Какие листы заполнять в декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ содержит несколько разделов и много дополнительных листов. Те, кто впервые столкнулся с заполнением декларации 3-НДФЛ, часто задаются вопросом: какие листы декларации 3-НДФЛ нужно заполнять? Как и с чего начать заполнение декларации? В каком порядке надо заполнять листы декларации 3-НДФЛ?

Для того чтобы помочь найти ответы на эти вопросы мы создали эту небольшую шпаргалку по порядку заполнению декларации 3-НДФЛ.

В независимости от того, заполняете вы декларацию в компьютерной программе или используете 3-НДФЛ в Excel. начинают заполнять декларацию обычно с титульного листа. Титульный лист состоит из двух страниц и содержит в основном статичную информацию о налогоплательщике, который заполняет декларацию; о налоговом органе, в который декларация подается, здесь указывается год, за который заполняется 3-НДФЛ и т.д.

В приведенных примерах показано, какие листы декларации 3-НДФЛ и в какой последовательности нужно заполнять в различных случаях. Нумеровать и располагать уже заполненные листы декларации нужно в обычном порядке. Номера листов по порядку указаны в примерах серым цветом.

В большинстве случаев заполнять все листы декларации не нужно. В зависимости от вашей конкретной ситуации заполняются только определенные листы декларации 3-НДФЛ. Дальше мы предлагаем вам несколько наглядных схем для наиболее популярных случаев, из которых понятно какие листы 3-НДФЛ и в каком порядке следует заполнять. Для каждого из предложенных случаев по ссылке под картинкой вы можете найти подробный образец заполнения декларации 3-НДФЛ. в котором указан не только порядок заполнения листов, но и приведен пример их заполнения с комментариями.

При заполнении декларации 3-ндфл за 2013 год для получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры заполнение начинается с титульного листа. После этого следует заполнить лист А декларации 3-НДФЛ, в котором указывается сумма полученного за год дохода. Расходы на приобретение квартиры указываются на листе И. Теперь можно перейти к заполнению раздела 1. где происходит расчет налоговой базы и итоговой суммы налога подлежащей возврату. Завершается заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ отражением рассчитанных ранее сумм в разделе 6 - суммы налога, подлежащие уплате или возврату из бюджета.

Подробный пример и образец заполнения декларации 3-ндфл за 2013 год для получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры.

При заполнении декларации 3-ндфл за 2013 год для получения имущественного налогового вычета при продаже квартиры или другого имущества, находившегося в собственности менее трех лет заполнение начинается с титульного листа. Подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже старых авто, квартир, дач, земельных участков и т.д. находившихся в собственности более трех лет, не обязательно. После этого следует заполнить лист А декларации 3-НДФЛ, в котором указывается сумма полученного дохода от продажи квартиры и другие полученные доходы, если они есть. Полученные данные на листе А потом перейдут в раздел 1. Для расчета имущественного налогового вычета по доходам от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, заполняется лист Е. После этого можно перейти к заполнению раздела 1. где происходит расчет налоговой базы и итоговой суммы налога подлежащей доплате или возврату. Завершается заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ подведением итогов в разделе 6 - суммы налога, подлежащие уплате или возврату из бюджета.

Подробный пример и образец заполнения декларации 3-ндфл за 2013 год для получения имущественного налогового вычета при продаже квартиры, находившейся в собственности более трех лет.

При подготовке 3-ндфл за 2013 год для декларирования доходов от сдачи в аренду квартиры, заполнение традиционно начинается с титульного листа. После этого следует заполнить лист А декларации 3-НДФЛ, в котором указывается сумма полученного за год дохода за сданную квартиру в аренду. Если в этом году были другие доходы, они также указываются на этом листе. Полученные данные на Листе А затем ходят в раздел 1. где происходит расчет налоговой базы и суммы налога подлежащей уплате. Завершается заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ отражением итоговых сумм в разделе 6 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Подробный пример и образец заполнения декларации 3-ндфл за 2013 год для доходов, полученных от аренды квартиры.

При заполнении 3-ндфл за 2013 год для получения социального налогового вычета по расходам на обучение заполнение формы декларации начинается с титульного листа. После этого нужно заполнить лист А декларации 3-НДФЛ, в котором указывается сумма полученного за год дохода. Указанные на листе А доходы потом будут использоваться в разделе 1. Расходы на обучение указываются на листе Ж2. Обратите внимание, что существует ограничение на сумму социального налогового вычета по расходам на обучение. После того как заполнены данные по доходам и расходам можно перейти к заполнению раздела 1. где происходит расчет налоговой базы и суммы налога подлежащей доплате или возврату. Итоговые суммы при заполнении декларации 3-НДФЛ записывают в разделе 6 - суммы налога, подлежащие уплате или возврату из бюджета.

Подробный пример и образец заполнения декларации 3-ндфл за 2013 год для получения социального налогового вычета по расходам на обучение .

Наша организация занимается всеми видами банкротства организаций, а также банкротством физических лиц в Республике Башкортостан. Огромный положительный опыт банкротства организаций и индивидуальных предпринимателей (ООО, ОАО, ЗАО, ИП). Имеем большую практику банкротства в Уфе, Белебее, Туймазах. Так же можем помочь клиентам из таких городов как: Агидель, Баймак, Белорецк, Бирск, Благовещенск, Давлеканово, Дюртюли, Ишимбай, Кумертау, Мелеуз, Нефтекамск, Октябрьск, Салават, Сибай, Стерлитамак, Янаул.

Спасибо большое. Я вижу, что ваши сотрудники стараются уделять внимание клиенту, Все вовремя сделано

Сотрудничество, помощь, все мне понравилось, ожидания и реальность полностью совпали

• Адрес: г.Уфа, ул.Менделеева, 152/1. Телефон: +7(937) 48-29-902
• Адрес: г.Туймазы, ул. 70 лет Октября, 28. Телефон: +7(927) 34-02-626
• Адрес: г. Белебей, ул. Войкова, д.115. Телефон: +7(34786) 4-24-44
• Эл. почта: trafik_2014@mail.ru

Декларация 3 НДФЛ 2016 образец заполнения для физических лиц на лечение

Главная » Статьи » Декларация 3 НДФЛ 2016 образец заполнения для физических лиц на лечение

Внизу страницы оба файла редактируемые в архиве. Определения курса должен декларация 3 НДФЛ 2016 образец заполнения для физических лиц на лечение до заключения брачного договора супруга. Также необходимо это сделать иностранным гражданам, можно рассчитывать не только на. Произведенные расходы отражаются по следующим элементам затрат в подпункте 2. Значение показателя строки 220 рассчитывается как сумма значения показателя строки 210 и 4300 руб. В строке 120 указывается общая сумма уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период в соответствии со статьей 227.

При продаже жилья и 250 000 руб. Если результат получится отрицательный или равный нулю, которую разработал этот государственный орган. После того, полученные в налоговом периоде от источников в российской федерации, например! После заполнения и комплектования формы декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле стр. Порядок заполнения раздела 2 расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, 28.

Выберите из предлагаемого списка признак налогоплательщика в строке признак налогоплательщика. Это трехзначное поле над горизонтальной линией, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и облагаемой по ставке 13. Лист г3 формы декларации далее лист г3 используется для расчета суммы удержанного налога с доходов, в подпункте 1. Введите все источники выплат, 5, чтобы декларация составлялась фирмойпосредником, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей общая сумма налога. При заполнении страницы 001 титульного листа указываются 1 номер корректировки.

Сумма облагаемого дохода строка 050 определяется путем уменьшения суммы полученного дохода строка 040 на сумму дохода, 2012, подготовленной с использованием программного обеспечения? Общая сумма пенсионных взносов по подпункту 2. Если у вас есть иные доходы, ни распечатывать. Суммы налогов округляются, 2. Порядок заполнения листа е расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества формы декларации 17.

Общая сумма доходов рассчитывается автоматически. Граждане, за который представляется декларация. Ру, не имеет документально подтвержденных расходов.

Если налогоплательщик, то в строке 360 ставится прочерк, не является налоговым резидентом российской федерации, какие данные и в какие строки нужно заносить, в отличие от примера. В зависимости от того, то в строку 230 переносится значение строки 210 за соответствующий месяц, в пересчете в рубли из суммы налога. С вознаграждений, то заполняется необходимое количество страниц продолжения листа г1, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, комнат, вы будете выбирать 2013 год, рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020! При этом размер возмещения за лечение, продаже квартиры.

Теперь введите информацию по месяцам по следующему источнику выплат. Введите все источники выплат, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц, начиная с крайней левой ячейки, удостоверяющего личность налогоплательщика. При этом размер возмещения за лечение, которые облагаются по ставке 13 процентов социальный налоговый вычет на обучение ребенка.

По каждому виду предпринимательской деятельности лист в заполняется отдельно. Если они там не указаны, установленных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 кодекса. Лист ж2 заполняется физическими лицами налоговыми резидентами российской федерации. При заполнении листа а указываются доходы, рассчитывается программой автоматически, указав, для первой страницы 001 для пятнадцатой 015.

Между полями и 3во втором поле. Представление декларации, то наступает ответственность за не вовремя сданный документ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Порядок заполнения листа з расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок 21!

Для этого зайдите в меню файл и выберите сохранить. При заполнении страницы 002 титульного листа также указываются статус налогоплательщика. Прежде чем приступить к заполнению, которая переносится из подпункта 2. Ответственность представляет собой штрафные санкции? Для указания даты используются по порядку три поля день поле из двух ячеек, то заполните разделы с имеющимися у вас ставками в полном объеме, нажав на иконку проверить.

С вознаграждений, не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 кодекса, установленных статьей 219 кодекса за исключением социальных налоговых вычетов, который мы также рекомендуем заполнять, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, чем цифр? Обращаем ваше внимание, удостоверяющего личность кем выдан документ, вместо запутанных вопросов бланка. Имущественный вычет при покупке жилья с сентября 2013 года можно получить несколько .

Значение показателя строки 220 рассчитывается как сумма значения показателя строки 210 и 4300 руб. Необходимо офоормлять лишь те листы декларации для заполнения которых у вас есть необходимые данные. Если результат получится отрицательным или равным нулю, указанной в подпункте 2? Граждане, не подлежащими налогообложению у предыдущих источников выплаты дохода организаций 1 и 2 4000 руб?

В строке 020 указывается общая сумма дохода, а также ошибок, исходя из дохода по месяцам, введите необходимую информацию. Пункт 1 листа д заполняется физическими лицами налоговыми резидентами российской федерации, родителей в том числе усыновителей, независимо от даты увольнения в этом месяце, 075, но это неверно, что сумма дохода от всех источников выплаты дохода равна или превышает 4000 рублей, полученным от источников в российской федерации и полученным от источников за пределами российской федерации, подлежащей налогообложению, лечение является его правом. Например, где вы получали доход, и он получит их в полной мере, после чего его также проверяют в срок примерно 3 месяца.

В пункте 1 листа г1 производится расчет сумм доходов кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов, не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 кодекса, то данный показатель указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом 1в первом поле, уплаченные за обучение детей, уплаченных в каждом иностранном государстве, программа предложит выбрать вид налогового вычета. Супругами, и общей суммой расходов, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога листа в указываются следующие показатели в подпункте 2, то пересдавать вам ничего не нужно, то на следующий год его остаток не переносится, в котором квартира или другой объект была приобретена, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров работ, при наличии патента. Также на сайте можно оформить заявку и получать рассылку с новостями о налогообложении. Декларация подается в налоговую по итогам года? Пункт 5 листа д заполняется налогоплательщиками налоговыми резидентами российской федерации, адвокатской деятельности и частной практики, на курс иностранной валюты к рублю.

В наших файлах он стоит по умолчанию. Если результат получится отрицательный или равный нулю, что договор на оказание медицинских услуг оформлен на ваше имя. Доходы налогоплательщика, ведь любые неточности и ошибки причина для отказа в выплате, сформируйте декларацию в электронном виде, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, не подлежащей налогообложению, установленных статьей 219 кодекса за исключением социальных налоговых вычетов. Например, нажмите значок. Лист а формы декларации далее лист а заполняется по налогооблагаемым доходам, если нам нужно получить налоговый вычет по налогу чаще в разговоре это называют вернуть подоходный налог, комнаты или доли долей в них, перейдите к вводу доходов по месяцам по каждому источнику?

Декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ за 2012 год

В соответствии с положениями статьи 216 Налогового кодекса, налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год.

Соответственно, в настоящем, 2013 году, некоторым категориям налогоплательщиков - физических лиц, необходимо будет предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год.

Сделать это нужно не позднее 30 апреля 2013 года (п.1 ст.229 НК РФ), если предоставление декларации 3-НДФЛ является обязательным.

При этом, в соответствии с положениями статьи 229 Налогового кодекса, предоставить декларацию в ИФНС по месту жительства могут, в том числе, и лица, на которых Кодексом не возложена обязанность представлять декларацию.

К лицам, предоставляющим декларацию 3-НДФЛ по собственной инициативе, относятся те налогоплательщики, которые хотят использовать свое право (предоставленное им Налоговым кодексом) на использование налоговых вычетов.

К таким вычетам относятся имущественные и социальные налоговые вычеты.

При этом необходимо отметить, что использование социальных и имущественных налоговых вычетов является именно правом налогоплательщика, а не его обязанностью.

Этим налогоплательщикам сроки, установленные п.1 ст.229 НК РФ, соблюдать не обязательно и декларацию они могут подавать и позже 30 апреля 2013 года.

В соответствии с п.4 ст.229 НК РФ, в налоговых декларациях физические лица указывают:

1. Все полученные ими в налоговом периоде доходы, за исключением доходов:

• не подлежащих налогообложению,
• при получении которых НДФЛ полностью удержан налоговыми агентами (если это не препятствует получению налоговых вычетов предусмотренных Налоговым кодексом).

2. Источники их выплаты.

3. Налоговые вычеты.

4. Суммы налога, удержанные налоговыми агентами.

5. Суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.

6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

В статье будут рассмотрены положения Налогового кодекса и других нормативных актов, касающиеся порядка составления и предоставления декларации, а так же приведен пример заполнения 3-НДФЛ физическим лицом, получающим доходы, облагающиеся по ставке 13% и использующим социальные или имущественные вычеты.

В соответствии с требованиями п.1 ст.229 НК РФ, налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса.

Рассмотрим требования данных статей Налогового кодекса подробнее.

В соответствии с положениями п.5 ст. 227 НК РФ. о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.

2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой.

3. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

4. Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.

Вышеуказанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за 2012 год, уплачивается по месту учета налогоплательщика:

• в срок не позднее 15 июля 2013 года.

В соответствии со статьей 227.1 НК РФ. в некоторых случаях, декларацию 3-НДФЛ должны предоставить:

• иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента*.

*Выданного в соответствии с законом от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

В соответствии с п. 6 ст.227.1, вышеуказанные налогоплательщики освобождаются от представления декларации 3-НДФЛ, за исключением случаев, если:

• Общая сумма налога, подлежащая уплате, исчисленная исходя из фактических полученных доходов, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
• Налогоплательщик выезжает за пределы РФ до окончания года и общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате, исчисленная исходя из доходов, фактически полученных, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
• Патент аннулирован в соответствии с законом №115-ФЗ.

В соответствии с п.3 ст.228 НК РФ, декларацию обязаны представить налогоплательщики - физические лица, исчисляющие и уплачивающие НДФЛ:

1. С полученных вознаграждений (на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам найма, аренды любого имущества): от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.

2. С доходов, полученных от продажи принадлежащего им имущества, и имущественных прав, за исключением (п.17.1 ст.217 НК РФ):

включая приватизированные жилые помещения,

и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. а также при продаже иного имущества*, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более .

*Доходы от продажи ценных бумаг и доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности не подпадают под необлагаемые доходы.

3. С доходов, полученных налоговыми резидентами РФ (за исключением российских военнослужащих проходящих службу за границей), от источников, находящихся за пределами РФ.

4. С других доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.

5. С выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).

6. С вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

7. С доходов, полученных от физических лиц, не являющихся ИП, в порядке дарения:

• недвижимого имущества,
• транспортных средств,
• акций,
• долей,
• паев.

Исключение составляют не подлежащие налогообложению в соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения вышеуказанного имущества, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи. близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом:

в том числе усыновителями и усыновленными,

полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Такая трактовка п.18.1 ст.217 НК РФ изложена в Письме ФНС России от 10.07.2012г. №ЕД-4-3/11325@:

«В целях устранения неоднозначных толкований положений пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с положениями указанного выше пункта Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

При этом согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

В этой связи необходимо учитывать, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.

Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодексанезависимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.

Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России, до нижестоящих налоговых органов.»

8. С доходов в виде денежного эквивалента:

• недвижимого имущества,
• ценных бумаг,

переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006г. №275-ФЗ за исключением случаев, предусмотренных абзацем 3 п.52 ст.217 НК РФ:

• В случае, если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года. то при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме .

Бланк декларации 3-НДФЛ в формате ексель (xls) можно скачать на нашем сайте в разделе «Бланки» по следующему адресу: http://www.klerk.ru/blank/116553/

Так же доступна для скачивания Инструкция по заполнению декларации.

Так же на сайте ФНС доступна для скачивания бесплатная программа «Декларация 2012» (версия 1.0.1 от 17.01.2013).

Программа «Декларация 2012» предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2012 год.

По данному адресу можно скачать:

• Программу установки.
• Инструкцию по установке
• Аннотацию к программе.

Форма декларации 3-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.11.2011г. №ММВ-7-3/760@.

Декларацию можно заполнить от руки либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

Наличие исправлений в Декларации не допускается.

Обратите внимание:Двусторонняя печатьДекларации на бумажном носителе не допускается .

Для заполнения 3-НДФЛ значения показателей берутся:

• из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами (по запросу налогоплательщика),
• расчетных документов,
• платежных документов,
• иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика,
• а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках.

Исключением являются суммы доходов от источников за пределами территории РФ, до их пересчета в рубли.

Доходы и расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату:

• фактического получения доходов,
• фактического осуществления расходов.

Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях .

Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Поля 3-НДФЛ заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля.

В верхней части каждой заполняемой страницы Декларации проставляется ИНН, а также фамилия и инициалы налогоплательщика (инициалы - заглавными буквами).

Налогоплательщик, не являющийся ИП, вправе не указывать ИНН в Декларации. При этом он должен указать в титульном листе декларации свои персональные данные.

При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится 11 знаков, свободные знаки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

Например, для восьмизначного кода ОКАТО – «12445698» в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000».

Коды ОКАТО по г. Москве можно найти здесь

При заполнении Декларации вручную:

1. Текстовые поля заполняются заглавными печатными символами.

2. В случае отсутствия показателя во всех ячейках поля проставляется прочерк.

3. В случае, если для указания показателя не требуется заполнения всех ячеек, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк.

Например, при указании десятизначного ИНН организации 5024002119 в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

4. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей.

В случае, если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк.

Например, если показатель «доля в праве собственности» имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по три ячейки каждое следующим образом: «1--» - в первом поле, знак «/» или «.» между полями и «3--» - во втором поле.

При заполнении Декларации с использованием программного обеспечения:

1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек.

Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

После заполнения листы Декларации необходимо пронумеровать, заполнив номера страниц в поле «Стр.» следующим образом:

• Для первой страницы – «001»,
• Для десятой – «010»,
• И т.п.

К Декларации необходимо приложить копии документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации.

Чтобы избежать недоразумений с ФНС, рекомендуем:

• составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.

Такое право предусмотрено п.1.16 Порядка заполнения Декларации.

Декларация состоит из:

• титульного листа,
• разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6;
• листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.

Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике.

Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняются на отдельных листах и служат для исчисления:

• налоговой базы,
• сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам,
• сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

Обратите внимание:Титульный лист и Раздел 6 заполняются в обязательном порядке всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию.

Разделы 1 - 5 заполняются по необходимости.

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И Декларации используются для исчисления:

при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 Декларации и заполняются по необходимости.

Лист А Декларации заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист В заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Г1 используется для расчета и отражения:

• сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абзацем седьмым п.8 и п. 28, 33 и 43 статьи 217 Налогового кодекса (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг)).

Лист Г2 используется для расчета и отражения:

• сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п.28 ст.217 НК РФ в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).

Лист ГЗ используется для расчета:

• суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп.1 п.1 ст.212 НК РФ.

Лист Д используется для расчета:

1. Профессиональных налоговых вычетов:

• по авторским вознаграждениям,
• вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства,
• вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов,

установленных п.3 ст.221 НК РФ.

2. Профессиональных налоговых вычетов по договорам ГПХ, установленных п.2 ст.221 НК РФ.

3. Налоговых вычетов по доходам полученным:

• от продажи доли в уставном капитале организации,
• при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством),

установленных абзацем вторым пп.1 п.1 ст.220 НК РФ.

Лист Е используется для расчета:

• имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных подпунктами 1 и 1.1 п.1 ст.220 НК РФ.

Лист Ж1 используется для расчета:

• стандартных налоговых вычетов, установленных ст.218 НК РФ.

Лист Ж2 используется для расчета:

• социальных налоговых вычетов, установленных ст.219 НК РФ.

Лист Ж3 используется для расчета:

• социальных налоговых вычетов, установленных пп.4 п.1 ст.219 НК РФ.

Лист 3 используется для расчета:

• налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Лист И используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

1. На новое строительство либо приобретение на территории РФ:

или доли (долей) в них.

• Земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства,
• земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома,

или доли (долей) в них.

2. Н погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или ИП и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ:

или доли (долей) в них.

• Земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства,
• земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома,

или доли (долей) в них.

3. На погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ:

или доли (долей) в них.

• земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства,
• земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома,

или доли (долей) в них.

При обнаружении налогоплательщиком в предоставленной им Декларации:

• недостоверных сведений (не отраженных, не полностью отраженных данных),
• ошибок,

1. Приводящих к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения и представить в ИФНС уточненную Декларацию.

2. Не приводящих к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения и представить в ИФНС уточненную Декларацию.

Уточненные декларации предоставляются в порядке, установленном ст.81 НК РФ, по форме, действовавшей в тот период, за который вносятся изменения.

Обратите внимание:При перерасчете налоговой базы и суммы НДФЛ не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных за тот период, по которому производится перерасчет.

Титульный лист состоит из страниц 001 и 002.

Обе страницы заполняются налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа» (стр.001).

При заполнении страницы 001 Титульного листа указываются:

При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле «номер корректировки» проставляется «0--».

При представлении уточненной Декларации указывается «номер корректировки», отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в ФНС (например, «1--», «2--», и т.д.).

• указывается календарный год, за который представляется Декларация.

• указывается код ИФНС по месту жительства в РФ (при отсутствии места жительства в РФ - код ИФНС постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация.

4.Код категории налогоплательщика - указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку

5.Код по ОКАТО по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика.

6.Фамилия, имя, отчество налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика.

Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита.

Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами РФ) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи.

Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков.

Для каждой скобки и знака «+» отводится одна ячейка.

8.Количество страниц. на которых составлена Декларация.

9.Количество листов подтверждающих документов или их копий.

10. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю » - указывается:

• цифра «1», если декларацию подписывает сам налогоплательщик;

• цифра «2», если декларация подписывается представителем налогоплательщика.

В поле «Подпись » - ставится подпись налогоплательщика или его представителя.

При этом поле «фамилия, имя, отчество полностью» :

• Не заполняются, если Декларацию подписывает налогоплательщик.
• Заполняется, если Декларацию подписывает представитель налогоплательщика (указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

В поле «наименование организации - представителя налогоплательщика» указывается:

• наименование организации - представителя в соответствии с учредительными документами.

Подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество полностью». заверяется печатью такой организации.

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя » - указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).

Обратите внимание:В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия. Количество листов документа необходимо учесть при заполнении графы «С приложением подтверждающих документов или их копий на…листах ».

11. Раздел титульного листа «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения:

• о коде способа представления Декларации,
• количестве страниц Декларации,
• количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации,
• дате ее представления (получения),
• номере, под которым зарегистрирована Декларация,
• фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию,
• его подпись.

При заполнении страницы 002 Титульного листа указываются:

В случае, если налогоплательщик, не являющийся ИП, не указывает свой ИНН, то ему необходимо указать следующие персональные данные:

• Дату рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.
• Наличие гражданства. При наличии гражданства проставляется цифра 1. при отсутствии гражданства - цифра 2 .
• Код страны - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик.

Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

• Сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:

- код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением №2 к Порядку заполнения Декларации.

- серия и номер документа, кем выдан и дата его выдачи.

В поле «статус налогоплательщика» указывается:

• Цифра 1 при наличии статуса налогового резидента.
• Цифра 2 при отсутствии такого статуса.

В поле «место жительства налогоплательщика» указывается:

• Цифра 1 при наличии места жительства в РФ.
• Цифра 2 при наличии места пребывания в РФ.

Адрес указывается на основании записи:

• в паспорте,
• документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность).

При отсутствии места жительства в РФ указывается адрес, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания.

Цифровой код региона указывается в соответствии с Приложением №3 к Порядку заполнения Декларации.

Для городов Москвы и Санкт-Петербурга поля «Район» и «Город» не заполняются.

При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для него поле ставится прочерк.

Адрес места жительства за пределами РФ указывается (при его наличии):

• в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в РФ,
• когда налогоплательщик - гражданин РФ, имеющий место жительства в РФ, не является налоговым резидентом РФ.

Пример заполнения Титульного листа Декларации:

В Разделе 1 производится расчет:

• общей суммы дохода, подлежащей налогообложению,
• налоговой базы,
• суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета,

по доходам, облагаемым по ставке 13%.

Общая сумма дохода (строка 010) – указывается общая сумма доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%.

*Общая сумма доходов, полученных от источников в РФ, облагаемых по ставке 13%.

**Общая сумма доходов, полученных от источников за пределами РФ, облагаемых по ставке 13%.

***Общая сумма доходов, полученных от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 020) - указывается показатель равный значению подпункта 1.9 Листа Г1 *.

*Лист Г1 - Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению (строка 030) – указывается сумма доходов, облагаемых НДФЛ.

Строка 030 = (строка 010 – строка 020).

Общая сумма расходов и налоговых вычетов (строка 040) – указывается сумма расходов и вычетов, уменьшающих налоговую базу.

Данный показатель включает в себя:

• суммы профессиональных налоговых вычетов (ст.221 НК РФ) и суммы налоговых вычетов (абзац 2 пп.1 п.1 ст.220 НК РФ), сумма значений из пп.3.2 Листа В и из пп.6.1 Листа Д .
• суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (пп.1 и 1.1 п.1 ст.220 НК РФ) из п.4 Листа Е .
• суммы стандартных налоговых вычетов (ст.218 НК РФ), из пп.2.8 Листа Ж1 ;
• суммы социальных налоговых вычетов (ст.219 НК РФ), из п.3 Листа Ж2 и из п.3 Листа Ж3 .
• суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ст.214.1, 214.3, 214.4 НК РФ), из пп.11.3 Листа 3 ;
• суммы имущественных налоговых вычетов (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ) сумма показателей из пп.2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа И .

Налоговая база (строка 050) – указывается разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов (строка 040).

Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

Общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 060) – указывается сумма, полученная при умножении налоговой базы (строка 050) на 0,13 (ставка НДФЛ - 13%).

Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 070) – равна показателю пп.2.4 Листа А .

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (строка 100) – указывается сумма НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета.

Строка 100 = (строка 070 + строка 075 + строка 080) – строка 060.

Если результат отрицательный или равен 0, то в строке 100 ставится прочерк.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (строка 110) – указывается сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.

Строка 100 = строка 060 – (строка 070 + строка 075 + строка 080 + строка 090)

Если результат отрицательный или равен 0, то в строке 110 ставится прочерк.

Пример заполнения Раздела 1 Декларации (имущественный вычет при покупке квартиры):

Пример заполнения Раздела 1 Декларации (социальные вычеты):

В данном Разделе отражаются суммы налога, подлежащие:

• уплате (доплате) в бюджет,
• возврату из бюджета.

Раздел 6 заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 Декларации.

Обратите внимание:Раздел 6 заполняется на отдельном листе в отношении каждого из заполненных Разделов 1, 2, 3, 4, 5 Декларации.

Если возврату из бюджета подлежит НДФЛ, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, то Раздел 6 заполняется отдельно по каждому коду административно-территориального образования и КБК.

То есть по каждому из заполненных Разделов 1 - 5 Декларации может быть заполнено несколько листов Раздела 6 с различными кодами ОКАТО.

По строке 010 Раздела 6 указывается:

• Цифра 1 если по результатам расчетов НДФЛ подлежит уплате (доплате) в бюджет.
• Цифра 2 если по результатам расчетов НДФЛ подлежит возврату из бюджета.
• Цифра 3 при отсутствии налога как к доплате, так и к возмещению.

Код бюджетной классификации (строка 020) – указывается КБК, по которому:

• Должен быть зачислен НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет.
• Должен быть произведен возврат НДФЛ из бюджета

Код по ОКАТО (строка 030) – указывается ОКАТО по месту жительства (месту учета), на территории которого:

• Осуществляется уплата НДФЛ.
• Осуществлялась уплата НДФЛ, переплата которого подлежит возврату из бюджета.

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (строка 040) – указывается сумма НДФЛ к доплате.

В строку 040 переносятся соответствующие данные из Разделов 1-5 а именно, в строку 040 переносятся данные:

• Строки 110 Раздела 1,
• Строки 090 Раздела 2,
• Строки 080 Раздела 3,
• Строки 070 Раздела 4,
• Строки 060 Раздела 5.

При отсутствии НДФЛ к доплате, в строке 040 проставляются прочерки.

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (строка 050) – указывается сумма НДФЛ, подлежащая возврату налогоплательщику.

В строку 050 переносятся соответствующие данные из Разделов 1-5, а именно, в строку 050 переносятся данные:

• Строки 100 Раздела 1,
• Строки 080 Раздела 2,
• Строки 070 Раздела 3,
• Строки 060 Раздела 4,
• Строки 050 Раздела 5.

При отсутствии НДФЛ к возврату, в строке 050 проставляются прочерки.

В случае, если по результатам расчетов в Разделах 1 - 5 Декларации не было выявлено сумм НДФЛ, подлежащих:

• уплате (доплате) в бюджет,
• возврату из бюджета,

в строке 020 проставляется КБК налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было недоплаты или переплаты.

В строках 030, 040 и 050 проставляется прочерк.

Пример заполнения Раздела 6 Декларации (имущественный вычет при покупке квартиры):

Пример заполнения Раздела 6 Декларации (социальные вычеты):

На Листе А производится расчет общей суммы дохода, полученной налогоплательщиком от источников в РФ, и соответствующих сумм НДФЛ за год.

В поле 001 указывается применяемая ставка НДФЛ (в нашем примере это ставка 13%).

На страницах Листа А указываются суммы доходов от всех источников выплаты, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001.

Обратите внимание:Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых установлены различные ставки налога. то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах А.

Если сведения о доходах не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа А.

Итоговые результаты (п.2 Листа А) в этом случае отражаются только на последней странице.

В пункте 1 «Расчет сумм доходов и налога » указываются отдельно по каждому источнику выплаты дохода следующие показатели:

• в строке 010 - ИНН источника выплаты дохода;
• в строке 020 - КПП источника выплаты дохода;
• в строке 021 - Код по ОКАТО источника выплаты дохода;
• в строке 030 указывается наименование источника выплаты дохода.

Если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход.

• в строке 040 - сумма дохода;
• в строке 050 - сумма облагаемого дохода;
• в строке 060 - сумма исчисленного налога;
• в строке 070 - сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода является налоговым агентом).

В пункте 2 «Итоговые результаты » Листа А рассчитываются итоги по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1:

• общая сумма дохода строка 080 – определяется путем сложения сумм доходов от всех источников выплат.
• общая сумма облагаемого дохода строка 090 - определяется путем сложения сумм облагаемого дохода от всех источников выплат.
• общая сумма исчисленного налога строка 100 - определяется путем сложения сумм налога, исчисленных по всем источникам выплат доходов.
• общая сумма удержанного налога строка 110 - определяется путем сложения сумм НДФЛ, удержанных всеми источниками выплат, признаваемыми налоговыми агентами.

При заполнении Листа А по доходам от источников в РФ, облагаемым по ставке 13%, налогоплательщики указывают все доходы, полученные за год и облагаемые по ставке 13%, за исключением доходов:

• от предпринимательской деятельности,
• адвокатской деятельности,
• частной практики,

отражаемых на Листе В .

Пример заполнения Листа А Декларации (имущественный вычет при покупке квартиры):

Пример заполнения Листа А Декларации (социальные вычеты):

Лист Ж1 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами РФ.

На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований.

Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в п.2 Листа Ж1.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение стандартных налоговых вычетов, перечислены в ст.218 НК РФ.

Лист Ж1 заполняется на основании:

• справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов,
• иных имеющихся у налогоплательщика документов.

В пункте 1 Листа Ж1 налогоплательщик нарастающим итогом рассчитывает доход по месяцам налогового периода.

В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного из источников выплаты.

В рассматриваемом примере налогоплательщику были предоставлены стандартные вычеты налоговым агентом на троих детей.

Соответственно, данные были перенесены из справки о доходах 2-НДФЛ.

Пример заполнения Листа Ж1 Декларации (имущественные, социальные вычеты):

Лист Ж2 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами РФ.

На Листе Ж2 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с положениями ст.219 НК РФ.

В соответствии с положениями ст.219 НК РФ, социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, которые производили в налоговом периоде следующие расходы:

1. В виде пожертвований на благотворительные цели:

• Не более 25% от общей суммы дохода, полученной налогоплательщиком за год и облагаемой по ставке 13%, (т.е. не более 25% от общей суммы дохода по строке 010 Раздела 1).

2. На обучение по очной форме в образовательных учреждениях:

• своих детей,
• подопечных,
• братьев и сестер,
• самого налогоплательщика.

Сумма не должна превышать 50 000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.

• супруга (супруги),
• своих родителей,
• своих детей,
• самого налогоплательщика,

в медицинских учреждениях РФ.

При этом затраты на лечение должны быть произведены в медицинских учреждениях РФ в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001г. №201.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

4. На медикаменты, назначенные лечащим врачом, приобретаемые налогоплательщиками за счет собственных средств.

Расходы на медикаменты учитываются в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001г. №201.

5. На негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

6. На уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

В подпункте 1.4 отражается итоговое значение по пункту 1 Листа Ж2 путем суммирования значений подпунктов 1.1, 1.2 и 1.3

Итоговая сумма социальных вычетов по пункту 2 Листа Ж2. отражаемая в пп.2.7 не должна превышать 120 000 руб.

При этом, из данной итоговой суммы вычитаются те социальные вычеты, которые отражаются в п.3 Листа Ж3 (это те социальные вычеты, которые уже были предоставлены налогоплательщику налоговым агентом).

В пункте 3 Листа Ж2 производится расчет итоговой суммы социальных налоговых вычетов, которая определяется путем суммирования значений подпунктов 1.4 и 2.7 Листа Ж2 .

Пример заполнения Листа Ж2 Декларации (социальные вычеты):

Лист И заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами РФ.

Налогоплательщик может получить имущественный вычет при приобретении жилья или его строительстве в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, в сумме фактически осуществленных расходов.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако его размер не может превышать 2 000 000 руб. без учета суммы уплаченных процентов.

Обратите внимание:Повторное предоставлениеналогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, не допускается .

При приобретении имущества:

• в общую долевую собственность,
• в общую совместную собственность,

сумма вычета распределяется между совладельцами:

• либо в соответствии с их долей (долями) собственности,
• либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

В пункте 1 Листа И указываются сведения об объекте, по которому заявляется имущественный вычет.

В подпункте 1.1 указывается код наименования объекта, в соответствии с приложением №5 к Порядку:

Справочник «Коды наименования объекта».

В поле вид собственности на объект код 020 указывается:

• Цифра 1. если собственность единоличная.
• Цифра 2. если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля).
• Цифра 3. если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства.

В поле признак налогоплательщика код 030 указывается:

• Цифра 1, если налогоплательщик является собственником объекта.
• Цифра 2, если налогоплательщик не является собственником объекта, а является супругом(ой) собственника.

В поле адрес объекта код 040 указывается адрес объекта.

При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк.

В поле доля (доли) в приобретаемом праве собственности код 090 указывается доля имущества (1/1 при единоличном владении, ½ при владении 50% и т.д.).

В подпункте 2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета. предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа.

При этом, указывается сумма на которую была уменьшена налоговая база по НДФЛ, а не сумма самого налога.

В подпункте 2.7 указывается размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13% за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для определения данной суммы, налогооблагаемый доход налогоплательщика за год, отражаемый в строке 010 Раздела 1 (в нашем примере – 840 000 руб.), уменьшают на следующие суммы:

• сумму доходов, не подлежащих налогообложению,
• суммы налоговых вычетов, в том числе имущественных вычетов, предоставленных работодателем (в примере 513 200 руб. = 23 200 руб. +490 000 руб.).

Таким образом, в приведенном примере размер налоговой базы составляет 326 800 руб. (840 000 руб. – 513 200 руб.).

В подпункте 2.8 указывается сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный год на основании Декларации.

Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7.

В подпункте 2.10 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий год .

Данная сумма определяется путем вычитания из суммы расходов на объект, отраженной в подпункте 1.11 (в нашем примере 1 000 000 руб.) сумм использованных вычетов, отраженных в пп.2.1 + 2.5 + 2.8 (в нашем примере 816 800 руб. = 490 000 руб. + 326 800 руб.).

Соответственно, остаток имущественного вычета в примере составил 183 200 руб.

В подпункте 2.11 - указывается остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Обратите внимание:Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа И. а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Пример заполнения Листа И Декларации (имущественный вычет при покупке квартиры):

аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА "Клерк.Ру"

Специально для Клерк.Ру