Рейтинг: 4.3/5.0 (1922 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Мир настолько разнообразен и динамичен, что не перестаёт удивлять. Ежедневно появляется множество заманчивых предложений, поэтому совсем неудивительно, что многие, приобретая себе «железного друга», уже через пару лет готовы с ним распрощаться и встретить нового «железного товарища». Никто не станет препятствовать таким действиям, не осудит, важно только соблюсти законность всех этапов торговой сделки, в том числе своевременно предоставив в налоговую инспекцию декларацию на продажу автомобиля. Тот, кто впервые сталкивается с такой процедурой, может по незнанию недооценить её степень важности, упустить время, определённое для декларирования доходов, вследствие чего к нему могут быть применены штрафные санкции .
Продажа автомобиля облагается налогом
Условия подачи декларации в налоговую инспекциюТорговая сделка, связанная с продажей личного автотранспорта, подлежит налогообложению и декларированию. На законодательном уровне определён размер налога, составляющий 13% от суммы, полученной в результате продажи автомобиля. Нерезидентам России придётся распрощаться с большей суммой, поскольку для них налоговый сбор увеличивается в 2,5 раза, достигая тридцати процентов. Наряду с обозначенными правилами, существуют льготы, предусматривающие освобождение от налоговой уплаты, но с обязательной подачей декларации.
Ответственность физических лиц, получивших доходы в связи с продажей движимого или недвижимого имущества, определена на законодательном уровне. В статье 208 Налогового кодекса Российской Федерации указывается, что любые доходы граждан подвергаются налогообложению.
Согласно статье 228 НК РФ налогообложению подлежит лишь только та часть, которая является прибыльной. Она определяется путём определения разницы между размером денежных средств, вложенных при покупке и полученных при продаже автомобиля. Размер налога вычисляется, ориентируясь именно на эту величину.
Статья 229 Налогового кодекса Российской Федерации выдвигает требования к гражданам, которые за истекший период времени осуществили продажу движимого или недвижимого имущества, подать декларацию в строго обозначенный период. Разрешается оформить декларацию до наступления месяца мая в году, следующем за годом, когда была осуществлена продажа транспортного средства. Регламентация сроков подачи декларации очень часто изменяется, точно так же, как и требования к её заполнению. Подробную информацию можно разыскать на сайте НФС или получить, непосредственно посетив любое отделение налоговой службы.
Вот только оттягивать или умышленно избегать такой процедуры не следует, поскольку в этом случае налоговая служба обязательно пришлёт письмо с предупреждением, за которым в случае игнорирования, последуют штрафные санкции.
Оформление декларацииСовременная действительность характеризуется широким применением успешных информационных технологий, поэтому формы подачи декларации могут быть разными. Каждый гражданин вправе выбрать тот вариант, который для него наиболее приемлем, но при этом обязательно соблюсти регламентируемые сроки. Налоговая декларация при продаже автомобиля подаётся до конца апреля, как обозначено в статье 229 НК РФ. В ней также указано, что в случае, когда 30 апреля припадает на выходной день, заполнить декларацию и подать её можно на следующий за ним первый рабочий день.
Существуют три наиболее распространённых варианта:
Изучив образец декларации по продаже автомобиля, выставленный на сайте федеральной налоговой службы, любой гражданин вправе расставить приоритеты, определившись, действительно ли ему будет проще заполнить электронный вариант декларации. Практика показывает, что те, кто воспользовался таким ресурсом, максимально просто и удобно заполняют декларацию.
Программу можно скачать на сайте ФНС
Заполняя бумажный вариант декларации, часто приходится его переписывать полностью из-за допущенной одной ошибки, что отнимает катастрофически много времени. Разработчики ПО позаботились о том, чтобы программа после полного заполнения декларации сама осуществила автоматическую проверку, определила её корректное заполнение. В случае обнаружения ошибки нет необходимости вносить все данные снова, достаточно лишь исправить ошибку. Именно поэтому для любого гражданина процесс заполнения электронного варианта оказывается совершенно простым и понятным.
Чтобы воспользоваться таким вариантом, первоначально следует скачать установочный файл на компьютер, после чего произвести его инсталляцию. Поскольку программа предполагает формирование нескольких разновидностей деклараций, следует обозначить тип, требуемый при продаже автотранспорта, — 3-НДФЛ. Далее программа предлагает внести данные, позволяющие определить тип сделки и её участников:
Заполнив первую часть декларации, переходят к внесению персональных данных того, кто непосредственно заполняет декларацию:
Третья часть электронной декларации предполагает внесение информации, на основе которой будет произведён подсчёт размера налога. поэтому специалисты рекомендуют быть внимательными. Первоначально следует убедиться в том, что вверху программы выставлена закладка «13%».
В диалоговом окне «источники выплат» указываются данные на того гражданина, который стал владельцем автомобиля — объекта торговой сделки. Данные на него заносятся обязательно, поскольку именно он выплачивает денежные средства, являющиеся возможным декларируемым доходом.
Для правильного заполнения кода дохода и кода вычета лучше заранее проконсультироваться у опытных людей или соответствующих специалистов, в крайнем случае действовать строго по инструкции:
В завершение указывается месяц продажи автотранспортного средства, после чего электронная версия декларации считается заполненной. Её остаётся распечатать в двух экземплярах и подать в налоговую службу. Также важно вовремя уплатить налог .
Расчёт налога и штрафных санкцийК сожалению, многие граждане владеют неполноценными или недостоверными сведениями, касающиеся продажи транспортных средств, а зачастую просто путают освобождение от уплаты налога и подачу декларации.
Декларация подаётся в налоговую службу в любых случаях, невзирая ни на конкретные сроки оформления сделки, ни на размер полученной суммы, ни на какие иные аспекты. А вот освобождение от налога, действительно, предусмотрено действующим законодательством, но только в некоторых случаях.
Налог с продажи машиныНачисление налога происходит по-разному, в первую очередь обращается внимание на срок владения транспортным средством до его продажи.
Если объектом продажи выступает автомобиль, находившийся на протяжении долгих лет в собственности того, кто в этот момент осуществляет продажу, владелец машины освобождается от выплаты налога, но даже в этом случае он обязательно должен оформить и подать декларацию.
Начисление налога зависит от разных факторов
Налоговая служба обязательно начисляет налог, если транспортное средство находилось в собственности менее трёх лет. Формула начисления налога проста, достаточно от общей суммы, полученной после продажи авто, вычесть 250000 рублей, являющиеся суммой налогового вычета. Разность, полученная в результате таких вычислений, является базовой для начисления 13% налога.
Существуют случаи, когда граждане реализуют авто, бывшее в собственности менее трёх лет, но при этом освобождаются от выплаты налога. Это происходит, когда машина продана за сумму, не превосходящую 250000 р. Подставляя такие данные в обозначенную формулу, разность получается равной нулю, вслед за которой к нулю приравнивают и размер налога.
Штрафные санкции за непредставление декларацииОчень часто продавец и покупатель вступают в сговор, вследствие чего указывают в договоре сумму продажи, не превышающую 250000 рублей. Такой совместный обман позволяет избежать дополнительных расходов продавцу, поскольку исчезает необходимость выплачивать налог. Однако покупатель должен тщательно взвесить возможный риск. Ведь в таком случае вернуть автомобиль бывшему владельцу можно, но получить взамен потраченные средства в полном объёме нельзя, поскольку суд определит только ту сумму к возврату, которая была указана в договоре.
Сокрытие реальной суммы сделки облагается штрафом
Производимые манипуляции, способствующие сокрытию истинной суммы продажи, подвергаются штрафным санкциям. Недобросовестному гражданину придётся уплатить 20% штрафа от суммы, которая должна была быть уплачена, но была сокрыта.
Просрочка подачи в налоговую инстанцию декларации или уплаты налога, злостное уклонение от обозначенных действий чревато штрафными санкциями. Ежемесячно взимается 5% от суммы, подлежащей уплате, начиная с того дня, когда наступает крайний срок, определённый в Налоговом кодексе. Общий размер штрафа не может быть меньше 1000 рублей, но и не должен превышать 30% от суммы назначенного налога. Уклонение от налогообложения чревато ещё и дополнительными неудобствами. Списки злостных налогонеплательщиков передаются на таможенные участки, поэтому пересечь границу страны будет невозможно. Соответственно, невозможно осуществить запланированные мероприятия.
Если с учётом начисления ежемесячных штрафных санкций размер налога достиг чрезмерно больших величин, к нарушителю могут быть применены дополнительные санкции, в частности, в виде увеличения штрафа до 300000 р. Кроме этого, суд, сославшись на ст. 198 УК РФ, может назначить:
Уклонение от оплаты налога моет грозить наказанием вплоть до лишения свободы
Итак, подача декларации в налоговую инспекцию — простая процедура, с которой способен справиться абсолютно любой человек. Кроме этого, она позволяет избежать серьёзных финансовых проблем.
С деньгами лучше расставаться без сожаления, тогда и нервная система не нарушится, сон будет спокойным и крепким, да и согласно карме процветания, чем проще расставаться с финансами, тем чаще будут приходить хорошие деньги, принося при этом огромное удовольствие. Законопослушные граждане всегда уверенны и спокойны в завтрашнем дне, поскольку им нечего опасаться, их не подстерегают неприятные неожиданности.
Акция: распродажа новых авто 2015 года выпускаАвтомобили представлены автосалоном МАС МОТОРС
Главная / 3-НДФЛ / Налоговая декларация при продаже автомобиля
Многие автовладельцы, продавшие свои автомобили и не отчитавшиеся перед налоговыми органами, зачастую получают некие «письма счастья» уведомление, в котором указан выписанный штраф за не сдачу декларации 3-НДФЛ и указание предоставить в налоговый орган декларацию.
В данной статье мы рассмотрим:
Составление декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Бесплатные услуги курьера. Стоимость декларации 3-НДФЛ под ключ (заявление, опись документов) - 3 000 руб. В случае если сдача декларации в налоговую будет производиться специалистами компании БУХпрофи, то доплата за сдачу составит – 500 руб.
Необходимые документы для составления декларации 3-НДФЛЧтобы заполнить и сдать декларацию можно обратиться в бухгалтерскую компанию БУХпрофи, в которой специалисты компании в течение дня составят декларацию и подготовят весь необходимый пакет документов и заявления. Также в этот день курьер компании БУХпрофи, встретится с Вами в удобном для Вас месте для подписания декларации и заявлений, с последующей сдачей в налоговый орган.
От вас требуется предоставить сканы документов по электронной почте, на адрес buhgalter@buxprofi.ru, после встретиться один раз с курьером в удобном для Вас месте, для оплаты и подписания всех документов и заявлений.
Преимущества: экономия вашего личного времени, удобство в отсутствии необходимости посещения офиса и налогового органа, наши специалисты все сделают за вас быстро и с гарантией!
Заказывая декларацию 3-НДФЛ в компании БУХпрофи - это гарантия качества и успеха!
Что нужно знать по уплате налога с продажи автомобиля?Posted on 08.05.2015 by admin Комментарии к записи Декларация 3 ндфл при продаже машины отключены
== 27 Май 2012 · Автор: Екатерина Если вы продали автомобиль, принадлежащий вам менее трех лет, вам необходимо подать до 30 апреля следующего года декларацию 3-НДФЛ с приложением заявления на вычет, копии договора купли-продажи или справки с ГИБДД о снятии с учета автомобиля. Общий бланк декларации 3-НДФЛ содержит 23 листа. Однако для обычной ситуации при продаже автомобиля или иного ценного имущества нужно
Posted on 08.05.2015 by admin Комментарии к записи Декларация 3 ндфл при продаже машины отключены
При продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3-х лет, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, сдать ее в налоговую инспекцию и заплатить налог, если он будет рассчитан. 3-НДФЛ при продаже автомобиля Если автомобиль был у Вас в собственности менее 3-х лет, то Вы обязаны: сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган (даже если сумма налога
Posted on 08.05.2015 by admin Комментарии к записи Декларация 3 ндфл при продаже машины отключены
Добрый день, уважаемый читатель. В этой статье речь пойдет о налоговой декларации, которую необходимо подать в случае продажи автомобиля. Обратите внимание, налоговую декларацию в обязательном порядке необходимо подать каждому, кто продал автомобиль в течение 2013 года и владел им до этого менее 3-х лет («Налог с продажи автомобиля. В каком случае не нужно платить
Posted on 08.05.2015 by admin Комментарии к записи Декларация 3 ндфл при продаже машины отключены
Продавая любое имущество, нужно не забыть о том, что с полученного дохода вы должны рассчитать НДФЛ и уплатить его в бюджет. Кроме того, нужно отчитаться перед налоговым органом, а для этого заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту своего проживания. Срок подачи декларации 3-НДФЛ с 1 января по 30 апреля. Отчитываться нужно за доходы,
Posted on 08.05.2015 by admin Комментарии к записи Декларация 3 ндфл при продаже машины отключены
Покупка нового и продажа старого автомобиля дело обычное, для многих граждан. Однако не все знают, что при продаже движимого или недвижимого имущества, физическое лицо обязано предоставить декларацию о доходах в налоговую службу. И если требуется, то и заплатить налог. При этом не важно должны ли вы деньги налоговой или нет, но декларацию подать обязаны. О том как это сделать
iMax 06.02.2012 at 14:44 59 455 просмотров
Заполнить декларацию 3-НДФЛ – просто и легко самому.
Через некоторое время, после того как был продан автомобиль, бывший автовладелец получает на свой адрес «письмо счастья» от налоговой с требованием предоставить отчетность-декларацию по налогу на доходы физических лиц, за тот год в котором был продан автомобиль. В письме указан срок предоставления декларации, а также предупреждение о случае если декларация не будет подана или будет подана несвоевременно. Многие, в том числе и я, кто не так часто меняет авто, получив такое «письмо счастья» начинают негодовать, топать ногами и говорить, что некому ничего не должны. Однако закон есть закон.
Как оказалось заполнить декларацию 3-НДФЛ – просто и легко самому. Не обязательно обращаться к специалистам и платить деньги. Знаете пословицу «глаза боятся, а руки делают»? Кстати, в интернете полно ресурсов предоставляющих возможность заполнить подобную декларацию в онлайн режиме, для тех кто «боится», а после заполнения отправить смс, чтобы получить готовый экземпляр на свой компьютер. Но открою, небольшой секрет: налоговая служба предоставляет бесплатную программу, которая позволяет заполнить декларацию самому, а интерфейс у нее такой же интуитивный, как и на тех платных ресурсах.
В каких случаях не нужно платить налог за продажу авто.А вот те случаи, при которых вам не придется платить налог, согласно нашему законодательству:
•Если вы владели проданным автомобилем больше трех лет, то налог платить не придется. Согласно п.17.1 ст.217 НК РФ налог за проданный авто Вам платить не нужно, а также в соответствии со ст.228 НК РФ декларировать полученный доход не требуется.
•Если вы были владельцем проданного автомобиля меньше трех лет, то доход подлежит декларированию, т.е. вам необходимо подать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства и оплатить налог с продажи авто в размере 13% от суммы сделки (продажи). Но, ведь мы с вами живем в социальном государстве! Поэтому государство предоставляет нам так называемый имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы. А это значит, что если сумма продажи вашего авто не больше суммы налогового вычета, то налог платить не придется, а нужно лишь заполнить декларацию 3-НДФЛ. В моем случае так и было.
•Если проданный автомобиль был у вас во владении меньше трех лет, но есть документы (договор купли-продажи, платежные документы), подтверждающие, что сумма приобретения транспортного средства была больше чем сумма продажи – то налог платить не придется.
Ну вот, теперь вы знаете как можно не платить налог за продажу авто.
Раньше имущественный налоговый вычет предоставлялся в размере 125 000 рублей. Однако при продаже автомобиля в 2010 году имущественный налоговый вычет предоставляется в размере 250 000 рублей. А это, позволяет уменьшить сумму дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода. Как вы уже, наверное, догадались, если вы продали свой автомобиль в 2010 году и в договоре купли продажи указана сумма меньше, чем 250 тыс. рублей (раньше было 125 000), то все, что вам нужно заполнить декларацию и спать спокойно Именно так я и сделал и ниже расскажу как. Но сначала небольшой пример:
Допустим, вы продали автомобиль в 2010г. за 400 000 владея им менее 3 лет. Вам придется заплатить налог от суммы продажи, с учетом имущественного налогового вычета на сумму 250 000 рублей в следующем размере: (400 000-250 000)*13%=19 500 рублей. Но если у Вас имеются документы, подтверждающие факт приобретения автомобиля за сумму большую, чем 400 тыс, то налог платить не придется, так как в этом случае сумма дохода уменьшенная на сумму ваших расходов получается отрицательная, то есть налоговая база равна нулю.
Пример и инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ со скриншотами.Инструкцию я приведу на своем примере и опыте, как я ее заполнял. Моя декларация была принята и проверена в налоговой (отвез и подал лично). Автомобиль, которым владел менее 3 лет, продал в 2010 по договору купли-продажи в котором указана сумма сделки.
На момент написания статьи я должен был подать декларацию за 2011 год и поэтому использовал программу «Декларация 2011″. На следующие периоды будет выходить обновление программы и вам нужно будет скачивать новую версию. Для того, чтобы начать заполнять декларацию скачиваем программу «Декларация 2011» для физических лиц на официальном сайте ФНС России здесь:
ОФФИЦАЛЬНЫЕ ПРОГРАММЫ НА NALOG.ru
Еще раз повторюсь — к каждому году за который заполняется декларация идет своя программа.
Устанавливайте программу. Программа 2011 года состоит из двух частей – сама программа и программа для формирования двухмерного кода, для удобства считывания данных в налоговой службе. Запускайте.
Тип декларации: «З-НДФЛ».
Общая информация:
•номер инспекции – выбирается из предложенного списка;
•номер корректировки «0″, если вы не подаете декларацию повторно с корректировками;
Признак налогоплательщика: «иное физ. лицо». В общем все как на картинке.
Вводим свои данные. Если вы не знаете свой ИНН, то можете его узнать, опять-таки на официальном сайте ФНС России здесь:
УЗНАТЬ ИНН
Далее нажимаем на «домик» и заполняем вторую часть «Сведения о декларанте»:
Узнать код ОКАТО также просто. Этот код привязывается к адресу места жительства, индексу и коду налоговой инспекции. Узнать свой код ОКАТО можно здесь:
УЗНАТЬ код ОКАТО
Убедитесь, что вы находитесь на вкладке 13 %. В поле «Источник выплат» нажимаем «+» :
Вводим наименование источника выплат – ФИО покупателя вашего автомобиля. (Ведь он заплатил вам денег и от него вы получили свой доход). Остальные поля не заполняются. Нажимаем «Да» – вводим информацию.
Во втором поле, ниже, также нажимаем «+» и заполняем «Сведения о полученном доходе»:
Выбираем код дохода: «1520 – Доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ». Вводим сумму полученного дохода – сумму продажи автомобиля. Выбираем код вычета (расхода) – в зависимости от Вашей конкретной ситуации. В моем случае это код 906: Продажа имущества находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах 250 000 руб.). Указываем сумму дохода и цифру месяца когда был получен доход.
В разделе «Итоговые суммы по источнику выплат» ничего заполнять и редактировать не нужно. В других разделах также больше не нужно ничего заполнять. Вот и все!
Распечатывайте декларацию, подписывайте и подавайте в налоговую. К декларации также приложите копию договора купли-продажи (как правило, договор оформляется от руки между продавцом и покупателем) в котором указана сумма продажи вашего авто.
Справнка 2-НДФЛ, как сообщили в налоговой, не требуется.
Расчет налога при продаже одного или нескольких автомобилей в одном году.
Налог с продажи автомобиля: подробный порядок расчета налога, примеры расчета, способы снизить или не платить налог, заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля >>>
Прежде всего отметим, что есть неплохой интернет-сервис "Налогия" (Nalogia.Ru), который помогает подготовить и подать декларацию 3-НДФЛ и документы для возврата налога онлайн. "Налогия" поможет и если Вы отчитываетесь, например, по продаже квартиры или машины, и если получаете возврат налога, например, по покупке квартиры или процентам по ипотеке. Использовать пошаговые инструкции на Налогии гораздо проще и надежнее, чем пытаться подготовить документы самому. Налогия сэкономит много времени и поможет избежать ошибок.
Налог с продажи автомобиля в 2016, 2015 и 2014 году (автомобиль 3 года или менее 3 лет в собственности)Зачастую при продаже автомобиля продавец должен заплатить налог на доходы. Почему «зачастую», а не всегда? Все зависит от двух факторов:
1. Срока, в течение которого машина находилась в собственности продавца.
2. Продажной стоимости машины.
Налог с продажи автомобиля возможно придеться платить, если автомобиль находился в вашей собственности меньше 3-х лет и его продажная стоимость больше 250 000 руб. или расходов по покупке.
Налог с продажи автомобиля и срок его нахождения в собственностиЕсли автомобиль находится 3 года в собственности продавца (или больше). то налог с продажи автомобиля платить не нужно. Продажная стоимость машины никакого значения не имеет. Необходимая льгота установлена статьей 217 пунктом 17.1 Налогового кодекса. Цитата:
----------------------
«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1)доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
.
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более .
"Иное имущество" - это любое имущество, которое не является недвижимостью (в том числе и автомобили). По недвижимости действуют свои правила расчета налога.
Причем 3 года — это не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд. Поэтому трехлетний срок владения автомобилем может начаться в начале, середине или конце года. Подробности про расчет срока владения имуществом смотрите по ссылке (заголовок "Имущество находилось в собственности 3 года и больше").
Как определить начало срока с с которого считается, что машина была в вашей собственности? Обычно достаточно просто. Он указан в договоре купли-продажи автомобиля (если машина куплена с рук) или справке-счете (если машина куплена в салоне). Дата постановки машины на учет в ГИБДД никакого значения не имеет. Право собственности на машину возникает в момент ее физического получения на руки.
Таким образом, налог при продаже автомобиля находящегося в собственности продавца 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно. В этой ситуации нет и необходимости подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ ) по такой сделке.
Налог с дохода от продажи автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор - продажная стоимость машины.
Налог с продажи автомобиля и его продажная стоимость (автомобиль менее 3 лет в собственности)Доход от продажи такой машины облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи автомобиля. Он может выбрать любой из них по своему желанию. Первый - получить имущественный налоговый вычет. Второй - уменьшить доходы на расходы по покупке проданного автомобиля. Способ вы выбираете самостоятельно.
Налоговый вычет при продаже автомобиляПродав машину которая была менее 3 лет в собственности вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. Налоговый вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход от продажи при расчете налога. В отношении автомобилей она составляет 250 000 руб. в год. Об этом сказано в статье 220 (пункт 1 подпункт 1 и пункт 2 подпункт 1) Налогового кодекса. Цитаты:
Статья 220. Имущественный налоговые вычеты
1. При определении. налоговой базы. налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества. а также доли (долей) в нем. ;
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи
. иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей ;
-------------------------
Под "иным имуществом" имеется ввиду в том числе и автомобиль. Подробнее о том, что такое налоговый вычет и как он работает смотрите по ссылке.
Итак, налог начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 250 000 руб. Если продажная стоимость машины равна или меньше 250 тыс.. то налог с продажи автомобиля платить не надо. Если продажная стоимость машины больше 250 000 руб. то налог нужно платить с суммы превышения. И в первом и во-втором случае задекларировать доход и сдать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ по проданному автомобилю вы обязаны.
Пример
Иванов владеет автомобилем меньше трех лет. Он решил его продать.
Ситуация 1
Продажная стоимость автомобиля равна 700 000 руб. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
700 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 450 000 руб.
Налог с продажи автомобиля составит:
450 000 х 13% = 58 500 руб.
Ситуация 2
Продажная стоимость автомобиля равна 200 000 руб. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
200 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 0 руб.
В данном случае имущественный вычет больше дохода. Считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог платить не нужно. Декларацию 3-НДФЛ Иванов подать обязан.
Ситуация 3
Продажная стоимость автомобиля равна 250 000 руб. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
250 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 0 руб.
В данном случае имущественный вычет равен доходу. И в такой ситуации считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог при продаже машины платить не нужно. Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в любом случае.
--------------------------------
Вычет в размере 250 000 руб. применяется в отношении доходов от продажи любого количества машин в течение одного календарного года. Если за год вы продали не один, а несколько автомобилей (два, три, десять) эта сумма не изменится. Она является максимальной и увеличению не подлежит.
Пример
В течение 2016 года было продано 3 автомобиля:
- за 120 000 руб.;
- за 240 000 руб.;
- за 180 000 руб.
Всеми машинами продавец владел меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку автомобилей, нет. Поэтому продавец пользуется вычетом.
Его доход от продажи автомобилей, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
(120 000 + 240 000 + 180 000) - 250 000 = 290 000 руб.
С него причитается налог в сумме:
290 000 руб. х 13% = 37 700 руб.
Если же доход от продажи был получен не в одном, а в разных годах (например, в 2016 и 2017), то вычет будет применяться в каждом году.
Пример
В декабре 2016 года был продан автомобиль за 280 000 руб. А в январе 2017 другой автомобиль за 320 000 руб. Продавец владели ими меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку, нет.
Доход от продажи автомобиля за 2016 год составит:
280 000 - 250 000 = 30 000 руб.
С него причитается налог за 2016 год в сумме:
30 000 руб. х 13% = 3900 руб.
Доход от продажи автомобиля за 2017 год составит:
320 000 - 250 000 = 70 000 руб.
С него причитается налог за 2017 год в сумме:
70 000 руб. х 13% = 9100 руб.
Продав автомобиль который был менее 3 лет в собственности вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с его покупкой. Это предусмотрено статьей 220 пунктом 2 подпунктом 2 Налогового кодекса. Цитата:
--------------------------------
"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества ".
--------------------------------
Расходы по приобретению автомобиля должны быть подтверждены документами (договором, чеком ККТ, платежным поручением и т. д.). Налоговая инспекция будет их проверять. Причем вы должны подтвердить не только факт покупки машины (например, договором), но и факт ее оплаты (например, квитанцией к приходному ордеру, распиской продавца в получении от вас денег и т. д.). При отсутствии любого из этих документов расходы не будут приняты налоговиками. И у вас останется только первый вариант уменьшения дохода при расчете налога - имущественный вычет.
Соответственно, налог с продажи авомобиля нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами. Если по машине расходы больше чем доходы (например, автомобиль продан дешевле, чем куплен) налог платить не надо. Если доходы от продажи автомобиля больше расходов на его покупку налог платят с суммы превышения. Его начисляют по ставке 13 процентов.
Пример
Иванов владеет машиной меньше 3 лет. Он решил ее продать.
Ситуация 1
Продажная стоимость машины равна 750 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 600 000 руб.
Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
750 000 (продажная стоимость машины) — 600 000 (расходы на покупку) = 150 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:
150 000 х 13% = 19 500 руб.
Ситуация 2
Продажная стоимость машины 280 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 310 000 руб.
Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
280 000 (продажная стоимость машины) — 310 000 (расходы на покупку) = 0 руб.
Расходы на покупку больше продажной стоимости автомобиля. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Налог с продажи автомобиля платить не нужно.
-------------------------------
Многие полагают, что продав одну машину и купив другую, они вправе при расчете налога уменьшить доход на затраты по приобретению новой машины. Такого права у них нет! Затраты на покупку нового автомобиля к доходу от продажи старого никакого отношения не имеют. При расчете налога этот доход может быть уменьшен исключительно на расходы по приобретению ПРОДАННОЙ машины.
Кроме того, нельзя суммировать расходы по разным проданным автомобилям, то есть учитывать их "общей кучей". Доход от продажи конкретной машины уменьшается на расходы по покупке именно этой машины. На другие проданные автомобили эти расходы не распространяются.
Пример
Продаются две машины, которые находятся в собственности продавца меньше 3-х лет.
В 2016 году продаются две машины. Первая за 300 000 руб. вторая за 500 000 руб. Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи машины на сумму расходов по их покупке. Расходы по покупке первой машины 400 000 руб. второй - 200 000 руб.
Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля
300 000 руб. (доход от продажи первой машины) + 500 000 руб. (доход от продажи второй машины) - 400 000 руб. (расходы на покупку первой машины) - 200 000 руб. (расходы на покупку второй машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога с дохода:
200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 000 руб.
Правильный вариант расчета дохода и налога с продажи автомобиля
- доход от продажи первой машины, облагаемый налогом:
300 000 руб. (доход от продажи первой машины) - 400 000 руб. (расходы на покупку первой машины) = 0 руб. (расходы больше доходов)
- доход от продажи второй машины, облагаемый налогом:
500 000 руб. (доход от продажи второй машины) - 200 000 руб. (расходы на покупку второй машины) = 300 000 руб. (доход облагаемый налогом)
Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух машин:
0 руб. (доход от продажи первой машины) + 300 000 руб. (доход от продажи второй машины) = 300 000 руб. (доход от продажи двух машин, облагаемый налогом)
Сумма налога с дохода:
300 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 39 000 руб.
Внимание!
При продаже машины, которая находилась в собственности менее 3 лет вы обязаны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форму 3-НДФЛ). Нужно платить налог с дохода от продажи автомобиля или нет, не важно. Декларация должна быть подана в любом случае. Если вы ее не сдадите вас оштрафуют. Минимальный штраф — 1000 руб. Подробнее о том, как должна быть подана декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке.
Копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку и оплату автомобиля должны прилагаться к декларации. К документам, которые подтверждают факт покупки автомобиля относят договор купли-продажи или справку-счет (при покупке в салоне). К документам, которые подтверждают факт оплаты автомобиля относят платежные документы. Например чек ККТ или платежное поручение (при покупке в салоне или у организации), расписку продавца в том, что он получил от вас деньги (при покупке у другого человека). Что делать если платежных документов нет? Как указывает налоговая служба достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано "все расчеты произведены полностью". Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты машины покупателем. Об этом сказано в одном из писем налоговой службы (см. по ссылке). Данное письмо касается квартир но его положения вполне применимы и в отношении автомобилей. Однако эта фраза будет уместна только при покупке автомобиля у обычного человека не зарегистрированного в качестве ИП. Организации и ИП-шники обязаны принимать деньги только по платежным документам. Потому при покупке машины у таких продавцов упомянутой фразы в договоре будет недостаточно. Об этом сказано в одном и писем налоговой службы (см. по ссылке).
Какой способ выгодней: доходы минус расходы или вычетОчевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае - расходы на покупку автомобиля больше 250 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (доходы минус вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.
Пример
Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.
Ситуация 1
В 2016 году продается машина за 600 000 руб. Расходы на ее покупку составили 400 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
350 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
200 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы и вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.
Ситуация 2
В 2016 году продается машина за 300 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
50 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля не на вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 150 000 руб. (расходы на покупку машины) = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
150 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19 500 руб.
Это на 13 000 руб. (19 500 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.
Использование двух способов одновременноНекоторые наиболее продвинутые автомобилисты считают, что они вправе использовать симбиоз двух способов. То есть доход от продажи одной и той же машины уменьшить сперва на вычет в размере 250 000 руб. а затем на расходы по ее покупке. Такой вариант предложил один наш читатель. Так поступать запрещено. В отношении одной и той же машины вы должны выбрать один способ - либо вычет, либо расходы.
А можно ли уменьшить доход на вычет и сумму расходов, если продан не один, а несколько автомобилей? Например по одной машине уменьшить доход на вычет, а по другой на сумму расходов по ее покупке? Прямого ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Поэтому поводу есть несколько мнений. Первое - так поступать можно. Причем его придерживается Минфин России. Например оно изложено в письме Минфина России от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133. Цитата:
----------------------------------------
"при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля в размере до 250000 рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов. связанных с его приобретением".
----------------------------------------
Однако, по мнению налоговиков подобные разяснения несколько противоречат Налоговому кодексу (это второе мнение). В кодексе говорится, что расходы можно применить ВМЕСТО вычета. Получается, что закон предусматривает лишь один из двух вариантов: либо вычет, либо расходы внезависимости от количества проданного имущества. Именно поэтому налоговые инспекции невзирая ни на какие разъяснения Минфина иногда отказывают в уменьшении доходов от продажи разного имущества и на вычет и на расходы. Подробности есть в разделе "Комментировать". Здесь один из наших читателей судился по этому поводу и ничего добиться не смог. Но мы бы воспользовались разъяснениями Минфина (по одной машине вычет, по другой - расходы). Если налоговики будут недовольны они вправе обратиться в суд.
Пример
В 2016 году продана 2 автомобиля, которыми продавец владел меньше 3-х лет. Первый за 280 000 руб. Документов подтверждающих расходы по его покупке нет. Второй за 490 000 оуб. Расходы по его покупке, которые подтверждены документами, составили 360 000 руб.
Доход от продажи первого автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на вычет):
280 000 (доход от продажи автомобиля) - 250 000 (вычет) = 30 000 руб.
Доход от продажи второго автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на расходы):
490 000 (доход от продажи автомобиля) - 360 000 (вычет) = 130 000 руб.
Общая сумма дохода, облагаемая налогом, составит:
30 000 + 130 000 = 160 000 руб.
Налог с продажи автомобилей составит:
160 000 руб. х 13% = 20 800 руб.
Мы рассмотрели самые простые случаи расчета налога с продажи автомобиля, который находился в собственности более или менее трех лет. Разумеется есть множество разных нюансов. Если у вас более сложный случай пишите свой вопрос на наш сайт. Для этого достаточно заполнить простую форму внизу заглавной страницы (http://vashnal.ru/ ).
НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В ЭТОЙ ВЕТКЕ В РАЗДЕЛЕ "КОММЕНТИРОВАТЬ". ЭТОТ РАЗДЕЛ ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ И УТОЧНЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА. ДЛЯ ВОПРОСОВ ПРЕДНАЗНАЧЕНА ЗАГЛАВНАЯ СТРАНИЦА САЙТА !
ЧТОБЫ ЗАДАТЬ ВОПРОС ДОСТАТОЧНО ЗАПОЛНИТЬ ОЧЕНЬ ПРОСТУЮ ФОРМУ ВНИЗУ ЗАГЛАВНОЙ СТРАНИЦЫ. ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ В ЭТОЙ ВЕТКЕ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ.
Портал "Ваши налоги"
Комментарии Авторские права
