между открытым акционерным обществом «Завод «Новосибирский инструмент» и компанией Hongkong H and D Group CO Limited было заключено дополнительное соглашение № 10 о продлении срока действия контракта до 31.12.2014.

05.04.2013 в связи с продлением срока действия контракта открытым акционерным обществом «Завод «Новосибирский инструмент» в банк паспорта сделки представлена корректирующая справка о валютных операциях на сумму в размере 17 500 долларов США с указанием в ней ожидаемого срока исполнения нерезидентом своих обязательств по контракту – 14.10.2013.

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные в проведением валютных операций, которые предусмотрены статьёй 23 названного федерального закона, а также вести в установленном порядке учёт и отчётность по проводимым ими валютным операциям.

Единые формы учёта и отчётности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (пункт 4 статьи 5 федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных в проведением валютных операций, установлен Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

В силу пункта 1.5 Инструкции № 138-И формами учёта по валютным операциям резидентов являются справка о подтверждающих документах и справка о валютных операциях.

Глава 2 Инструкции № 138-И устанавливает порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций в иностранной валюте.

В соответствии с пунктом 2.9 Инструкции № 138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях, резидент в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном приложением 1 названной Инструкции, и содержащую скорректированные сведения с приложением документов, подтверждающих такие изменения.

Таким образом, открытое акционерное общество «Завод «Новосибирский инструмент» должно было представить в банк паспорта сделки корректирующую справку о валютных операциях на сумму в размере 17 500 долларов США с указанием скорректированного максимального срока исполнения нерезидентом обязательств по контракту – 14.10.2013 и документы, подтверждающие такие изменения, в срок до 17.01.2013 включительно.

В нарушение требований пункта 2.9 Инструкции № 138-И корректирующая справка о валютных операциях на сумму в размере 17 500 долларов США была представлена в банк паспорта сделки 05.04.2013 (на семьдесят восьмой день просрочки).*

Согласно статье 25 федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Наличие установленного предельного срока исполнения обязанности по представлению форм учёта и отчётности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, означает, что правонарушение окончено на следующий день после истечения указанного срока.

С учётом изложенных фактических обстоятельств, подтверждаемых совокупностью доказательств, представленных в материалы дела, суд приходит к выводу о правильном определении административным органом всех элементов состава вменяемого открытому акционерному обществу «Завод «Новосибирский инструмент» административного правонарушения.»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.