Аванс на командировку

законодательство не содержит ответа на этот вопрос. Конкретный срок выдачи аванса на оплату расходов на командировку нормативными актами не установлен. Из буквального прочтения пункт 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки следует, что выплата аванса на командировку должна быть произведена не позднее начала самой командировки (не позднее дня выезда в командировку). В противном случае работодатель нарушает нормы трудового законодательства.

За задержку выплат, причитающихся работнику (к коим можно отнести и аванс на командировку), предусмотрена материальная ответственность работодателя, в виде компенсации, начиная со дня, следующего за днем начала командировки, по день перечисления денежных средств на банковскую карту работника.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» VIP-версия.

1.Рекомендация:Как оформить и отразить в бухучете выдачу аванса на командировку по России

Направляя сотрудника в командировку, организация обязана выдать ему аванс. Аванс выдается с учетом продолжительности командировки, места назначения, возможности дополнительных затрат и т. п. Сумма аванса должна покрыть затраты на проезд, наем жилья и дополнительные расходы, связанные с проживанием (суточные)*. Такой порядок предусмотрен статьей 168 Трудового кодекса РФ.

Из каких денег выдавать

При командировках по России аванс выдайте в рублях. На эти цели организация может использовать:

• деньги, полученные с ее расчетного счета;
• выручку, поступившую в кассу организации от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг). Исключением является наличность, принятая от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц (например, при комиссионной торговле, при получении оплаты по договору поручения за услуги в пользу операторов мобильной связи). Такие средства в полной сумме нужно сдать в банк. Это следует из положений пункта 2 указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У.

Общие правила выдачи

При выдаче аванса нужно соблюсти следующие правила:

• деньги нельзя выдать, если сотрудник не отчитался по подотчетным суммам, полученным им ранее;
• сумма аванса должна быть выдана на основании заявления сотрудника.*

Такие правила установлены пунктом 4.4 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Бухучет: выдача наличных денег из кассы

В бухучете выдачу сотруднику аванса на командировку по России отразите проводкой:

Дебет 71 Кредит 50
– выданы под отчет деньги командированному сотруднику.

Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса

2.Трудовой кодекс Российской Федерации

«Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику*, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя».

3.Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки"

«4. Срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного*, а днем приезда из командировки - дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее - последующие сутки.

В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.

Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы.

Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем.

10. Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).»*

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

Выдача денег на командировку наличными и на карту - Азбука бухгалтера

Инициатива поездки работника в командировку всегда исходит от работодателя, ведь в ее процессе будут решаться рабочие вопросы (исходя из определения служебной командировки в ст.166 ТК). Поэтому организация должна обеспечить сотрудника всем необходимым для поездки, прежде всего – денежными средствами. Права работников защищает Трудовой кодекс, где в ст.168 говорится, что командированному лицу должна быть произведена выдача денег на командировку — на проезд, наем жилья и суточные. Сколько выплатить – зависит от предполагаемых расходов и длительности поездки.

Командировкам также посвящено Постановление Правительства от 13.10.2008г. №749, где в п.10 прямо предусматривается, что выдача аванса на командировку обязательна. Т.е. за свой счет сотрудник отправляться не должен.

Конкретная выдаваемая сумма должна исходить из предварительной оценки расходов на билеты и проживание, а также из величины суточных, установленной локальным нормативным актом организации.

1. Заявление на выдачу аванса на командировочные расходы

2. Заявление на выдачу подотчета от директора

3. Заявление на выдачу аванса на карту

4. Выдача командировочных расходов из кассы

5. Проводки по авансу на командировочные расходы

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему аванса на командировку далее в статье.

Итак, если работник собрался в командировку, то ему необходимо выдать денежные средства. Но просто так взять деньги и отдать их работнику не получится.

Первый шаг, который нужно сделать, и о котором нам говорит п.6.3 Указания ЦБ от 11.03.2014г. №3210-У, это написание заявления. Поскольку выдача денег на командировку производится с составлением расходного кассового ордера (РКО), а он оформляется только согласно заявлению, на его основании.

Типовой формы такого заявления нет, Указание лишь сообщает нам о том, что в нем обязательно должно присутствовать :

• сумма наличных денег;
• срок выдачи наличных денег;
• подпись руководителя;
• дата.

Заявление пишется как обычно, на имя директора или лица, которому делегировано принимать решения на выдачу денежных средств под отчет. Также в заявлении обязательно указывается, на какие цели деньги должны быть выданы. Для обоснования суммы могут приводиться и расчеты.

Как может быть заполнено заявление на выдачу аванса на командировочные расходы, можно видеть на примере ниже.

Директору ООО «Альбатрос»

от инженера Орлова О.О.

Заявление о выдаче денег под отчет

Прошу выдать под отчет наличные денежные средства в размере 10 000 (десять тысяч) рублей на командировочные расходы на срок 7 (семь) календарных дней.

27.06.2016 Орлов Орлов О.О.

Состояние расчетов с работником по ранее выданным суммам:

Задолженность работника по ранее выданным подотчетным суммам отсутствует.

Бухгалтер Карасева Карасева К.К.

Директор Ястребов Ястребов Я.Я.

Перед тем как руководитель подпишет заявление, надо определиться, существует ли за работником задолженность по предыдущим подотчетным суммам. Если да, то заявление принимать нельзя. Прежде работник должен погасить задолженность по предыдущему авансу.

В связи с этим на листке с заявлением уместно предусмотреть визу работника бухгалтерии, который поставит отметку о наличии или отсутствии задолженности работника по предыдущим авансам.

После того как заявление получило визу от бухгалтерии, руководитель может его подписать.

В командировки ездят не только рядовые работники организации, но и сам директор. Никаких исключений для него Указание не делает, из чего можно сделать вывод, что и для него написание заявления – процедура обязательная.

Тогда получается, что он сам пишет и сам подписывает? Потому что в Указании также сказано, что в заявлении подпись руководителя должна быть. В таких ситуациях было бы логичнее составить приказ, но его составление Указанием не предусмотрено, а написано прямо – заявление.

Поэтому заявление на выдачу подотчета от директора необходимо, он его и пишет, и подписывает. Может это и выглядит странно, но ошибкой точно не является. И к тому же формулировки в заявлении можно немного подправить и оно уже будет выглядеть гораздо логичнее. Пример ниже.

В ООО «Альбатрос»

от директора Ястребова Я.Я.

Заявление о выдаче денег под отчет

Необходимо выдать под отчет наличные денежные средства в размере 10 000 (десять тысяч) рублей на командировочные расходы на срок 7 (семь) календарных дней.

директор Орлов Орлов О.О.

Состояние расчетов с работником по ранее выданным суммам:

Задолженность работника по ранее выданным подотчетным суммам отсутствует.

Бухгалтер Карасева Карасева К.К.

Проще обстоят дела в крупных компаниях, где сам генеральный директор заявление на подотчет не подписывает, а полномочия по этому вопросу делегированы другому сотруднику, например, финансовому директору. Поэтому в такой ситуации гендиректор будет заявление писать, а финдиректор подписывать.

Помните, что заявление – обязательный документ. Если происходит выдача денег на командировку без него, то существует риск назначения штрафа до 50 тыс. руб. по ст. 15.1 КоАП.

В некоторых случаях работнику удобнее получить подотчетные деньги не наличными, а на пластиковую карту. Возникает вопрос, нужно ли для этого писать заявление? Если буквально следовать Указанию, то заявление обязательно, только если деньги выдают наличными (п.6.3 Указания).

Но Минфин в своих разъяснениях (письмо от 25.08.14 № 03-11-11/42288) придерживается другого мнения и уточняет, что нужно взять письменное заявление даже в том случае, если деньги будут перечислены на карту. Хотя бы потому, что в нем будут указаны реквизиты для перечисления.

Директору ООО «Альбатрос»

от инженера Чайкина А.А.

Заявление о выдаче денег под отчет

Прошу перевести на мою банковскую карту денежные средства под отчет в размере 10 000 (десять тысяч) рублей на командировочные расходы на срок 7 (семь) календарных дней.

Реквизиты банковской карты:

Название банка: ПАО «Промсвязьбанк»

Номер лицевого счета: 40817840500409007051

27.06.2016 Чайкин Чайкин А.А.

Состояние расчетов с работником по ранее выданным суммам:

Задолженность работника по ранее выданным подотчетным суммам отсутствует.

Бухгалтер Карасева Карасева К.К.

Директор Ястребов Ястребов Я.Я.

К тому же такое заявление подтвердит, что на карту перечислены именно подотчетные деньги. а не иные доходы. А с доходов нужно удерживать НДФЛ. Также не забудьте при перечислении в назначении платежа указать, что это подотчетные деньги.

Если у вас есть Положение о выдаче денежных средств под отчет, то пропишите в нем, что денежные средства сотрудникам могут выдаваться как наличными, так и на карты. Пример формулировок ниже.

Денежные средства под отчет на командировки и хозяйственные расходы выдаются наличными из кассы или перечисляются на банковские карты сотрудников.

Способ выдачи средств регулирует директор в каждом конкретном случае.

Независимо от способа получения денег (наличными или на карту) неизрасходованные суммы сотрудники возвращают наличными в кассу компании.

Итак, заявление вы составили. Следующий шаг – непосредственно выдача денег на командировку из кассы. На основании заявления бухгалтер оформляет и подписывает расходный кассовый ордер по форме КО-2 (утверждена постановлением Госкомстата от 18.08.98г. №88).

В РКО также есть поле для подписи руководителя. Но если на заявлении руководитель уже расписался и выдача разрешена, то на РКО его подпись не обязательна. Но для порядка можно поставить и ее.

Порядок действий при выдаче детально прописан в п.6.1-6.3 Указания.

Денежные средства выдаются или лично командированному работнику, или другому лицу по доверенности, по предъявлению паспорта. Доверенность на разовую выдачу прикладывается к РКО. Доверенность на несколько выдач, то к РКО прикладывается заверенная копия, а оригинал хранится у кассира.

Данные паспорта лица, получившего деньги указываются в РКО. Даже если получатель – сам работник, данные паспорта все равно должны быть указаны.

После того как получатель идентифицирован, порядок действий следующий:

1. Кассир готовит нужную сумму денег.
2. Получатель расписывается в РКО и указывает сумму прописью, если она не напечатана.
3. Кассир пересчитывает деньги еще раз на виду у получателя и передает их.
4. При необходимости получатель сам на виду у кассира пересчитывает деньги
5. Кассир подписывает РКО.

Далее операция по выдаче отражается в кассовой книге.

Командировочные из кассы организации могут быть выданы из денежных средств:

• полученных с расчетного счета организации
• поступивших в кассу от продажи товаров, работ, услуг.

Выдавать аванс на командировку из средств, которые приняты от граждан в качестве платежей в пользу других лиц, нельзя.

Перечисление подотчетных денег на карту производится путем отправки в банк платежного поручения, в котором указаны реквизиты получателя, отраженные в заявлении работника, и в назначении определен этот платеж как подотчетная сумма.

Теперь давайте посмотрим, как отражается выдача денег на командировку в бухгалтерском учете. Проводки по авансу на командировочные расходы будут очень простыми:

1. Деньги выдаются из кассы:

Дебет 71 – Кредит 50

1. Деньги перечисляются на карту:

Дебет 71 – Кредит 51

Заместителю директора ООО «Альбатрос» Филинову С.С. 27 июня выданы денежные средства из кассы под отчет на командировку на основании приказа на командировку и заявления.

27 июня: Дебет 71 – Кредит 50 – на сумму 8000 руб.

Обратите внимание, что кроме обычных банковских карт (в основном это зарплатные карты) сотрудников для выдачи под отчет могут использоваться и корпоративные карты. Деньги на нее перечисляются с расчетного счета и учитываются на отдельном спецсчете:

Дебет 55 – Кредит 51

В этом случае в момент выдачи работнику карты проводка по выдаче под отчет не делается. И только когда работник что-либо этой картой оплатит или снимет с нее деньги, появится проводка по выдаче денег под отчет:

Дебет 71 – Кредит 55

Порядок работы с корпоративными картами прописывается в локальном нормативном акте организации.

Начальнику службы снабжения ООО «Альбатрос» Перепелкину П.П. 27 июня выдали корпоративную карту для оплаты командировочных расходов. 28 июня он снял с карты наличные в сумме 2000 руб. 29 июня картой оплачена гостиница 5000 руб. Выписка банка подтверждает списание средств с карты.

Сделаны бухгалтерские проводки:

28 июля: Дебет 71 – Кредит 55 – на сумму 2000 руб.

29 июля: Дебет 71 – Кредит 55 – на сумму 5000 руб.

Однако выдача денег на командировку не всегда проходит идеально гладко. Подпортить дело могут такие ситуации:

1. У организации нет в кассе наличных денег для выдачи по причине:

• временных финансовых трудностей
• экстренного характера командировки, когда снять наличные со счета уже нет времени.

1. Деньги в кассе есть, но директору нужно было срочно уехать в командировку, и решать вопрос с выдачей аванса было некогда.

При этом получается, что сотруднику аванс из кассы не выдается и он едет за свой счет, т.е. это командировка без аванса. Впоследствии по приезду расходы будут компенсированы. Является ли это нарушением?

Да, это нарушение ст.168 ТК, поскольку выдавать аванс на командировочные расходы перед поездкой обязательно. За командировку без аванса грозит ответственность за нарушение законодательства о труде (ст.5.27 КоАП):

— административный штраф на должностное лицо или ИП: в сумме 1000-5000 руб.;

— административный штраф на юрлицо: в сумме: 30000-50000 руб.

Как выдать деньги из кассы на командировку в программе 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видеоуроке:

А как выдаются деньги на командировку в вашей организации — наличными или на карту? Сталкивались ли вы со сложностями в оформлении выдачи? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Выдача денег на командировку наличными и на карту

Образец заявления на выдачу аванса - скачать бланк форма 2014

Описание: Образец бланка заявления на выдачу аванса на оплатуЗаявление на выдачу денег в подотчет в 2016 году. Скачать образец: деньги под отчёт директору. На какой срок выдаются подотчётные деньги?Заявление на аванс - образец, в счет заработной платы, на Желающие составить заявление на аванс образец этого документа могут найти на нашем сайте. Кроме того, из Образец заявления о выдаче аванса Категория:Шаблоны LibreOffice Заявления — Rosalab WikiБланк и образец ЗАЯВЛЕНИЯ на выдачу денег в ПОДОТЧЕТ. Наличные Для руководителя компании заявление на выдачу наличных денег под отчет также обязательно. Ведь с ним у ЗАЯВЛЕНИЕ о выдаче денег под отчет.
Заявление на выдачу аванса на командировочные - ОбразецВы здесь: О СПбГУ /; Разное /; Бланки, формы, образцы заявок. Версия для со склада (форма заявки). Бланк заявления на выдачу аванса под отчет.Заявление на аванс: образец, в счет заработной платы, правила Приказ оформляется на основании заявления; Выдача наличных денежных средств под отчет («аванс» на очередную командировку) производится при
Последние комментарии:

119 новых комментариев

Сенкью, что дали скачать справку о доходах.

Категория:Шаблоны LibreOffice Заявления — Rosalab Wiki
Желающие составить заявление на аванс образец этого документа могут найти на нашем сайте. Кроме того, из Образец заявления о выдаче аванса

Бланки документов и Реквизиты — L.V. Kirensky Institute of Physics
Как правильно написать заявление на выдачу аванса. Бухгалтерия бухгалтеру. Представим образец заявления на выдачу аванса заработной платы.

Заявление на выдачу денег в подотчет | Образец 2016
Образец бланка заявления на выдачу аванса на оплату стоимости льготного проезда железнодорожным транспортом.

Бланки, формы, образцы заявок - СПбГУ
Образец документа. Пример заполнения. Заявление на выдачу аванса на командировочные расходы.

ЗАЯВЛЕНИЕ на выдачу денег в ПОДОТЧЕТ - ASSESSOR.ru
8 авг 2016 Составление заявление необходимо, когда решается вопрос о выдаче авансовых сумм. При составлении такого документа

Заявление на выдачу аванса на командировочные расходы образец - Анонс файлов

Возмещение перерасхода подотчетных сумм можно расценивать не как выплату, а как компенсацию. Передача имущества и компенсация расходов сотруднику представляет собой самостоятельную сделку (к примеру, сделку купли-реализации имущества). Сотруднику необходимо компенсировать командировочные расходы на проезд, по найму жилого помещения, дневные и другие расходы, произведенные с разрешения либо ведома администрации организации. Сотруднику необходимо компенсировать командировочные расходы на проезд, по найму.

При составлении заявления о выдаче аванса на командировочные расходы. Итак, первичным документом, на основании которого принимаются к учету командировочные расходы, является авансовый отчет. Взять средства под отчет работник вправе только после того, как стопроцентно погасит задолженность по ранее приобретенному авансу.

Порядок выдачи наличных средств из кассы, в том числе под отчет, установлен в пт 4. Сумму аванса организация определяет без помощи других исходя из срока командировки, норм дневных расходов, норм расходов на наем жилого помещения, цены проезда к месту командировки и назад. Выданные под отчет валютные средства, по которым работник не отчитался в установленные сроки, признаются задолженностью работника перед организацией и подлежат удержанию из его заработной платы (ст. В согласовании со сделка, совершенная представителем, конкретно делает, изменяет и прекращает штатские права и обязанности представляемого.

В кассу организации либо написать заявление на удержание из.). За выданную ему сумму, то новый аванс ему выдавать нельзя. Какое заявление о выдаче средств под отчет взять с командированного. Порядок и размеры возмещения командировочных расходов.

Представим эталон заявления на выдачу аванса заработной платы. В бухучете выдачу аванса отражают проводкой. Как правило, компания выдает подотчетные в рублях, а сотрудник сам меняет их на зарубежную валюту (евро, баксы и т. Cоставляется ли авансовый отчет, если командировочные расходы включают только дневные?

Командировочные: как выдать и вернуть

Сотруднику, направленному в командировку, работодатель должен выдать денежные средства на проезд, на наем жилого помещения и суточные. А если ему поручено произвести иные расходы, деньги на эти цели также следует выдать. Рассмотрим, как определить сумму аванса, а также порядок возврата остатка. И подскажем, из каких средств и в какие сроки можно компенсировать перерасход.

Сотруднику, направленному в командировку, работодатель должен выдать денежные средства на проезд, на наем жилого помещения и суточные. А если ему поручено произвести иные расходы, деньги на эти цели также следует выдать. Рассмотрим, как определить сумму аванса, а также порядок возврата остатка. И подскажем, из каких средств и в какие сроки можно компенсировать перерасход.

Нормативы расходов на служебные командировки необходимо установить коллективным договором или локальным нормативным актом (ч. 2 ст. 168 ТК РФ ).

Сумму аванса организация определяет самостоятельно исходя из срока командировки, норм суточных расходов, норм расходов на наем жилого помещения, стоимости проезда к месту командировки и обратно. Она может быть увеличена, если работнику поручено осуществить дополнительные расходы.

Порядок выдачи наличных денег из кассы, в том числе под отчет, установлен в пунктах 4.2 и 4.3 Положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденного Банком России 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение ).

• полученных с расчетного счета организации;
• поступивших в кассу организации от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Нельзя выдавать аванс из средств, принятых от граждан в качестве платежей в пользу других лиц (например, оплата по договору поручения за услуги в пользу операторов мобильной связи).

Напомним, что выдавать деньги под отчет на командировочные расходы можно только при условии, что подотчетное лицо полностью погасило задолженность по предыдущим подотчетным авансам (п. 4.4 Положения ).

Командированному работнику наличные из кассы выдаются на основании следующих документов:

• приказа руководителя по форме № Т-9 (Т-9а). Приказ оформляется на основании служебного задания (форма № Т-10а), составленного начальником того отдела, где работает командируемый работник, или самим директором;

• заявления работника с визой руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдается аванс ( п. 4.4 Положения ).

Наличные денежные средства под отчет выдаются работнику по расходному кассовому ордеру 0310002 (РКО), утвержденному постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Этот документ оформляется в одном экземпляре.

Порядок действий при выдаче денег по расходному кассовому ордеру установлен пунктами 4.2 и 4.3 Положения. Кассир должен выдавать наличные деньги получателю, указанному в РКО .

В «расходнике» сотрудник должен указать сумму полученных командировочных (рублей — прописью, копеек — цифрами), а затем подписать его. Причем при получении наличных денег работник должен пересчитать их поштучно под наблюдением кассира. В противном случае никакие претензии по сумме наличных денег работник предъявить не сможет.

После выдачи наличных денег по РКО кассир должен подписать его. Также на нем должны стоять подписи руководителя организации и главного бухгалтера (бухгалтера) (п. 2.2 Положения ).

Кассир может выдать командировочные или лично командированному, или его доверенному лицу.

В первом случае командированный должен предъявить документ, удостоверяющий личность, например, паспорт.

Во втором случае доверенное лицо предъявляет доверенность и документ, удостоверяющий личность.

Если получатель денег имеет многоразовую доверенность, при каждом получении денег с нее делаются заверенные копии и прикладываются к расходным документам. Оригинал доверенности хранится у кассира.

Образцы всех документов, оформляемых при направлении работников в командировку скачать >>

Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник должен представить в бухгалтерию авансовый отчет по форме № АО-1 (п. 4.4 Положения ).

В авансовом отчете сотрудник должен отразить все произведенные в командировке расходы.

Эти первичные документы нужно приложить к авансовому отчету. Как правило, «первичку» наклеивают на плотный лист картона, располагая бумаги в календарном порядке совершения операций таким образом, чтобы была видна сумма израсходованных денег и дата чека. Первичные документы нумеруют в соответствии с номерами записей в авансовом отчете.

Если сотрудник потратил не весь командировочный аванс, неизрасходованную часть он должен вернуть в кассу предприятия. Порядок приема наличных денег установлен в пунктах 3.1 и 3.2 Положения.

Деньги в кассу, выданные под отчет, кассир принимает по приходному кассовому ордеру 0310001 (ПКО) (п. 3.4 Положения ). При оформлении ПКО кассир должен проверить наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.

Принимать неизрасходованную сумму командировочного аванса кассир должен поштучным пересчетом монет и купюр. А подотчетник должен видеть действия кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в ПКО, с суммой фактически принятых наличных денежных средств.

Если суммы одинаковы, кассир подписывает приходный кассовый ордер, квитанцию к нему и проставляет на квитанции печать, подтверждающую проведение кассовой операции. Это могут быть штампы «Оплачено», «Принято», «Выдано» с текущей датой. Подотчетному лицу кассир выдает квитанцию к приходному кассовому ордеру.

После этого руководитель организации утверждает авансовый отчет. а бухгалтер принимает его к учету и списывает на его основании подотчетные денежные суммы. Причем дата утверждения авансового отчета руководителем организации является датой признания расходов на командировки не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ ).

Если вносимая сумма меньше указанной в ПКО, работника нужно попросить довнести недостающую сумму. Если он отказывается, кассир:

• возвращает ему вносимую сумму наличных денег;
• приходный кассовый ордер перечеркивает и передает главному бухгалтеру (бухгалтеру, руководителю) для оформления ПКО на фактически вносимую сумму наличных.

Если сотрудник не вернул в срок сумму неизрасходованного командировочного аванса, работодатель вправе удержать эти деньги из его зарплаты.

Если работник согласился погасить долг и написал соответствующее заявление, ежемесячно удерживать из его зарплаты можно не более 20% начисленной суммы (ч. 2 ст. 137 и ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Удержание производится на основании приказа руководителя, который должен быть издан не позднее одного месяца с того дня, как закончился срок, установленный для возврата неизрасходованной суммы командировочного аванса (ч. 1 ст. 248 ТК РФ ).

Если же сотрудник отказывается добровольно вернуть неистраченную сумму аванса, взыскать задолженность работодатель может только через суд (ч. 2 ст. 248 ТК РФ ). Срок исковой давности — три года (ст. 196 ГК РФ ). Для этого он должен подать иск о возмещении работником ущерба. Присужденные судом суммы взыскиваются с сотрудника на основании исполнительных листов.

При проверке авансового отчета может выясниться, что работник, находясь в командировке, потратил больше, чем сумма выданного ему аванса. В этом случае организация должна возместить ему перерасход, если, конечно, он обоснован.

Чтобы выяснить это, бухгалтер должен проверить (абз. 5 Указаний ):

• целевое расходование средств;
• наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы;
• правильность оформления документов и подсчета сумм.

Если какое-либо из условий не выполнено, авансовый отчет принят не будет и перерасход работнику не компенсируют.

Суммы, которые командированный сотрудник израсходовал сверх полученных под отчет, ему нужно выдать из кассы на основании расходного кассового ордера 0310002. Номер и дату «расходника» следует указать в строке авансового отчета «Перерасход выдан по ордеру».

Окончательный расчет по авансовому отчету производится в срок, установленный руководителем (п. 4.4 Положения ). Очевидно, что этот срок должен быть разумным, ведь в противном случае работник может обратиться в суд с требованием к работодателю погасить долг и выплатить денежную компенсацию за задержку (ст. 395 ГК РФ ).

Иногда из-за отсутствия в кассе свободных денежных средств работодатель не может вовремя возместить перерасход. Тогда стороны могут договориться об изменении порядка погашения задолженности, например организация может возмещать перерасход частями. Какие документы в этом случае потребуются, вы можете прочитать в статье «Деньги под отчет: погашение задолженности » электронного журнала «Зарплата».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Образец заявление на выдачу аванса - формы нормативных документов

Наименование населенного пт, на основании которых сотрудник ориентирован в командировку; общую сумму командировочных расходов, в который отбывает командированный; даты начала и окончания поездки; реквизиты приказа либо распоряжения, которая обязана быть выплачена в качестве аванса; разбивку общей суммы расходов на издержки на проживание, проезд и дневные, а также расчет таковых издержек исходя из количества дней командировки. Выплата аванса, это обязанность работодателя, что зарплата обязана выдаваться не пореже чем 2 раза в месяц, так как трудовой кодекс говорит о том. Нужно держать в голове при этом, что работодатель вправе, но никак не должен удовлетворить заявление сотрудника о выдаче такового аванса. Более нередко встречаются 2 ситуации: работник хочет получить аванс в большем размере, в счет будущей зарплаты, чем он традиционно выплачивается. Для получения такового аванса работнику не необходимо оформлять никакого заявления, он каждый месяц выплачивается всем сотрудникам организации в день, определенный внутренними правилами. Заявление о выплате аванса в увеличенном размере или выдаче повторного аванса составляется на имя управляющего в случайной форме. Не считая того, что он осведомлен о необходимости в течение 3 дней с момента возвращения приготовить авансовый отчет о расходовании средств, работнику в заявлении необходимо указать. Не считая того, в каких вариантах и по каким правилам оформляется такое заявление, из данной статьи можно выяснить о том. Этого документа могут отыскать на нашем веб-сайте. Потом заявление необходимо завизировать у конкретного начальника и дать на утверждение руководителю организации. В каких же вариантах тогда для получения авансового платежа может пригодиться заявление. В тексте документа следует отразить сумму аванса, которую хочет получить сотрудник, и указать, потребовались средства на оплату исцеления, по какой причине появилась необходимость в его выплате к примеру. При направлении работника в командировку работодатель должен выдать ему аванс на оплату проезда, проживания, а также оплатить дневные. В связи с отбытием с _ по _ в командировку, прошу выдать аванс на командировочные расходы в сумме _руб, на основании приказа, город. Авансом почаще всего именуют часть заработной платы, которая выдается до окончания текущего месяца и проведения полного расчета. Желающие составить заявление на аванс эталон этого документа могут отыскать на нашем веб-сайте. Пишем заявление о рассрочке выполнения решения суда. Ежели управляющий сочтет необходимым выплатить сумму аванса, он поставит на заявлении визу о согласовании и направит заявление в бухгалтерию. В том числе: авансовый отчет обязуюсь представить не позже 3 рабочих дней опосля возвращения из служебной командировки.

Образец заявление на выдачу аванса

Группа: Пользователь
Сообщений: 9
Регистрация: 03.02.2013
Пользователь №: 15025
Спасибо сказали: 0 раз(а)

образец заявление на выдачу аванса

Заместителю директора по социальной работе калининой. Бухгалтерии центра привести всю документацию и финансовую отчетность в соответствие с новеньким статусом. Сотрудникам центра, каждому по собственному направлению, работающим с наружными организациями, проинформировать в письменном виде о переименовании центра. Приготовить и передать учетную карточку учреждения во все подразделения центра для предстоящего информирования вышестоящие и наружные организации.

03.01.2016, 20:20
автор: recoba

Понижение размера исполнительского сбора допускается в зависимости отхарактера совершенного правонарушения, размера причиненного вреда, его, степени вины преступника. Относительно степени вины иванова.

Авансовые отчеты - проводки, примеры, законы

Получите 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

В процессе ведения хозяйственной деятельности каждое предприятие имеет право выдавать своим сотрудникам средства под отчет. Работник, в данном случае именуемый подотчетным лицом, обязан предоставить отчет об использовании выданных средств и приложить к нему документы, подтверждающие расходы. В данной статье мы познакомим Вас с особенностями расчетов с подотчетными лицами, а также с порядоком отражения данных операций в учете.

Согласно Налоговому кодексу, средства под отчет могут быть выданы сотруднику исключительно в целях выполнения производственной деятельности организации. Подотчетное лицо может использовать полученные деньги во время служебной командировки либо непосредственно на хозяйственные нужны. По факту понесения расходов работник предоставляет авансовый отчет по форме АО-1. К нему обязательно прилагаются счета, квитанции и прочие документы, удостоверяющие, что сотрудник понес расходы в связи с производственной необходимостью.

Процедура выдачи средств работнику под отчет регламентируется Порядком ведения кассовых операций в РФ.

В случае если фирма отправляет сотрудника в командировку, то работник, получивший средства, может их потратить на:

• проезд, в том числе расходы на приобретение билетов;
• проживание (аренды квартиры, номера в гостинице и прочее);
• расходы, связанные с проживание (так называемые «суточные»);
• оформление визы, медицинской страховки (при командировке за границу).

Работник, получивший деньги под отчет, обязан отчитаться об их использовании в течение 3-х дней после совершения хозяйственной операции (окончания командировки или покупки необходимого товара).

Для операций по расчету с подотчетными лицами используют счет 71. Выдача средств проводится по дебету 71, израсходованные средства – по кредиту 71.

Каким образом необходимо отражать операции по расчету с подотчетными лицами в учете? Рассмотрим типовые проводки на примерах.

Представим, что сотрудник ООО "Престиж" получил наличные средства в сумме 6250 руб. НДС 954 руб. для покупки бумаги для предприятия. Фактически на бумагу было потрачено 7315 руб. НДС 1116 руб. о чем и был предоставлен авансовый отчет.

Бухгалтер ООО "Престиж" оформит данную операцию в проводках таким образом:

авансовый отчет, подтверждающие документы (чеки, квитанции, накладные и прочее)

Возможна ситуация, когда расходы по договору аренды оплачиваются наличными, и бухгалтер предприятия ежемесячно выдает сотруднику средства для внесения платежей. Выдаче средств в таком случае осуществляются по кредиту 60. Расходы же отражаются по счету 44.

Допустим, ООО «Глобал» отправило своего сотрудника Симонова В.П. в командировку в г. Екатеринбург на 11 дней. Перед отбытием Симонов получил аванс в сумме 27 500 руб. Вернувшись, Симонов подал в бухгалтерию авансовый отчет, где были указаны расходы:

• проезд в оба конца (авиабилеты) на сумму 12 350 руб. НДС 1884 руб.;
• проживание в гостинице "Центральная" на сумму 7200 руб. НДС 1094 руб.;
• суточные согласно утвержденных норм на сумму 5500 руб.

Остаток неиспользованных средств (2450 руб.) Симонов вернул в кассу ООО "Глобал".

В учете ООО "Глобал" были сделаны такие проводки по командировочным расходам: