Расчеты по экспорту и импорту аккредитивами: При проведении международных расчетов по поручениям клиентов в форме

При проведении международных расчетов по поручениям клиентов в форме документарных аккредитивов кредитные организации руководствуются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (публикация Международной торговой палаты N 500). Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов применяются ко всем документарным аккредитивам, включая резервные аккредитивы, в той мере, в которой Унифицированные правила могут быть к ним применены. Они являются обязательными для всех заинтересованных сторон при отсутствии прямо выраженного соглашения об ином. В расчетах могут использоваться следующие виды аккредитивов: отзывный - аккредитив, который может быть отменен или условия которого могут быть изменены банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара; безотзывный - аккредитив, который не может быть отменен или условия которого не могут быть изменены без согласования заинтересованных сторон; подтвержденный - аккредитив, имеющий гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося эмитентом; неподтвержденный - аккредитив, по которому ответственность за исполнение платежа несет только банк-эмитент; покрытый - аккредитив, по условиям которого банк-эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства в сумме открываемого аккредитива на весь срок аккредитива для использования в качестве выплат по аккредитиву; непокрытый - аккредитив, по которому банком-эмитентом исполняющему банку предоставляется право списывать сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Если условиями аккредитива предусмотрен авансовый платеж бенефициару, то такой аккредитив называется аккредитивом "с красной оговоркой". По каждому открытому аккредитиву уполномоченный сотрудник кредитной организации формирует досье. В досье по экспортным аккредитивам хранятся: - подлинники аккредитивных поручений иностранных банков; - распоряжения иностранных банков об изменении условий аккредитивов (если изменения производились); - переписка с иностранными банками, клиентами, российскими кредитными организациями по аккредитивам; - лицевые счета по учету аккредитивов. В досье по импортным аккредитивам хранятся: - копия заявления клиента на открытие аккредитива; - копии аккредитивных поручений, отсылаемых иностранным банкам; - распоряжения клиентов и банков об изменении условий аккредитивов; - дебетовые авизо иностранных банков; - переписка с иностранными банками, клиентами, российскими кредитными организациями по данному аккредитиву; - лицевые счета по учету аккредитивов. На обложках досье по аккредитивам ведутся контрольные записи в иностранной валюте о выплатах и всех изменениях по аккредитиву. После каждой записи выводится новое сальдо в иностранной валюте. Документы, представляемые в кредитную организацию по условиям аккредитива, принимаются от клиентов по реестру переданных документов, составляемому в двух экземплярах. Первый экземпляр реестра клиента оформляется подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. После проверки правильности заполнения документов на первом экземпляре реестра проставляются дата поступления документов и подпись ответственного исполнителя кредитной организации. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных документов и возвращаются клиенту. Количество и сумма документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя кредитной организации. Второй экземпляр реестра возвращается клиенту в качестве подтверждения приема документов. Первые экземпляры реестров остаются в кредитной организации, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых документов и хранятся в кредитной организации в соответствии с установленными сроками хранения документов. При открытии экспортного аккредитива с покрытием в пользу клиента кредитной организации зачисление суммы покрытия, перечисленного иностранным банком на счет "ностро" кредитной организации, оформляется бухгалтерской проводкой: Дт 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента Кт 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" по отдельному лицевому счету аккредитива. После получения и проверки представленных клиентом документов на соответствие условиям аккредитива производится выплата причитающихся клиенту средств из суммы перечисленного покрытия: Дт 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" по отдельному лицевому счету аккредитива Кт транзитного валютного счета клиента.

Аннуляция или уменьшение суммы аккредитива и возврат покрытия оформляются проводкой: Дт 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" по отдельному лицевому счету аккредитива Кт 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента. Открытие экспортного аккредитива без покрытия в пользу клиента кредитной организации и зачисление поступивших ему средств по аккредитиву: Дт 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента Кт транзитного валютного счета клиента. Импортные аккредитивы открываются кредитной организацией на основании заявления клиента на открытие аккредитива, оформленного по форме, утвержденной кредитной организацией. Способ исполнения аккредитива и авизующий банк должны соответствовать инструкциям клиента. Перевод покрытия по импортному аккредитиву в исполняющий банк оформляется следующими бухгалтерскими проводками: открытие аккредитива: Дт 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами" по отдельному лицевому счету, открытому на импортный аккредитив Кт 99999; списание суммы покрытия со счета клиента для отправки в исполняющий банк: Дт валютного счета клиента Кт 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" по отдельному лицевому счету, открытому на импортный аккредитив, - на сумму открытого аккредитива; перечисление покрытия по аккредитиву в исполняющий банк: Дт 47410 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" по отдельному лицевому счету, открытому на импортный аккредитив Кт 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента - на сумму перечисленного покрытия. Если по условиям аккредитива оплата производится после получения и проверки кредитной организацией документов, предусмотренных аккредитивом, то полученные документы приходуются на внебалансовом счете 91103 "Документы и ценности, полученные на инкассо от банков-нерезидентов", с которого списываются по мере произведения выплат по аккредитиву поставщику. После получения от исполняющего банка сообщения о произведенной выплате за счет покрытия по аккредитиву исполнение аккредитива отражается проводками: Дт 99999 Кт 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами" по отдельному лицевому счету, открытому на импортный аккредитив и Дт 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" по отдельному лицевому счету, открытому на импортный аккредитив Кт 47410 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" по отдельному лицевому счету, открытому на импортный аккредитив. При аннуляции или уменьшении суммы аккредитива и возврате покрытия одновременно делаются проводки по балансовым и внебалансовым счетам на сумму возвращаемого покрытия: Дт 99999 Кт 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами" по отдельному лицевому счету, открытому на импортный аккредитив; Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента Кт 47410 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" по отдельному лицевому счету, открытому на импортный аккредитив; Дт 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" по отдельному лицевому счету, открытому на импортный аккредитив Кт транзитного счета клиента. Порядок отражения проводок по исполнению импортного аккредитива без покрытия по внебалансовым счетам аналогичен описанному выше. Оплата аккредитива после получения документов от исполняющего банка и их проверки проводится с валютного счета клиента: Дт валютного счета клиента Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента. Если кредитная организация принимает решение депонировать средства клиента для исполнения импортного аккредитива (без отсылки покрытия в исполняющий банк), то средства клиента зачисляются на счет 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" по лицевому счету аккредитива, с которого производятся платежи в исполнение аккредитива. Плата за проведение аккредитивных расчетов взимается с клиентов кредитной организации в соответствии с действующими тарифами кредитной организации: Дт счета клиента Кт 70107 "Другие доходы" символ 17203 "Комиссия, полученная по расчетным операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия по аккредитивным операциям".

1. 2.5. Развитие туристского экспорта и импорта
   2.5. Развитие туристского экспорта и
   
2. Производство, экспорт и импорт энергоносителей
   В соответствии с данными табл. 15, за 1990-1998 гг. собственная добыча нефти в Украине сократилась на 26%, угля — на 53, газа — на 36%, а производство электроэнергии уменьшилось на 42%. Такие темпы спада ставят экономическое положение страны под угрозу, тем более что импорт энергоносителей за эти годы также резко сократился. Таблица 15 Динамика производства основных энергоносителей в Украине за
   
3. 2.3. Организационные формы экспорта и импорта
   На рубеже XXI века международная торговля использует следующие организационные формы экспорта и импорта: 1. Торговля готовой продукцией. Это наиболее распространенная форма торговли, объем которой составляет почти половину общего объема мировой торговли. Готовая продукция - продукция, предназначенная для конечного потребления. Торговля ею осуществляется путем подписания контрактов
   
4. 4.3. Особенности таможенного оформления экспорта и импорта товаров в связи с осуществлением валютного контроля
   Таможенные органы принимают экспортные и импортные товары к таможенному оформлению только в случае предъявления паспорта сделки в дополнение к установленным законодательством документам. На таможне сверяются данные паспорта сделки и данные грузовой таможенной декларации. Таможенные органы проверяют соответствие подписи ответственного лица уполномоченного банка и оттиска печати банка образцам,
   
5. § 3. Расчеты аккредитивами
   Аккредитив - это обязательство банка, возникшее по поручению клиента, произвести платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора. При данной форме расчетов платеж может производиться не в учреждении банка, обслуживающем покупателя, а по месту нахождения поставщика. В этом случае, выставивший аккредитив (банк- эмитент), по поручению плательщика
   
6. 20.1.2. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ
   Аккредитивная форма расчетов применяется в двух случаях: когда она установлена договором и когда поставщик переводит покупателя на эту форму расчетов в соответствии с «Положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления». Особенность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что оплату платежных документов производят по месту нахождения
   
7. Расчеты аккредитивами
   Расчеты аккредитивами – это способ безналичных расчетов между организациями, суть которого состоит в следующем. Банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, заплатить оговоренную денежную сумму в оговоренный срок при выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве плательщика. Бланк аккредитива внешне очень похож на бланк платежного поручения, который был
   
8. Расчеты по аккредитивам
   Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи. Банками могут открываться следующие виды
   
9. В ЧЕМ СУЩНОСТЬ РАСЧЕТОВ ПО АККРЕДИТИВУ?
   Существуют два типа аккредитивов: денежный и документарный. Денежный аккредитив — это именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей. Документарный аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платеж в пользу
   
10. КАКОВ ПОРЯДОК ДОКУМЕНТООБОРОТА ПРИ РАСЧЕТАХ АККРЕДИТИВАМИ?
    Документооборот при расчетах покрытыми аккредитивами представлен на рис. 3 и при расчетах непокрытыми аккредитивами — на рис. 4. Рис. 3. Расчеты с использованием покрытого акредитива: — заключение договора, предусматривающего аккредитивную форму расчета; — заявление об открытии аккредитива и направление платежного поруче ния на депонирование средств; — списание денежных
    
11. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ: ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ, ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ-ПОРУЧЕНИЯ, ДЕБЕТОВЫЕ ПЕРЕВОДЫ, ЧЕКИ, ВЕКСЕЛЯ, АККРЕДИТИВЫ
    Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятием в договоре (соглашении). Условие о расчетах в договоре является одним из наиболее значимых. Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственных связей между контрагентами сделки, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. Этот выбор также
    
12. КАКИЕ СУЩЕСТВУЮТ ВИДЫ аккредитивов?
    В современной финансовой практике используется несколько разновидностей аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные; подтвержденные и неподтвержденные; револьверный. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства фирмы-плательщика или предоставленный ему кредит в
    
13. Законодательная и нормативная база использования аккредитива
    Гражданский кодекс РФ «Общие положения о расчетах» (гл. 46, § 1) Формы безналичных расчетов (ст. 862) При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных в законе, установленных в соответствии с ним банковских правилах и применяемых в банковской практике обычаях делового
    
14. 7.2. Правила учета операций с валютным аккредитивом
    Слово «аккредитив» происходит от латинского accredo, означающего «доверяю». Современные толковые словари трактуют данное понятие как банковское обязательство выплатить продавцу определенную сумму после того, как он предоставит в оговоренный срок документы, подтверждающие оплату товара или оказание услуг. Изначально экономический смысл аккредитивной операции состоял в том, что экспортер получал
    
15. 8.2. Правила учета операций с валютным аккредитивом
    Банковский аккредитив – это оптимальная и широко применяемая для проведения сделок в современном международном бизнесе удобная форма взаиморасчетов и документарных операций. Слово «аккредитив» происходит от латинского accredo, означающего «доверяю». Современные толковые словари трактуют данное понятие как банковское обязательство выплатить продавцу определенную сумму после того, как он
    
16. Импорт
    [

Международный аккредитив бланк

Подборка: В.Н. Серебренникова (aka КРОШЕЧКО) Редактор: Р.А. Мандрик. J. В соответствии со статьей 5 UCP 500 документарный аккредитив должен Стандартные бланки были разработаны в интересах международной. Количество терминов: 10000; Авторы и составители: М.Ю.Агафонова, А.Н.Азрилиян, О.М.Азрилиян, В.И. Аккредитив является наиболее эффективной формой расчетов, в равной степени защищающей аккредитивам (включая резервные) в соответствии с международной и российской практикой, и бланки · Тарифы · Газпромбанк.

Аккредитив — это форма расчетов между компаниями и организациями, смысл которой состоит в том, что В международной торговле аккредитивы используются как форма расчетов в торговой сделке, а также в ПРИМЕР. Название: Основы внешнеэкономической деятельности Раздел: Рефераты по международным. ГОСТ Р 6.30-2003 ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТАНДАРТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УНИФИЦИРОВАННЫЕ. Диссертация 2010 года на тему Документарный аккредитив в развитии международных Характеристика форм международных расчетов. Стандартные документарно-аккредитивные бланки для УОП 500, редакция 1994 г. Если вы заметили ошибку, не дозвонились по указному телефону, обладаете информацией. Смотрите также: Финансы, финансовая политика и финансовая система. Глава 2. ФИНАНСЫ. Перечень критериев декларируемых товаров, при выполнении которых прямые меры. Читать учебное пособие online по теме 'Основы банковского дела'. Раздел: Банковское дело. Тема Сообщение Автор Отправлено; фильтруем? Господа, скажите кто какими сетевыми фильтрами.

Сдал реферат? Присылай на сайт: [email protected] Добавляйте или присылайте работы на сайт. Популярные статьи. Международный форум по Партнерству Северного измерения в сфере культуры. Система Главбух — эксклюзивные рекомендации от специалистов министерств и ведомств. Прейскурант с 02.06.2016 г. Прейскурант в формате pdf Льготный прейскурант. Самоучители Болгарского языка он - лайн БОЛГАРСКИЙ САМОУЧИТЕЛЬ 1-3 УРОКИ ВВЕДЕНИЕ. Для организации целенаправленной практической работы по освоению лизинговых отношений.

Аккредитив – Letter Of Credit (L/C) – наиболее цивилизованное условие оплаты, получившее широкое распространение в международных расчетах. Строительный портал СтройПлан.ру. "Памятка о некоторых правилах написания и условностях. Одна из наиболее защищенных форм международных расчетов для импортеров;; Привлекательный инструмент финансирование импортных. There are many interpretations to the internet for this web marketing or similar terms such as: online marketing, internet marketing, e-marketing and others. Если Вы являетесь покупателем товара, работ, услуг, недвижимого имущества, ценных бумаг, долей в бизнесе и др. и Вам нужны гарантии получения. Аккредитив — форма безналичных расчетов, при которой на специальном операций, применяемых в международной и/или российской практике.

Основные понятия и определения. — Классификация туристских мар­шрутов. — Разработка. Читать неопознаный вид работы online по теме 'Бухгалтерский учет и анализ расчетов. В этой связи аккредитивы широко используются в международных расчетах и остаются традиционно используемой формой расчетов по. Экспорт - импорт бизнес Преимущества бизнес импорта - экспорта многочисленны. Кроме того, с развитием международных банковских связей, аккредитив стал одной из наиболее популярных составных частей схем финансирования. Комментарии к статье: Сбербанк переводы - денежные переводы через Сбербанк России: тарифы. Аккредитив, счет аккредитив, аккредитив в банке, открытие аккредитива, договор. Организация расчетно-кассового обслуживания в Сбербанке РФ. Скачать реферат / курсовую. MoeTV - развлекательный портал. Главная страница. Добро пожаловать! На нашем сайте есть. Наименование: ЗАО "Сахарный комбинат "Курганинский" Адрес местонахождения: 352430.

Международные документарные аккредитивы

В международной практике применяются аккредитивы, подчиненные Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, издаваемым Международной торговой палатой (Париж, Франция).

Начиная с 1 июля 2007 г. действуeт публикация №600 (УПОДА-600), согласно которой применяются следующие виды международных документарных аккредитивов:

• безотзывный - при этом приказодатель через банк-эмитент не может вносить в него изменения или аннулировать его без согласия бенефициара (УПОДА-600 не предусматривает возможность использования отзывных аккредитивов);
• безотзывный подтвержденный – в этом случае к обязательству банка-эмитента по аккредитиву добавляется равноценное обязательство другого банка (как правило иностранного банка, удовлетворяющего требованиям бенефициара);
• трансферабельный – по которому бенефициар имеет право проинструктировать трансферирующий банк, чтобы аккредитивом могли пользоваться полностью или частично одно или несколько других лиц (вторые бенефициары); данные аккредитивы также могут быть подтверждены трансферирующим банком.

АО Собинбанк осуществляет операции по открытию, подтверждению, авизованию, изменению условий и исполнению международных документарных аккредитивов, а также проводит операции по аккредитивам с пост-финансированием.

Все указанные операции осуществляются Головной организацией Банка.

Требования к клиенту для открытия международного аккредитива:

1. Расчеты в форме аккредитива, должны быть предусмотрены в статье условий оплаты соответсвующего договора, заключенного с контрагентом, АО «Собинбанк» должен быть указан в качестве банка-участника расчетов;
2. Для клиента должно быть сформированно юридическое досье в Отделе по формированию юридических дел АО «Собинбанк»;
3. Должен быть оформлен паспорт сделки в Отделе валютного обслуживания и валютного контроля АО «Собинбанк»;
4. Заявление на открытие аккредитива на бланке АО «Собинбанк» в 2-х экземплярах должно быть заполнено, подписано уполномоченными лицами (в соответствии с представленной в АО «Собинбанк» карточкой образцов подписей) и заверенно оттиском печати клиента;
5. Остаток средств на счете клиента должен покрывать сумму комиссий АО «Собинбанк»;
6. Импортер должен представить в Банк обеспечение, в качестве которого может рассматриваться:
   • денежное покрытие;
   • залог ценных бумаг;
   • залог товарно-материальных ценностей;
   • поручительства юридических и физических лиц.

Внесение изменений в международный документарный аккредитив осуществляется на основании заявления клиента-приказодателя, оформленного на бланке АО «Собинбанк», подписанного уполномоченными лицами и заверенного оттиском печати клиента.

Полная стоимость
вкладов XML

Аккредитив 22

Аккредитив – форма расчетов, при которой плательщик (покупатель) дает своему банку (Банку-эмитенту ) распоряжение, в соответствии с которым банк, обязуется провести платежи в пользу получателя средств (поставщика) по представлении последним документов, соответствующих указанным в условиях аккредитива, либо предоставить полномочие другому (Исполняющему ) банку произвести такие платежи.

Распоряжением плательщика на основании которого банком открывается аккредитив, является Заявление на открытие аккредитива, оформляемое плательщиком (покупателем) по форме банка.

Форма бланка аккредитива. который заполняется банком на основании Заявления на открытие аккредитива,устанавливается банком самостоятельно. с указанием обязательнеых реквизитов:

• номер и дата аккредитива;
• сумма аккредитива;
• реквизиты плательщика;
• реквизиты банка-эмитента;
• реквизиты получателя средств;
• реквизиты исполняющего банка;
• вид аккредитива;
• срок действия аккредитива;
• способ исполнения аккредитива;
• перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к представляемым документам;
• назначение платежа;
• срок представления документов;
• необходимость подтверждения (при наличии);
• порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков;
• иная информация.

Возможно использование бланка Аккредитива по форме 0401063:

При большом перечне документов, подлежащих указанию в аккредитиве, возможно составление приложения к аккредитиву в произвольной форме, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является неотъемлемой частью аккредитива.

Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

Покрытые (депонированные) аккредитивы и непокрытые (гарантированные) аккредитивы

Банк - эмитент перечисляет сумму аккредитива в распоряжение Исполняющего банка за счет средств плательщика (покупателя) или за счет предоставленного ему кредита. Сумма аккредитива перечисляется на весь срок действия аккредитива.

Схема расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива Банк-эмитент предоставляет Исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета Банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения Исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета Банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву Банком-эмитентом Исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком Банку-эмитенту определяется в договоре между покупателем (плательщиком) и Банком-эмитентом.

Схема расчетов по непокрытому (гарантированному) аккредитиву

Отзывные и безотзывные аккредитивы

Банк-эмитент вправе изменить или отменить такой аккредитив без предварительного уведомления получателя средств (поставщика). Каких либо обязательств у Банка – эмитента перед получателем средств (поставщиком) в связи с этим не возникает.

Исполняющий банк осуществляет платеж по отзывному аккредитиву, если им не получено уведомление от Банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива.

Если в тексте аккредитива на указано иное, то он является отзывным.

Аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств (поставщика).

По просьбе Банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден Исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству Банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива. Такой аккредитив называется подтвержденным. Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения Банком-эмитентом согласия Исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств (поставщика).

Закрытие аккредитива в Исполняющем банке производится:

• по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

• при отказе получателя средств (поставщика) от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива в Исполняющий банк. Условиями аккредитива может быть предусмотрено получение согласия покупателя (плательщика) и (или) Банка-эмитента на отказ от использования аккредитива получателем средств. Отказ от использования подтвержденного аккредитива возможен с согласия подтверждающего банка;

• при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) Банком-эмитентом, в том числе по требованию покупателя (плательщика) либо после получения согласия получателя средств (поставщика) по безотзывному аккредитиву.

Нормативные документы, регулирующие расчеты аккредитивами:

• Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 867 – 873);

• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности » от 02 декабря 1990 года №395-1;

• Положение Банка России "О правилах осуществления перевода денежных средств" от 19.06.2012 № 383-П (глава 6);

• Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации » от 16.07.2012 года № 385-П ;

• Письмо Банка России «О порядке открытия счета № 40901 «Аккредитивы к оплате » от 04 ноября 2002 года № 08-31-1/3922;

• Письмо Банка России «О расчетах по аккредитиву » от 24 августа 2004 года № 36-3/1643;

• Письмо Банка России «По вопросам расчетов по аккредитивам в рублях » от 18 августа 2010 года № 14-27/447.

Аккредитив: что это простым языком, виды, схема расчетов по аккредитиву

При проведении торговых операций (поставка/оплата за нее) для покрытия кассовых разрывов компании используют товарные кредиты, краткосрочные микрозаймы и овердрафты. Если же продавец находится на территории одной страны, а покупатель – на территории другой, удобнее использовать такую форму расчетов с участием заемных средств, как аккредитив.

Если говорить простым языком, аккредитив – это гарантия платежа продавцу товара при выполнении некоторых условий (условное обязательство). Он открывается по требованию покупателя, который осуществляет закупки товара за рубежом.

После осуществления поставки товара, банк выплачивает стоимость поставки вместо покупателя продавцу. Покупатель же возвращает средства с учетом процентов на счет в банке как за обычный кредит.

Аккредитив во многом схож с факторингом, однако открывается по требованию покупателя (инициатор факторинга – продавец) и используется при осуществлении импортных операций. Кредитуется при этом не продавец, как в схеме факторинга. а покупатель.

Упрощенная схема расчетов по аккредитиву при совершении импортно-экспортных операций выглядит так:

1. Продавец, совершающий экспортную операцию, заключает договор о поставке с покупателем, который находится за границей.
2. К договору о поставке подписывается приложение – перечень поставляемого товара, условия отсрочки платежа и проч.
3. Покупатель, который не планирует оплачивать поставку немедленно из собственных средств, обращается в обслуживающий банк с просьбой открыть аккредитив по указанной в приложении поставке.
4. Банк открывает аккредитив, который до момента самой поставки действует как гарантия платежа для продавца.
5. Сведения об аккредитиве передаются посредством системы SWIFT (если покупатель российский) в иностранный банк, который обслуживает продавца.
6. Продавец, имея на руках официальное подтверждение открытия аккредитива, осуществляет поставку части товара или полностью всей номенклатуры на склад покупателя.
7. Продавец передает обслуживающему иностранному банку сведения об осуществленной поставке (инвойс, накладную); покупатель передает такие же сведения в свой банк с просьбой выполнить платеж по аккредитиву.
8. Банк перечисляет средства в иностранный банк, обслуживающий продавца или дает поручение иностранному банку выполнить такой платеж (так называемое «раскрытиеаккредитива »).
9. Покупатель начинает выплачивать средства по графику платежей, который устанавливается в уведомлении о раскрытии аккредитива.

Видео — аккредитивная форма расчетов по импортным контрактам:

Аккредитивы подразделяются на несколько типов в зависимости от определенных договором параметров:

• По возможности отзыва аккредитива – отзывной и безотзывный. Последними являются большинство выпускаемых в международной практике аккредитивов.
• По типу расчетов банка-эмитента с исполняющим банком – покрытый и непокрытый. При покрытом аккредитиве средства продавцу выплачивает банк-эмитент, при непокрытом – банк бенефициара (продавца) по поручению банка-эмитента. Практически все аккредитивы являются непокрытыми.
• Револьверный аккредитив открывается на всю сумму договора поставки, а раскрывается частями в зависимости от поставленных в рамках договора партий. Такой аккредитив аналогичен возобновляемой кредитной линии.
• Подтвержденный аккредитив позволяет банку бенефициара выплачивать продавцу сумму поставки в независимости от того, перечислил средства банк покупателя или нет.
• Резервный аккредитив – по сути своей, обычная банковская гарантия, которая предоставляется в документарной форме в том случае, если законодательством страны одной из сторон запрещено использование гарантий.

Выпускаемые на территории России аккредитивы сочетают в себе сразу несколько признаков, например, может быть открыт безотзывный непокрытый подтвержденный аккредитив.

При приобретении квартиры в новостройке аккредитив используется как дополнительная гарантия продавцу о перечислении средств.

В этом случае клиент передает банку средства в размере стоимости квартиры, подписывая договор аккредитива. Застройщик, имея подтверждение наличия этих средств, проводит регистрацию собственности на квартиру, не боясь обмана.

Клиент при этом не обязан передавать деньги непосредственно застройщику до момента окончания регистрации. Аккредитив является удобным для обеих сторон и снижает вероятность мошенничества.

Аккредитивы в силу своей схожести с факторингом и гарантией имеет похожий перечень преимуществ и недостатков. Рассмотрим их ниже:

Плюсы аккредитивной формы расчетов :

• юридическое сопровождение контракта;
• снижение рисков неплатежа для продавца;
• гарантия полного исполнения обязательств о поставке для покупателя;
• возможность получения дополнительной прибыли на те средства покупателя, которые были бы перечислены за поставку;
• экономия на процентных платежах банку в сравнении с обычным кредитом.

Минусы использования аккредитивов :

• возможность платежа зависит от корректного оформления документов на поставку;
• длительный и объемный документооборот;
• возможные законодательные ограничения на аккредитивы;
• зависимости максимальной суммы аккредитивов от финансового состояния покупателя.

Видео — какие выгоды получают продавец и покупатель при аккредитивной форме расчетов::

Платежи по аккредитиву осуществляются по 2 ставкам: до раскрытия и после.

Рассмотрим пример расчета платежей по аккредитиву :

Банк открыл аккредитив 1 июня на сумму 100 000 долларов США. Поставка товара произошла 10 июня на сумму 50 000 долларов США, а 15 июня – еще на 50 000 долларов США. Такая ситуация называется «частичным раскрытием».

Установленные договорм ставки: до раскрытия – 10%, после раскрытия – 15%. Аккредитив погашается 25 числа каждого месяца. 20 июня заемщик погасил часть аккредитива от первого частичного раскрытия в размере 10 000 Долларов США.

Итого сумма, начисленная и необходимая к погашению 25 июня составит:

Достаточно высокая стоимость операций по аккредитивной форме расчетов (если учитывать стоимость обработки платежей, комиссии банков и проч.) частично нивелируется снижением рисков неплатежа или поставки товаров не в полном объеме.

Налаженные механизмы расчетов позволяют покупателю и продавцу осуществлять операции, которые без использования аккредитивов зачастую невозможны.

Как можно проверить контрагента на сайте налоговой — читайте пошаговый алгоритм действий.

Видео — аккредитивы и другие формы расчетов:

Добавить свою рекламу

Добавить свою рекламу

Добавить свою рекламу

Инна Валерьевна 30 Июль 2015

Это, конечно, гарантия. Хоть какая-то, особенно в случае тех же операций с недвижимостью, но это далеко не каждому лицу/предприятию удобно организовывать. Мы просто расплачиваемся, знакомый пробовал вести расчеты аккредитивом - так постоянно какие-то вопросы

Виктор Варкушев 24 Июль 2015

Начали пользоваться этой системой расчёта полгода назад - до сих пор возникают непонятки. Есть ли какая-то статья или интересный сервис, где можно посмотреть/проконсультироваться по поводу банков и документов при оформлении аккредитива?

Артем Алексеев 20 Июль 2015

Ни когда не задумывался о такой процедуре взаимодействия между мною и моими поставщиками. Работаем уже много лет на территории разных стран и иногда не все проходит так легко и гладко. А теперь понял, что необходимо пользоваться такой формой расчета как аккредитив, которая будет гарантией исполнения обязательств по поставке мне товара.