НДФЛ: вычет на лечение

Порядок возврата из бюджета НДФЛ путем получения вычета на лечение следующий (Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Шаг 1.Определяем, положен ли вам вычет
Для того чтобы воспользоваться вычетом, вы должны были в 2012 г.:

• иметь доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (для резидентов), например зарплату;
• оплачивать:

(или) свое лечение, супруга, своих родителей или несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных, подопечных) в медорганизациях или у ИП (если вы лечились за границей, вычет вам не положен);

(или) лекарства по назначению врача (для того же круга лиц);

(или) взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному на ваше имя или на имя вашего мужа (жены), детей (до 18 лет) или родителей (Абзац 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Примечание. Одна из ИФНС отказала гражданину в вычете из-за того, что он купил полис, а медицинскими услугами в течение года не воспользовался. Однако суд подтвердил право гражданина на вычет (Определение Кемеровского облсуда от 13.01.2012 N 33-14673).

Шаг 2.Проверяем, есть ли у вас документы, необходимые для получения вычета
Вычет предоставляется только при наличии определенных документов, которые вам нужно будет подать в свою инспекцию вместе с декларацией и заявлением на возврат налога (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@). Если какого-либо документа у вас не будет, в вычете вам, вероятнее всего, откажут. Документы можно условно разделить на две группы.

Группа 1. Общие. Их вы представляете вне зависимости от того, какой вычет хотите заявить (по лечению/лекарствам/взносам):

• копии документов, подтверждающих оплату лекарств (например, копии квитанций к ПКО из медицинской организации, кассовых чеков из аптеки и т.п.). Кстати, если вы хотите получить вычет за лечение супруга (мужа/жены), то неважно, что и договор на лечение, и платежные документы оформлены на вашего супруга, а не на вас (Письмо Минфина России от 23.07.2012 N 03-04-05/7-895);
• копии документов, подтверждающих родство или нахождение в браке. если вы оплачивали лечение или лекарства для родственников (например, копии свидетельства о рождении, свидетельства о браке).

Группа 2. Специфические. То есть документы представляются в зависимости от вида заявляемого вычета:

(если) хотите получить вычет по медуслугам :

• копия договора на лечение с дополнениями и приложениями (если он заключался);
• оригинал справки об оплате медицинских услуг (Утверждена Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001). Посмотрите, какой код услуги в справке вам поставил врач. Ведь если вам оказывали обычную медицинскую помощь, то должен стоять код "1", если дорогостоящую - код "2". Такую справку вам дадут, если виды лечения (в том числе дорогостоящие) упомянуты в Перечнях, утвержденных Постановлением Правительства от 19.03.2001 N 201. Кстати, эти Перечни достаточно обширные.

Внимание! Нет справки - нет вычета!

(если) хотите получить вычет по купленным лекарствам - оригинал рецепта врача (в частности, по форме N 107-1/у (Утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 N 110)). Рецепт выдается вам в двух экземплярах: один - для аптеки, второй - для налоговиков. Причем на этом рецепте должен стоять штамп: "для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика". Рецепт должен быть заверен подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации (Пункт 3 Приложения N 3 к Приказу Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001). Экземпляр рецепта для представления в ИФНС вам дадут только в том случае, если выписываемые вам лекарства содержатся в Перечне лекарственных средств, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201;

(если) хотите получить вычет по приобретенному полису ДМС :

(или) копия договора со страховой организацией с дополнениями и приложениями (если этот договор есть);

Внимание! Если на рецепте, представляемом в ИФНС, нет штампа "для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика", вычет по купленным лекарствам вам не дадут (Письмо ФНС России от 31.08.2012 N ЕД-4-3/14530@).

Совет. Налоговики требуют представления оригиналов некоторых документов (например, рецепта врача). Однако не редкость, когда документы у инспекторов теряются. Поэтому мы рекомендуем:

(или) вместе с подачей декларации представлять только копии документов, указав в сопроводительном письме, что вы обязуетесь представить оригиналы в ходе камеральной проверки;

(или) сдать оригиналы, но в описи обязательно указать, что сданы именно они, а не копии, то есть сделать запись, например, "оригинал рецепта врача".

Шаг 3.Определяем размер вычета
Сумма положенного вам вычета зависит от вида оказанной медицинской помощи:

(если) речь идет о дорогостоящих видах лечения (в справке об оплате медуслуг стоит код "2"), то вам положен вычет в размере израсходованных денег;

(если) вы оплачивали иное лечение, кроме дорогостоящего (в справке об оплате медуслуг стоит код "1"), или лекарства, то вычет предоставляется в размере ваших расходов, но не более 120 000 руб. за год. То есть из бюджета вы получите максимум 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%). Ну а если вы к тому же потратили в 2012 г. деньги еще и на свое обучение или на уплату взносов в НПФ, то 120 000 руб. - это максимальный размер вычета в совокупности по всем этим тратам, а не по каждому виду расходов в отдельности (Пункт 2 ст. 219 НК РФ).

Примечание. Если вы оплатили операцию, которая включена в Перечень дорогостоящих видов лечения, а работник медучреждения ставит в справке код "1" (обычное лечение), попросите выдать вам исправленную справку. Ведь налоговики, принимая решение о предоставлении вычета, не будут сверять оказанную вам медуслугу с соответствующим Перечнем, а будут ориентироваться именно на код, указанный в этой справке. Конечно, получать исправленную справку имеет смысл, если за дорогостоящую операцию вы заплатили более 120 000 руб.

Учтите, что если ваш годовой доход, облагаемый НДФЛ, меньше, чем сумма, потраченная на лечение/лекарства, то вам вернут только ту сумму налога, которую удержал работодатель или которую вы сами заплатили в бюджет. Например, ваш облагаемый доход за 2012 г. составил 90 000 руб. а на лечение вы потратили 100 000 руб. Соответственно, вам вернут 11 700 руб. (90 000 руб. x 13%).

Шаг 4.Заполняем декларацию и подаем ее в ИФНС
Для получения вычета, помимо документов, подтверждающих право на него, вы должны представить в ИФНС декларацию (форма 3-НДФЛ (Утверждена Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@)). Проще всего заполнить декларацию при помощи специальной бесплатной программы, которую вы найдете на сайте ФНС.

К сведению. Скачать программу для заполнения декларации можно на сайте ФНС: http://www.nalog.ru -> Электронные услуги -> Программные средства для юридических и физических лиц -> Программные средства для физических лиц.

Вернуть налог можно, подав декларацию с заявленной суммой вычета, в течение 3 лет начиная с года, следующего за годом, в котором вы потратились на лечение или лекарства (Пункт 7 ст. 78 НК РФ). Например, вы оплачивали лечение в 2012 г. значит, декларацию за 2012 г. вы можете подать в 2013 - 2015 гг. Но лучше не тянуть до последнего - чем раньше сдадите декларацию, тем раньше вернете деньги.

Декларацию можете представить в ИФНС лично, а можете отправить по почте (Пункт 4 ст. 80 НК РФ). При этом:

(если) пойдете в инспекцию сами, то составьте опись документов, которые вы представляете в ИФНС. Эта опись вам понадобится в двух экземплярах: один останется у инспекторов, второй вернут вам с отметкой ИФНС о получении;

(если) будете отправлять декларацию и пакет документов по почте, то обязательно составьте опись вложения, где будет указано все то, что вы отправляете. И лучше отправлять письмо с уведомлением: после того как налоговики получат его, вам вернется это уведомление с указанием даты получения инспекторами вашего письма. То есть вы будете уверены, что письмо дошло.

Кстати, декларацию еще можно представить и через сайт госуслуг.

К сведению. Перейти на сайт госуслуг можно по ссылке: http://www.gosuslugi.ru/ -> Электронные услуги -> Министерство финансов РФ -> Федеральная налоговая служба -> Прием налоговой декларации по налогу на доходы физлиц.

Правда, если вы воспользуетесь этим способом, вам все равно придется идти в ИФНС и представлять декларацию с отметкой "ранее представлена через Портал государственных услуг".

Примечание. Случается, что налоговики отказываются принимать декларации, на которых нет двухмерного штрихкода. Такие действия инспекторов незаконны, ведь использование этого штрихкода ваше право, а не обязанность (Пункт 1.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@; п. 4 ст. 80 НК РФ).

Одновременно с подачей декларации и представлением других документов сдайте в инспекцию заявление на возврат налога. Оно должно выглядеть следующим образом.

В ИФНС России по г. Брянску
от Спириной Елены Константиновны,
ИНН 325745693127,
зарегистрированной по адресу:
241037, г. Брянск, ул. Крахмалева,
д. 33, кв. 57,
телефон: 8-903-123-45-67

На основании п. 6 ст. 78 НК РФ прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2012 г. НДФЛ в размере 15 600 руб. (пятнадцать тысяч шестьсот рублей 00 коп.) в связи с предоставлением мне социального налогового вычета по НДФЛ.
Данную сумму прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:
Наименование банка Брянский филиал ОАО "ТрансКредитБанк"
ИНН 7722080343 БИК 041501717 КПП 325002001
К/с 30101810200000000717 Р/с 40802850400100000809

Шаг 5.Ждем решения ИФНС
Получив вашу декларацию, налоговики проведут камеральную проверку и по ее результатам подтвердят или нет ваше право на вычет (Пункт 2 ст. 88 НК РФ). Кстати, никаких других документов, кроме тех, что мы перечислили выше, налоговики у вас запрашивать не должны. Правда, инспекторы имеют право в ходе камеральной проверки ознакомиться с оригиналами тех документов, которые вы представите им в виде копий (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Если решение по итогам камеральной проверки будет положительным, то на основании заявления о возврате деньги вам должны вернуть в течение месяца со дня получения от вас этого заявления (Пункт 6 ст. 78 НК РФ). Но даже если это заявление вы представите вместе с другими документами, подтверждающими право на "лечебный" вычет, и вместе с декларацией, месячный срок для возврата денег начнет течь только тогда, когда камеральная проверка будет завершена (Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162). А на саму камеральную проверку отводится 3 месяца (Пункт 2 ст. 88 НК РФ). Следовательно, с момента представления вами декларации (при отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки (Пункт 4 ст. 80 НК РФ)) до возврата вам денег может пройти 4 месяца. На деле же этот срок часто затягивается. Поэтому мы вам советуем по прошествии 4 месяцев позвонить в отдел, проводящий проверки деклараций по форме 3-НДФЛ, узнать, кто занимается вашей декларацией, и начать теребить этого инспектора.

К сведению. В некоторых регионах появилась новая услуга: о результатах камеральной проверки декларации вы можете узнать в режиме онлайн на сайте УФНС вашего региона. В Москве посмотреть результаты камеральной проверки 3-НДФЛ можно здесь: http://www.r77.nalog.ru/ -> Физическим лицам -> Новый онлайн-сервис поможет узнать результаты проверки декларации 3-НДФЛ -> Узнай о завершении проверки декларации о доходах 3-НДФЛ.

Бесспорно, хорошо, что можно вернуть часть денег, потраченных на лечение. Но лучше не болеть! Желаем вам крепкого здоровья!

Налоговый вычет на лечение и обучение через работодателя

Возврат по месту работы средств, потраченных на лечение и обучение

Начиная с 2016 года, все граждане, потратившиеся на лечение и покупку таблеток для себя и своих близких, получили возможность заявить налоговый вычет на лечение через работодателя. Но не только.

Социальный вычет включает в себя не только плату за медицинские услуги. Он также дает возможность возместить возврат подоходного налога за обучение через работодателя.

В этой статье мы разберем, что изменилось в законе, какие шаги нужно сделать, чтобы получить вычет на работе.

Раньше до 2016 года заявить соцвычет (далее СВ) можно было только исключительно через налоговый орган, по прошествии года, в котором были потрачены средства на лечение.

Пример 1. Если на восстановление зубов в феврале 2015 была израсходована определенная сумма, то необходимо было дождаться окончания года. И декларацию на вычет можно было подавать в налоговую инспекцию только, начиная с 2016 года.

В соответствии с новым законом, не нужно ждать почти год. Возможность вернуть часть потраченных денежных средств появляется практически сразу после оплаты услуг за лечение или обучение.

Пример 2. Учеба на курсах повышения квалификации была оплачена в феврале 2016 года. Уже в этом же месяце можно обратиться в налоговую за подтверждением социального вычета и через месяц на работе получить компенсацию.

А также посмотрите это видео:

Порядок заявления СВ по расходам на лечение и покупку медикаментов или же обучения через работодателя ничем по сути не отличается от такого же порядка возврата имущественного вычета при приобретении недвижимости и состоит из следующих этапов:

1. Сбор всех необходимых бумаг и заполнение заявления на получение СВ через работодателя (по месту работы).

Заявление необходимо заполнить по специально разработанной форме, утвержденной финансовым ведомством и доведенной до сведения как граждан, так и налоговых органов Письмом от 7 декабря 2015 г.

Перечень бумаг, представляемых в Инспекцию для получения СВ по месту работы, аналогичен тому, что сдается в Инспекцию при получении вычета по окончании года. Здесь Вы найдете подробное описание пакета документов, который необходим для возврата НДФЛ за лечение и обучение .

Исключение составляет лишь отчетность по ф.3-НДФЛ и справка о доходах. Их сдавать нет необходимости.

При подаче бумаг в инспекцию с собой необходимо захватить оригиналы, для того, чтобы принимающий инспектор мог их сверить с теми документами, что сдаются. Ну а копии с легкостью можно будет оставить в налоговом кабинете.

3. Ожидание истечения месячного срока для проверки документов налоговым органом.

В течение 30 дней, с момента получения документов, налоговый орган проверяет обоснованность и правомерность заявления данной льготы и выносит по результатам рассмотрения решение.

По прошествии месяца Вы получите решение о подтверждении или об отказе в подтверждении права на получение СВ. Если налоговики не возражают против социальной льготы, то переходим к последнему шагу.

4. Полученное уведомление необходимо сдать работодателю (или в бухгалтерию предприятия), приложив к нему, составленное в письменном виде заявление на предоставление вычета по месту работы.

Работодатель предоставляет СВ начиная с того месяца, в котором им были получены документы от своего сотрудника. За предшествующие подаче документов месяцы социальный вычет работодатель не возвращает.

Пример. Степашкин Владимир Дмитриевич в 2016 году сильно потратился на свое лечение, которое обошлось ему в 236 450 руб. Медманипуляции были отнесены к дорогостоящим. по которым ему положен соцвычет в полной сумме истраченных средств. Так как с нового года он может не дожидаться его окончания, он решил получить вычет сразу, через своего работодателя.

Для этого он собрал все необходимые бумаги, заполнил заявление и сдал их в налоговый орган. По итогам проверки право на СВ было подтверждено. Степашкин, получив решение, сдал его по месту работы. Заработная плата Владимир Дмитриевич за месяц равна 120 000 руб. из которых 15 600 руб. идет на уплату подоходного налога. Таким образом, свой вычет Степашкин сможет получить за два месяца. Как мы видим такой способ получения СВ намного удобнее и быстрее стандартного, через налоговую Инспекцию.

Если по месту работы вычет был предоставлен не полностью, дополучить остаток гражданин может уже через налоговый орган.

Пример. Филин Иван Сергеевич осенью 2016 оплатил курсы по вождению, которые обошлись ему в 95 000 руб. И он, естественно, хочет вернуть 12 650 руб (13% от потраченной суммы). Уведомление для работодателя в налоговой он смог получить в ноябре.

Ежемесячный подоходный налог Филина составляет 5 000 руб. Поэтому на работе он сможет вернуть только 10 000 р. за оставшиеся 2 месяца: ноябрь и декабрь. А вот оставшиеся 2 650 руб. придется возвращать на общих условиях через налоговую инспекцию, но уже в 2017 году.

Для того, чтобы оформить налоговую льготу через Инспекцию, необходимо добавить к пакету документов справку о доходах 2-НДФЛ (она заказывается в бухгалтерии на работе), а также декларацию 3-НДФЛ, которая заполняется Вами лично или с помощью онлайн-помощников .

Для самостоятельного заполнения Вы можете скачать на нашем сайте правильные образцы этого документа при лечении и обучении .

А еще стоит сказать о том, что если сумма вычета больше зарплаты работника, то остаток льготы на следующий год перенести будет нельзя, он сгорит.

Пример. Каркушина Ольга Климовна за год потратила на разные социальные услуги 150 тыс. руб. Соответственно, вернуть она может 13% от 120 тыс. (это максимальная сумма). Но зарплата Ольги в год составляет 90 000 руб. Поэтому вернуть налог с разницы в 30 000 руб. она не сможет.

О том, как можно выгодно возвращать максимальный налог при минимальных доходах читайте здесь .

Если работодатель не учел, предоставленные своим сотрудником документы и удержал с зарплаты подоходный налог (вопреки просьбе о выдаче вычета) гражданину необходимо будет написать заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Если Вам нужна помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте заявку на нашем сайте. Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому отзывы наших любимых клиентов! ??

Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.

Как правильно оформить документы на налоговый вычет на лечение зубов

Часть затрат на лечение зубов, реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций и иных стоматологических процедур законодатель позволяет вернуть посредством социального налогового вычета. Одним из основных условий является правильно составленный пакет документов, представляемый в Инспекцию по месту регистрации лица. Предельный размер вычета составляет 120 тыс. руб. в отношении дорогостоящих медуслуг расходы принимаются в полном объеме.

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность возврата части средств, израсходованных лицом на лечение, обучение, благотворительность и т.д. Данная налоговая преференция называется социальным вычетом.

Наиболее часто заявляемым правом на возмещение затрат, связанных с лечением, являются услуги стоматолога: зубопротезирование, установка имплантатов, брекетов мостов и т.д. Одним из главных условий получения льготы является составление и представление в Инспекцию пакета документов на налоговый вычет на лечение зубов. Помимо этого существует еще ряд требований, без которых возместить затраты не получится.

• Получение в году, в котором произведено лечение, дохода по ставке 13%.

Если в указанном периоде был получен доход, например, по ставкам 9% и 35%, то возместить расходы не получится. Это связано с тем, что основой социального вычета (СВ) является уменьшение облагаемого дохода по ставке 13%, а не простое возмещение затрат за медуслуги.

В соответствии с данным списком расходы на реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций отнесены к дорогостоящим видам лечения, СВ, по которым, может быть получен в размер полной стоимости израсходованных средств.

В отношении установки зубных протезов финансовое ведомство в своем письме от 25 декабря 2006г.(Приложение № 1) указало, что зубопротезирование не входит в список дорогостоящих услуг и затраты по нему могу быть приняты в размере не более 120 тыс. руб.

Однако в этом же документе ФНС отметила, что полномочиями отнесения тех или иных врачебных манипуляций к дорогостоящим, наделено Миндздравсоцразвития.

Министерство здравоохранения и социального развития своим письмом отнесло услуги по имплантации зубных протезов к дорогостоящим видам лечения:

Необходимо отметить, что если в справке, выданной медорганизацией, будет указан код 1 (обычная услуга), а не 2 (дорогостоящая), то СВ будет положен только по расходам не более 120 тыс. Если произошла такая ситуация, можно попросить сотрудников учреждения исправить код, мотивировав это тем, что лечение, отнесено Миндраздравомсоцразвития к дорогостоящим. Но требовать изменения показателя лицо, не вправе, так как решение об отнесении тех или иных услуг к дорогостоящим осуществляется на усмотрение медучреждения.

• Стоматологическая организация или ИП, оказавшие услуги должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Проверить имеет ли клиника или ИП необходимую лицензию можно на сайте Росздравнадзора .

Получить налоговый вычет при лечении и протезировании зубов за рубежом, не удастся. Об этом прямо говориться в нижеследующем письме МинФина РФ :

• Сумма расходов по обычным услугам, включенным в перечень,составляет 120 тыс. руб.К ним может быть отнесено отбеливание зубов, лечение кариеса, и иные стоматологические процедуры.

Сумма в 120 тыс. р. установлена для всех СВ. То есть, если в налоговом периоде лицо понесло расходы по оплате обучения в размере 130 тыс. р. и стоматологических услуг на 150 тыс.р. (по коду 1), то вычет оно может получить либо за обучение, либо за лечение, но не более 120 тыс.р. Если расходы по стоматологии отнесены к дорогостоящим, то возместить получится и их (в полном объеме) и расходы на обучение.

Неиспользованный остаток не может быть перенесен на следующий год (Прил.2).

Возместить подоходный налог можно в течение 3-х лет с момента произведения затрат.

Уменьшить базу по НДФЛ можно не только по расходам за себя, но и за ближайших родственников.

Получить вычет может, не только физлицо, но и ИП, если он уплачивает НДФЛ по ставке 13%. То есть, находясь на «упрощенке», «вмененке», ЕСХН или «патенте» предприниматель не может возместить указанные расходы. Указанный вывод содержит также ряд писем Минфина .

В стандартный пакет документов, представляемый в Инспекцию включается:

• Декларация 3-НДФЛ (2экз.)

Заявление на возврат подоходного налога (2 экз.).

Данный перечень установлен Письмом Финансового ведомства и является исчерпывающим. Отказать в возврате НДФЛ за непредставление чеков, лицензии или иных документов, не поименованных в списке, Инспекция не вправе.

Чтобы исключить претензии сотрудников Инспекции все же рекомендуем приложить следующие документы:

• Копия паспорта и ИНН;
• Копия лицензии;
• Чеки на оплату стоматологических услуг;
• Справка 2-НДФЛ

1. Собрать необходимый пакет документов;
2. Заполнить декларацию;
3. Представить лично, по почте или через представителя документы в Инспекцию по месту жительства (ссылка п.4 ст.80)

В случае если ФЛ действует через представителя, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность на представление интересов.

В течение трех месяцев с момента получения Инспекцией документов проводится камеральная налоговая проверка (КНП), по итогам которой выносится решение о возврате или об отказе в возврате НДФЛ.

В случае положительного результата денежные средства должны быть перечислены в месячный срок с момента окончания КНП.

Если в заявлении, представленном вместе с декларацией, не были указаны реквизиты, на которые необходимо перечислить денежные средства, или оно вообще не было приложено, то возврат налога будет произведен только после того, как указанный документ будет представлен в Инспекцию. Срок возврата составит месяц с момента получения налоговым органом заявления с реквизитами банка.

Если по итогам КНП в вычете отказано, то ФЛ может обжаловать указанное решение в Инспекцию проводившую проверку, в вышестоящий налоговый орган и суд.

Необходимо отметить, что подача иска в суд возможна только в случае соблюдения досудебного порядка обжалования.

Расчет НДФЛ, подлежащего возмещению по услугам, не относящимся к дорогостоящим, производится по следующей формуле:

Сумма к возмещению из бюджета рассчитывается с учетом доходов, уплаченных в налоговом периоде. То есть вернуть налог можно только в том размере, в котором уплачен в бюджет НДФЛ.

ФЛ в 2015 провело имплантацию и зубное протезирование в размере 500 тыс. р.

Так как зубопротезирование отнесено к дорогостоящим услугам расходы по нему подлежат возмещению в полном объеме.

Максимальный размер вычета, который может быть заявлен, составляет 65 тыс. р. (500 тыс.*13/100).

Согласно справке 2-НДФЛ доход лица в 2015 году составил 480 тыс. р. НДФЛ уплаченный в бюджет – 62 400 р. (480 тыс.*13/100).

Возместить из бюджета НДФЛ лицо может в размере 62 400 р. При этом остаток – 2 600 р. переносу на следующий год не подлежит.

В 2014 году Алексеров В.В. оплатил установку имплантов на сумму 800 тыс. р. для своей жены, брекетов для дочери (15 лет) в размере 100 тыс.р. и зубное протезирование для себя за 150 тыс. Затраты составили 1 050 000 р. Максимальная сумма СВ может составить – 136 500 р.

Доход Алексерова В.В. в 2014 году составил 2,5 млн. р. Сумма НДФЛ, исчисленная и уплаченная в бюджет по данному доходу равна 325 тыс. р. Соответственно заявить и возместить он сможет все затраты в размере 136 500 р.

• Документ может быть заполнен как от руки, так и использованием специальных программ;
• Цвет чернил допускается синий и черный;
• Исправления, печать с обеих сторон, повреждение штрихкода и утрата иной информации из-за неаккуратного скрепления листов не допускается;

В декларации необходимо заполнить следующие листы и разделы:

Более подробно с порядком заполнения декларации можно ознакомиться в следующем видео:

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ и вступающим в силу с 1 января 2016 года, лицо может заявить вычет не только через налоговый орган, но и по месту работы до истечения года в котором произведены расходы. То есть, если лечение оплачено в 2016 году, то и возместить расходы получится в этом же периоде.

Уменьшить НДФЛ можно будет, подав заявление и справку, подтверждающую право на вычет (для ее получения необходимо будет представить пакет документов в Инспекцию и течение 30 дней налоговый орган должен выдать указанный документ).

Указанный порядок можно будет применить начиная с 01 января 2016 года.

Подводя итог вышесказанному, отразим ключевые моменты получения социального вычета за услуги стоматолога:

1. Возместить расходы можно только в случае, если в текущем году лицо имело доход по ставке 13%. ИП на спецрежимах использовать данную льготу не могут;
2. Оказанные услуги должны быть включены в специальный перечень (стоматологические услуги, в том числе дорогостоящие, в данном списке отражены);
3. Медучреждение или ИП должны иметь лицензию и находиться на территории РФ;
4. Расходы можно возместить не только за себя, но и за ближайших родственников (родителей, детей, супругов);
5. Общий срок возврата налога не должен превышать 4 месяцев (3 мес. — КНП и 1 мес. на возврат);
6. Вернуть НДФЛ можно только за лечение, произведенное в течение последних трех лет. Остаток вычета на последующий год не переносится;
7. С 2016 года получить вычет станет возможным через работодателя в том налоговом периоде, в котором произведены расходы.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Александр. 15 сентября 2015.

Заявление на налоговый вычет за покупку квартиры бланк 2015

Главная; Покупка жилья; Возврат налога при покупке квартиры Что такое вычет при покупке. Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры может понадобиться advanced serial port monitor торрент и флеш игры порно. если налогоплательщик. Вам нужна декларация 3-НДФЛ? Из этой статьи вы узнаете все про заполнение 3 НДФЛ за 2015 год. Документы на вычет через инспекцию при покупке недвижимости Вы можете скачать образец заявления на возврат налога для налоговой инспекции.

Заявление на возмещение НДФЛ является обязательным документом шаблон доски объявления для wordpress и принц персии два трона бесплатно для компьютера. который прикладывается. По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры? Есть три основные. Пенсионеры теперь смогут дополучить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. Что такое налоговый вычет? (Если совсем правильно, то имущественный вычет). Это поверите.

Пример 1: В начале 2015 года вы купили квартиру за 2 500 000 рублей. по месту жительства и написать заявление на возврат средств за. После того вязанные игрушки со схемами бесплатно и музыку руки вверх красивая. как осуществился переход на новый тип оплаты услуг ЖКХ и гражданам РФ стали. Посмотрим, какие имущественные вычеты при покупке квартиры, комнаты asus k50ij драйвера wifi и презентация про виды бутербродов. жилого дома. Сэкономь на налогах (Building Life) Основные налоги, которые платят продавец, покупатель. Статья расходов, подлежащих вычету: Расходы, руб. Максимальный вычет: Налоговый вычет. По сделкам купли-продажи имущества совершенным в 2015 году, Документы, необходимые для получения налогового вычета на обучение: заявление; налоговая декларация; документы, подтверждающие право на Документы 50 50 дискотека бездна 2013 альбом и маша и медведь на отдыхе 2012 торрент. необходимые для получения налогового вычета при покупке квартиры.

Заявление на возврат НДФЛ подают в налоговый орган в течение трех лет с момента оплаты. Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ налоговый вычет по НДФЛ представляется только в случае. Введите первые буквы или номер региона, выберите из списка или на карте. Ипотека: расчет платежа. При ипотеке расчет платежей может проводится по аннуитетной либо. Каков имущественный вычет, если недвижимость куплена по договору мены? Так как в сделке. Декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат подоходного налога при покупке квартиры — бланк. 3 дек 2015 В году возникновения права на вычет представить в ИФНС по месту узнаете в материале «Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2014–2015 годы». Образец заявления на возврат налога при покупке квартиры. Как получить налоговый вычет на покупку жилья Как получить имущественный налоговый вычет. 2 май 2015 Бланк заявление на налоговый вычет в ФНС Хабаровска Возврат Возврат налога при покупке квартиры в 2015 году · Справка.

220 НК РФ, любой гражданин России при покупке квартиры имеет право на возврат 13 вычета налога надо будет написать заявление по установленной форме и Бланк 3-НДФЛ, необходимый для заполнения Декларации на вычет налоговой декларации за 2015 возник вопрос о стоимости квартиры. 09.03.2015 - Елизавета Тарасова. 91 год, получили ордер на квартиру, но отец нас не выписал. Имущественный вычет в 2014 году получают по новым правилам. Налоговый вычет при покупке. Налога при покупке квартиры и иного жилья патч для игры mad max и видеорегистратор 2 hd инструкция. вычета можно в течение 2015 года в Скачать заявление на возврат НДФЛ за лечение. Продажа имущества;; покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.) Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 НК РФ. Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы. Дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае дмитрий мансуров серия кащей и трансформеры прайм играть онлайн в хорошем качестве. Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях: если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на. Вы открыли расширенный поиск! С его помощью можно быстро находить документы по известным. Добрый день, порядок отнесения сумм НДС в зачет установлен статьей 256 Кодекса РК "О налогах.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015. декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, 3-НДФЛ При продаже имущества, например, автомашины или квартиры. Как правильно написать заявление на налоговый вычет правильно оформить заявление на получение налогового вычета при покупке квартиры. Бланк можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы. НДС 2015 все изменения. Вычет НДС - новости, последние публикации. Бланк налоговой декларации 3-НДФЛ за 2012 г. Заявление на предоставление имущественного налогового вычета при покупке жилья 28.12.2015 Утверждена форма отчета физических лиц о движении средств по на имущественный налоговый вычет при покупке жилья в максимальном размере. Как получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2016 году? Возврат подоходного налога при покупке квартиры. Пример вычета за покупку жилья и за покупку жилья в ипотеку Заявление с просьбой предоставить вычет (это не то же самое, что заявление о возврате НДФЛ), которое иногда. Как получить вычет на работе. Сейчас можно обратиться в налоговую инспекцию, чтобы. Бланк и образец ЗАЯВЛЕНИЯ на выдачу денег в ПОДОТЧЕТ Наличные деньги на расходы, связанные.

Подача документов на налоговый вычет через Личный кабинет налогоплательщика.

Налоговый вычет на лечение: документы, лечение зубов, ребенка, пенсионера

Каждый официально работающий гражданин РФ имеет право получить от государства частичный возврат средств, потраченных на лечение, медицинскую реабилитацию и покупку медикаментов. Наша статья поможет Вам разобраться в условиях получения компенсации, процедуре и необходимых документах. Также мы рассмотрим специфику получения вычета при оплате за лечение зубов, приобретении санаторных путевок и прочие нестандартные ситуации.

Для того, чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, Вы должны быть:

• гражданином РФ (иметь статус резидента);
• официально трудоустроенным (на основании трудового соглашения или договора подряда);
• плательщиком НФДЛ по ставке 13% (ежемесячные отчисления осуществляет работодатель).

Возмещению подлежит не более 13% от стоимости понесенных Вами расходов.

Государством строго регламентирован перечень медицинских услуг, оплатив которые, Вы можете рассчитывать на возмещение. Вот основные из них:

• услуги скорой помощи (вызов, неотложная помощь, диагностика);
• медпомощь в амбулатории и стационаре (профилактика, диагностика, проведение исследований и экспертиз);
• медицинская помощь, полученная от врачей семейной практики;
• оздоровление на санаторно-курортных базах (в том числе профилактические процедуры, сдача анализов и т.п.);
• услуги медицинских организаций по санитарному просвещению (например, лекции для будущих матерей).

Вы можете претендовать на компенсацию не только в случае оплаты за собственное лечение, но также и при понесенных расходах на медицинские услуги, полученные членами Вашей семьи, а именно:

• расходы на медицинские услуги родителей;
• оплата за лечение детей возрастом до 18-ти лет;
• медпомощь, оказанная супругу/супруге.

Получить вычет можно как за медицинские услуги, так и за приобретенные лекарства, а в некоторых случаях — за медицинское оборудование, необходимое для лечения (если это указано в договоре с оздоровительным учреждением). Также компенсации подлежит стоимость полиса на добровольное медицинское страхование, а также страховые взносы в рамках договора.

Итак, Вы — официально работающий гражданин РФ, оплативший за оказанную медицинским учреждением помощь. Как Вам получить налоговый вычет за лечение? Условия компенсации для Вас таковы:

• Вычет ограничен 120.000 руб. Таким образом возместить можно не более 15.600 руб. (13% от 120.000 руб.).
• В течение года Вы можете получить возмещение не более той суммы, которой был оплачен НДФЛ за тот же период. Если налог перечислен меньше, остаток компенсации на следующий год не переносится.
• Если услуги оплачены Вами в прошлом году (двумя, тремя годами ранее), но декларация в налоговую не подавалась, то у Вас есть возможность возместить расходы в текущем году. При этом следует помнить, что вернуть деньги можно только за последние три года (не ранее).
• Больница (поликлиника, амбулатория, центр), которая оказала Вам медицинскую помощь, имеет лицензию на данный вид услуг.
• Услуги (медикаменты) соответствует перечню, зафиксированному в Постановлении Правительства РФ (скачать перечень жизненно необходимых лекарственных препаратов ).
• Если в текущем году Вами также оформлен иной социальный вычет (на обучение), итого к возврату по прежнему будет составлять не более 15.600 руб.
• На получение возмещения могут претендовать только лица, оплачивающие НДФЛ по ставке 13%. ИП получит компенсацию не смогут.

В период с 2010 по 2014 Усачев С.Д. производил оплату за собственное оздоровление. С 2010 по 2012 Усачев был официально трудоустроен в АО «Магнат». В 2013 Усачев уволился с места работы, в 2014 был снова трудоустроен.

Выплаты НДФЛ, которые «Магнат» перечислял за Усачева, а также понесенные затраты Усачева рассмотрим в виде таблицы:

В 2015 Усачев решил подать документы на получение компенсации, при этом он может получить возмещение только за 2012, 2013 и 2014 годы:

• В 2012 Усачев потратил 21.810 руб. следовательно, к возврату — 2.835 руб. (21.810 * 13%). Так как «Магнат» перечислил НДФЛ в большем размере (33.700 руб.), то Усачев за 2012 получит все возмещение полностью (2.835).
• В 2013 Усачев не был официально трудоустроен, НДФЛ с его зарплаты не перечислялись, поэтому права на возмещение он не имеет.
• Затраты Усачева в 2014 составили 3.650 руб. Оформив вычет, он получит 474 руб. (3.650 * 13%).

Итого Усачев сможет возместить 3.309 руб. (2.835 + 474).

Специалист расчетного отдела АО «Глобус» Федоров С.П. в ноябре 2014 был уволен с места работы. С февраля по апрель 2014 года Федоров проходил обследование в клинике «Стандарт Плюс». «Глобусом» был оплачен НДФЛ с зарплаты Федорова в размере 13.420 руб. В пользу «Стандарт Плюс» Федоров оплатил 104.620 руб.

Федоров получит от государства компенсацию не более 13.420 (размер НДФЛ), несмотря на то, что согласно расчету, Федорову полагается 13.601 руб. (104.602 * 13%).

Купив в аптеке медпрепараты, Вы также имеете право частично вернуть их стоимость. Критерии получения вычета применяются в общем порядке, но только при условии назначения купленного Вами лекарства врачом (для подтверждения требуется рецепт). При согласовании компенсации сотрудник налоговой службы проверяет наименование лекарства на соответствие перечню, утвержденному Постановлением Правительства.

Согласно рецептам врача, в течение 2015 года Краснов К.Л. купил лекарства на 124.630. Официально работающий Краснов в 2015 оплатил НДФЛ — 41.830.

Подавая документы, Краснов указал 16.202 руб. (124.630 * 13%). Несмотря на то, что с зарплаты Краснова заплачено НДФЛ больше указанной суммы (41.830), им получена компенсация в размере 15.600 (120.000 * 13%). Это связано с тем фактом, что размер возврата законодательно ограничена.

Немногие знают, что оплатив услуги стоматолога, можно частично возместить их стоимость. Получить налоговый вычет можно, в том числе, за протезирование зубов и установку брекетов, а также за сопутствующие услуги врача-ортодонта. Условия получения возврата аналогичны общему порядку:

• размер вычета ограничен 120.000 руб. (к возврату - 15.600);
• компенсация полагается только официально работающим лицам, которые перечисляют НДФЛ по ставке 13%;
• необходима лицензия медучреждения;
• к возврату - не более уплаченного НДФЛ за год (компенсация не переносится на последующие годы).

Курочкин Г.Л. в 2015 перечислил стоматологической клинике "Улыбка" 36.920 за установку брекет-системы. Работодатель Курочкина в 2015 перечислил в бюджет НДФЛ - 4.650, в 2016 - 21.630. В 2015 Курочкину полагается компенсация 4.650 (не более уплаченного НДФЛ). Хотя в 2016 с зарплаты Курочкина был выплачен НДФЛ - 21.630, возврат за этот год он не получит, так как вычет не переносится на последующие годы.

В отдельных случаях компенсация может превышать 15.600. Законодательство не ограничивает сумму возврата в случаях, если Вы вынуждены были пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.

Для того, чтобы проверить, относится ли лечение к дорогостоящему, Вам необходимо ознакомится с Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2011. Согласно перечню, Вы можете претендовать на неограниченный возврат НДФЛ, если Вами оплачено за:

• различные операции, проводимые при врожденных пороках, тяжелых болезнях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и т.п.;
• трансплантацию органов;
• терапию злокачественных опухолей эндокринной системы;
• имплантацию протезов и кардиостимуляторов.

В 2015 году Савельев оплатит медицинскому центру "Здоровье" сумму 124.550 руб. в том числе:

• за диагностику (УЗИ внутренних органов) - 1.650 руб.;
• за обследование в дневном стационаре - 12.600 руб.;
• за хирургическое вмешательство при врожденном пороке сердца - 101.900 руб.;
• за послеоперационное наблюдение - 8.400 руб.

В 2015 году Савельев через работодателя оплатил НДФЛ в сумме 41.320 руб. На какую сумму возмещения может претендовать Савельев в данном случае?

Общая сумма затраченных средств (124.550) превышает размер налогооблагаемой базы по ставке 0% (120.000), но Савельев получит возврат в полном объеме (124.550 * 13% = 16.192), т.к. операция на сердце является дорогостоящей. Остальная же стоимость оказанной помощи (диагностика, стационар, послеоперационное сопровождение) не превышает допустимого уровня 120.000 руб. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Уплаченный Савельевым НДФЛ (41.320) больше суммы возврата (16.192), а следовательно он имеет право на возмещение всей суммы (16.192).

У Вам может возникнуть необходимость расходов на лечении ребенка (детей), супруга/супруги или родителей. В каждом из этих случаев можно получить возврат средств, потраченных непосредственно на оплату медучреждению, а также на покупку лекарств.

Получение вычета на родственников оформляется при соблюдении общих условий. Оформлением возврата занимаетесь Вы как налогоплательщик, при этом по документам (договор с больницей, квитанции об оплате услуг, медикаментов и т.п.) плательщиком выступает родственник (супруг, мать/отец).

Что касается возмещения при оплате за детей, то их возраст не должен превышать 18 лет. Это связано с тем, что дети старше этого возраста могут быть официально работающими, а следовательно самостоятельно оформлять на себя вычет. Плательщиком по договору с медучреждением будете выступать Вы, при этом в предмете договора будет указано, что медицинская помощь оказана Вашему ребенку. Государством предусмотрено возмещение в сумме не более 15.600 на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Необходимость в лечении часто возникает у пенсионеров, поэтому вопрос получения возмещения в данном случае как нельзя актуален. К сожалению, государством не предусмотрены льготные условия для получения вычета пенсионерам, поэтому применяется общий порядок.

Иными словами, пенсионер, который не работает и не выплачивает НДФЛ, претендовать на возврат не может. Если же Вы вышли на пенсию, но при этом продолжаете официально работать, то право на оформления компенсации остается за Вами.

Порядок оформления налогового возмещения не имеет временных ограничений, то есть подать документы Вы можете в любое время по истечение отчетного года. Разберемся в каждом этапе процедуры оформления.

Этап сбора документов является основополагающим и именно от него во многом зависит успех всей процедуры в целом. Чтобы оформить вычет на лечение в 2016 году, Вам нужно подготовить:

• Копию удостоверения личности (паспорт);
• Декларацию по форме 3-НДФЛ (особенности заполнения - смотрите ниже);
• Справку 2-НДФЛ. Заполняется работодателем в утвержденной форме и содержит информацию о сумме перечисленного НДФЛ за период. Если в течение года Вы работали по совместительству или устраивались на другое место работы - позаботьтесь о предоставлении нескольких справок;
• Заявление на предоставление такого вычета и заявление с просьбой перечислить возврат налога на Ваш счет в банке (полные банковские реквизиты). Форма заявления на социальный налоговый вычет на лечение законодательно не зафиксирована, поэтому документ может быть составлен в свободной форме (скачать образец заявления у нас на сайте). Несмотря на это, при оформлении вычета советуем Вам заблаговременно обратиться в ФНС по месту жительства для получения бланка актуальной формы.

Выше приведен базовый перечень документов для получения любого вычета. С учетом особенностей полученных лечебных услуг (медикаментов), Вам потребуется предоставить документальное подтверждение произведенных расходов.

Если Вами получены амбулаторные или стационарные услуги в поликлинике, медицинском центре и т.п. то Вам для налогового вычета на лечение также понадобятся такие документы:

• Договор с больницей с указанием полной суммы понесенных расходов (оригинал и копия). Стоимость дорогостоящего лечения (в том числе приобретение необходимого для больницы оборудования) также должна быть прописана в договоре;
• Лицензия медучреждения (копия), подтверждающая право последнего на оказание услуг;
• Справка медучреждения, подтверждающая стоимость медуслуг. Заполняется больницей (медцентром) в утвержденной форме и, помимо стоимости услуг, содержит следующую информацию: ФИО налогоплательщика и его ИНН, номер карты амбулаторного (стационарного) больного, дата оплаты. Также в справке отражаются данные о том, относится лечение к дорогостоящему или нет (код 2 - для дорогостоящего, код 1 - для прочего). Данная справка является подтверждением факта оплаты.

Что касается справки, то она также необходима при санаторном лечении. При оформлении возврата стоимость путевки (питание, проживание) не компенсируется. Возмещению подлежит только цена диагностики, терапии, обследований, профилактики, которые Вы проходили в курортном пансионате.

Если Вы приобретали медикаменты, то какие документы будут Вам нужны, кроме базового пакета? Вам необходимо позаботиться о:

• Наличии оригинала рецепта. Составляется по форме 107-1/у и выдается лечащим врачом. Документ обязательно должен содержать печать для налоговых органов РФ. Для получения компенсации препараты, прописанные врачом, должны соответствовать утвержденному законодательно списку;
• Подтверждении факта оплаты за медпрепараты (копии платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам и т.п.).

Налоговый вычет на лечение можно получить и заключив договор добровольного медстрахования. Для этого не забудьте о предоставлении:

• непосредственно соглашения (копия);
• лицензии страховщика (копия);
• подтверждения факта оплаты за медпрепараты (копии платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам и т.п.)

При оплате за родственников (супруг/супруга, отец, мать, дети) обязательно иметь подтверждение родства:

• Свидетельство о браке (если платим за мужа/жену);
• Свидетельство о рождении (ребенка - если платим за ребенка, Ваше - если оплата производилась за родителей).

Для того, чтобы избежать задержек и проволочек и оперативно оформить вычет за лечение, рекомендуем заранее позаботиться о полноте и корректности всех документов.

Важным этапом оформления компенсации выступает процедура заполнения декларации 3-НДФЛ. Текст документа содержит основную информацию о Вас как о налогоплательщике (ФИО, ИНН и т.п.), сумму понесенных расходов, расчет и размер компенсации.

Существует 3 варианта получения и заполнения бланка налоговой декларации для оформления вычета на лечение:

• Получение бланка в ИФНС и заполнение его там же по образцу;
• Скачивание формы на сайте налоговой и заполнение его дома (Декларация 3НДФЛ за 2015 год );
• Получение готовой заполненной декларации (услуги предоставляют специализированные организации, как правило, находящиеся поблизости с ИФНС), стоимость услуги от 500 до 2000 руб, в зависимости от вида вычета, количества документов.

Сайт налоговой службы предоставляет налогоплательщикам возможность заполнить бланк с помощью программы в электронной форме, распечатать в 2 экземплярах. Данные ресурс с помощью подсказок поможет Вам разобраться во всех тонкостях заполнения декларации. Кроме того, Вы всегда будете уверенны, что используете актуальный бланк.

Все собранные и заполненные бумаги нужно передать в налоговую по месту жительства. Это можно сделать удобным для Вас способом, а именно:

• Отравиться в ИФНС лично. Такой способ имеет существенное преимущество по сравнению с другими, так как позволяет Вам сразу узнать о результатах первоначальной проверки и на месте устранить возможные ошибки;
• Переслать пакет документов почтой. Используя почтовую связь, не забудьте составить опись вложений к письму и оформить уведомление о получении. Получив конверт, сотрудник налоговой сверит наличие документов и заверит факт получения подписью;
• Передать пакет через представителя, который выступает от Вашего имени по доверенности.

После того, как Вы передали бумаги в налоговую, службе дается 90 дней для их проверки и обработки. По истечение срока Вы получите письмо с результатами. Если в компенсации Вам отказано, то в таком случае Вам целесообразно будет отправиться в налоговую для выяснения причин отказа. При позитивном ответе обратитесь в ИФНС с заявлением о перечислении компенсации на указанные реквизиты. Возмещение НДФЛ на банковский счет ожидайте не позднее 30 дней с даты принятия заявления.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

Комментарий появится на сайте после прохождения модерации, не нужно отправлять его несколько раз.